Activitățile de consultanță fac parte din programul de instruire în politici fiscale pentru gospodăriile de afaceri.

Rezoluția nr. 68-NQ/TW din 4 mai 2025 a Biroului Politic pentru dezvoltarea economică privată a stabilit că formularul de impozitare forfetară pentru gospodăriile de afaceri va fi eliminat cel târziu în 2026. În consecință, începând cu 1 ianuarie 2026, metoda de colectare a impozitelor în sumă forfetară pentru gospodăriile de afaceri va fi complet eliminată, iar gestionarea va fi trecută la metoda autodeclarării și plății auto a impozitelor, conform prevederilor legii privind gestionarea fiscală. Aplicarea facturilor electronice generate de la casele de marcat a devenit un pas în procesul de creare a impulsului pentru această transformare a modelului.

Ia-o pas cu pas

Aplicarea facturilor electronice generate de la casele de marcat nu este o noutate, din 2022, sectorul fiscal a implementat facturi electronice generate de la casele de marcat. Inițial, sectorul fiscal s-a concentrat pe grupul de întreprinderi, gospodării și persoane fizice care plătesc impozite prin metoda declarării și desfășoară activități de furnizare de bunuri și servicii direct către consumatori. Până în 2024, autoritatea fiscală a extins implementarea facturilor electronice, a facturilor electronice generate de la casele de marcat pentru activitățile petroliere, activitățile comerciale cu aur și o serie de alte domenii potențial riscante; în același timp, consolidând controlul și prevenirea fraudei cu facturi electronice. Conform datelor de la Administrația Fiscală a orașului Hue , până la sfârșitul anului 2024, orașul avea 409 companii care utilizaseră facturi electronice generate de la casele de marcat.

Gospodăriile de afaceri își împărtășesc dificultățile la atelierul organizat de Departamentul de Impozite al orașului, în coordonare cu alte unități.

Recent, Decretul 70/2025/ND-CP de modificare și completare a unor articole din Decretul Guvernului 123/2020/ND-CP de reglementare a facturilor și documentelor, intrat în vigoare la 1 iunie 2025, a extins domeniul de aplicare al facturilor electronice generate de la casele de marcat. Mai exact, gospodăriile comerciale, persoanele fizice comerciale cu venituri anuale de cel puțin 1 miliard VND și întreprinderile cu activități de vânzare de bunuri și furnizare de servicii direct către consumatori trebuie să utilizeze facturi electronice generate de la casele de marcat conectate pentru a transfera date electronice către autoritățile fiscale. Industriile aplicabile includ: centre comerciale; supermarketuri, comerț cu amănuntul (cu excepția autoturismelor, motocicletelor, scuterelor și altor autovehicule); alimente și băuturi; restaurante; hoteluri; servicii de transport de pasageri, servicii de asistență directă pentru transportul rutier, servicii artistice, divertisment, recreere, activități cinematografice, alte servicii personale, conform prescripțiilor.

Dl. Doan Vi Tuyen, șeful departamentului de taxe din orașul Hue, a declarat că aplicarea facturilor electronice generate de la casele de marcat nu este doar o cerință legală, ci aduce și numeroase beneficii practice atât contribuabililor, cât și agențiilor de administrare. Prin urmare, implementarea facturilor electronice generate de la casele de marcat este considerată o soluție importantă în managementul fiscal actual. Facturile electronice generate de la casele de marcat sunt conectate direct la autoritățile fiscale pentru a ajuta la urmărirea și supravegherea eficientă a veniturilor, la minimizarea situației de declarare falsă sau nedeclarare a veniturilor, la consolidarea controlului veniturilor de către autoritățile fiscale și la limitarea pierderilor fiscale. Crearea de facturi electronice transparente generate de la casele de marcat contribuie la asigurarea îndeplinirii obligațiilor de către contribuabili, reducând în același timp riscul de pierdere pentru bugetul de stat; prevenind frauda și evaziunea fiscală.

În plus, aceasta este și o soluție pentru protejarea drepturilor consumatorilor atunci când informațiile de pe factură sunt clare, complete și ușor de consultat, ajutând clienții să se simtă în siguranță atunci când compară, reclama sau verifică originea bunurilor și serviciilor. Digitalizarea întregului proces de facturare ajută la reducerea erorilor, asigurând informații precise și clare pentru ambele părți implicate în tranzacție.

Transformarea modelului de gestionare a impozitelor

Pentru a continua modernizarea managementului fiscal pentru gospodăriile de afaceri și eliminarea impozitului forfetar în spiritul Rezoluției 68, Ministerul Finanțelor a emis recent Decizia 3389 prin care a aprobat Proiectul „Conversia modelului și metodei de management fiscal pentru gospodăriile de afaceri la eliminarea impozitului forfetar”. Pe lângă perfecționarea instituțiilor și politicilor fiscale, proiectul se concentrează pe perfecționarea metodei de management pentru a înlocui metoda impozitului forfetar cu metoda declarării.

Unitățile comerciale care furnizează bunuri și servicii direct consumatorilor sunt supuse aplicării facturilor electronice generate de la casele de marcat.

Conform proiectului, modelul de gestionare fiscală pentru gospodăriile de afaceri și persoanele fizice este împărțit în 3 grupe. Pentru grupul cu venituri sub 200 de milioane VND/an, gospodăriile de afaceri nu trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată (TVA) și impozitul pe venitul persoanelor fizice (IPV), dar trebuie să declare de două ori pe an (la începutul/mijlocul anului și la sfârșitul anului) pentru a determina obligațiile fiscale. Acest grup este încurajat să utilizeze facturi electronice cu coduri de autoritate fiscală (în tranzacțiile cu consumatorii). Pentru grupul cu venituri între 200 de milioane și 3 miliarde VND/an, TVA-ul va fi calculat prin metoda directă ca procent din venituri sau se va înregistra voluntar pentru a aplica metoda deducerii, dacă este eligibil. IPV se calculează ca procent din venituri pe industrie. Acest grup depune declarații trimestriale (de 4 ori/an) și decontări anuale și este obligat să utilizeze facturi electronice generate de la casele de marcat dacă veniturile depășesc 1 miliard VND/an și are activități comerciale de vânzare de bunuri și furnizare de servicii direct către consumatori.

Grupul cu venituri de peste 3 miliarde VND/an trebuie să aplice deducerea, impozitul datorat fiind egal cu TVA-ul la ieșire minus TVA-ul deductibil la intrare. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 17% din venitul impozabil, declarat lunar (dacă venitul anual depășește 50 de miliarde) sau trimestrial și finalizat anual, trebuie să utilizeze facturi electronice cu coduri sau facturi electronice generate de la casele de marcat.

Una dintre soluțiile importante pentru sprijinirea gospodăriilor de afaceri specificate în acest proiect este creșterea aplicării tehnologiei digitale, a facturilor electronice, dezvoltarea de platforme digitale partajate pentru a sprijini gospodăriile de afaceri, pentru a se asigura că 100% dintre acestea pot efectua cu ușurință proceduri electronic; construirea și furnizarea de platforme digitale gratuite sau cu costuri reduse și software de contabilitate pentru gospodăriile de afaceri și microîntreprinderi pentru a încuraja și sprijini transformarea acestora; construirea unui sistem automat de aplicare a calculului impozitelor din datele facturilor electronice pentru a reduce sarcina declarării pentru gospodăriile de afaceri și a crește acuratețea calculului impozitelor.

Din partea autorității fiscale, aplicarea tehnologiei informației pentru gestionarea riscurilor pe baza construirii unei baze de date cu părțile relevante, asigurarea unei monitorizări atente a activităților comerciale după eliminarea taxei, crearea unei baze pentru un management modern, prevenirea pierderilor de venituri...

Recent, Departamentul de Impozite al orașului Hue a trimis o scrisoare deschisă gospodăriilor de afaceri din zonă cu privire la conversia modelului și metodei de gestionare a impozitelor pentru gospodăriile de afaceri și persoanele fizice de la contract la declarație, începând cu 1 ianuarie 2026. Dl. Doan Vi Tuyen, șeful Departamentului de Impozite al orașului Hue, a afirmat că orice schimbare va aduce confuzie inițială. Cu toate acestea, trecerea la metoda de declarare va fi o oportunitate pentru gospodăriile de afaceri de a-și îmbunătăți reputația și profesionalismul, de a accesa cu ușurință împrumuturi preferențiale de la bănci și instituții de credit, de a extinde oportunitățile de cooperare, de a participa cu încredere la lanțuri mari de aprovizionare și de a deveni un partener de încredere al întreprinderilor autohtone și străine. Pentru a asigura procesul de conversie, Departamentul de Impozite al orașului Hue și agențiile sale fiscale afiliate se angajează să însoțească și să fie întotdeauna alături de gospodăriile de afaceri. „Vom organiza sesiuni de instruire, vom oferi instrucțiuni detaliate, vom oferi instrumente și software de asistență și vom simplifica la maximum procedurile administrative, astfel încât gospodăriile de afaceri și persoanele fizice să poată accesa mai ușor politicile fiscale”, a informat dl. Tuyen.

(continuare)

Articol și fotografii: Hoang Anh

Sursă: https://huengaynay.vn/kinh-te/tien-de-chuyen-doi-mo-hinh-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-bai-1-nen-tang-chuyen-doi-mo-hinh-kinh-doanh-159284.html