Отмена единовременного налога: реформа будет успешной только в том случае, если она будет доведена до конца и устранит старые привычки

С 2026 года единовременный налог будет отменен в соответствии с Резолюцией 68-NQ/TW, что станет поворотным моментом в налоговой реформе для предприятий домохозяйств, экономического сектора, на который приходится более 30% ВВП. Но когда поощряется прозрачность, это также время, когда возникают страх и уклонение от уплаты налогов. Может ли реформа преодолеть барьеры старых привычек?

В настоящее время по всей стране около 2 миллионов домохозяйств платят единовременный налог, в среднем выплачивая 700 000 донгов в месяц. (Фото: МИНЬ ФУОНГ)

Отменить единовременный налог, чтобы начать преобразование домашнего бизнеса в предприятие

Несмотря на стабильную работу в течение многих лет, небольшой ресторан на улице Чуа Бок (район Донг Да, Ханой ) по-прежнему платит налоги по методу фиксированной ежемесячной оплаты. Услышав, что этот метод будет полностью прекращен с 2026 года, владелец заведения не мог не забеспокоиться.

«В основном мы нанимаем студентов на сезонные работы, каждый из которых работает всего несколько месяцев. Постоянная смена персонала затрудняет управление, теперь с добавлением программного обеспечения, электронных счетов… Я надеюсь, что налоговый департамент будет иметь конкретные и понятные инструкции», — сказал владелец.

Это бизнес-семья не одинока. Многие мелкие торговцы и владельцы магазинов также испытывают беспокойство и удивление, готовясь к совершенно новой фазе налогового менеджмента. Раньше они наслаждались простотой единовременной формы уплаты налога, без декларации, без счета-фактуры, без программного обеспечения, но эта простота создала много проблем.

«Единовременный налог удобен для налогоплательщиков, но затрудняет для управляющих органов понимание реального денежного потока. Многие домохозяйства с большими доходами по-прежнему платят налоги, как и домохозяйства поменьше, что приводит к потерям бюджета и создает несправедливость», — сказал налоговый чиновник.

По данным Главного статистического управления ( Министерство финансов ), к марту 2024 года в стране насчитывалось 3,6 млн домохозяйств, управляемых налогами, которые внесли в бюджет 25 953 млрд донгов. Из них почти 2 млн домохозяйств платили единовременный налог, выплачивая в среднем 700 000 донгов в месяц.

Таким образом, указ 70/2025/ND-CP устанавливает четкую цель: с 1 января 2026 года все коммерческие домохозяйства будут самостоятельно декларировать и платить налоги на основе фактического дохода, а также обязаны использовать электронные счета-фактуры.

Г-н Май Сон, заместитель директора Налогового департамента (Министерство финансов), подтвердил: «Это шаг, соответствующий цели реформы государственных финансов. Он не только меняет способ сбора налогов, но и меняет управленческий настрой и настрой людей на соблюдение закона. Каждое корпоративное домохозяйство постепенно приблизится к стандартам работы, как малый бизнес».

Г-н Сон добавил, что налоговый сектор подготовился очень тщательно и основательно, от институтов, политик до бизнес-процессов и внедрения. Налоговое агентство будет тесно сотрудничать со всеми уровнями, секторами и местными органами власти, чтобы поддержать бизнес-домохозяйства, чтобы они могли перейти плавно, без сбоев и свести к минимуму беспокойство людей.

Отмена десятилетнего механизма аккордного налога — это не просто изменение налоговой технологии, а «культурная реформа» в управлении и соблюдении законодательства. Эта реформа не лишена трудностей, но это путь, который нельзя откладывать, если Вьетнам хочет модернизировать свою налоговую систему и построить прозрачную и справедливую цифровую экономику .

Когда реформа касается привычки

Каждая реформа имеет свою цену, и в этом случае сопротивление исходит из привычек, которые слишком долго существовали в домашнем бизнес-сообществе. Налоговая индустрия выходит на новое поле битвы, где объектом управления являются не хорошо организованные предприятия, а миллионы домашних хозяйств и отдельных лиц, занимающихся малым бизнесом, с ограниченным доступом к технологиям и все еще придерживающихся установки «избегать налогов, чтобы выжить».

Если покупатели «сговариваются» с целью уклонения от уплаты налогов, не принимая счета-фактуры или регистрируя ложные данные о транзакции, они теряют свои права. (Фото: МИНЬ ФУОНГ)

Однако сигналы из практики показывают, что многие коммерческие домохозяйства негативно реагируют на реформу. Они начинают занимать оборонительную позицию, например, отказываясь платить банковским переводом; не выставляя счета-фактуры, даже если клиенты их запрашивают; прося покупателей переводить деньги с двусмысленным содержанием, например, «перевод денег на обед», «поддержка»…; разделяя доход путем открытия нескольких отделений или разделения счетов-фактур; регистрируя неверное содержание перевода, чтобы скрыть движение денежных средств…

Г-н Нгуен Тиен Минь, заместитель директора налогового департамента региона I, прокомментировал, что если это управление домашним хозяйством, то это действие противоречит политике партии и правительства, которые поощряют неиспользование наличных денег для построения цифрового общества. Если наличные деньги используются в целях уклонения от уплаты налогов или избежания уплаты налогов, налоговое законодательство предписывает множество форм строгого обращения, вплоть до уголовного преследования.

Со стороны покупателя, если он «вступает в сговор» с целью уклонения от уплаты налогов, не получая счета-фактуры или регистрируя ложные данные о транзакции, он теряет свои права.

Адвокат Нгуен Тхе Труен (Коллегия адвокатов Ханоя) также прокомментировал: «Закон не запрещает наличные платежи. Однако, если вы намеренно не указываете четко содержание транзакции или записываете ее неправильно, чтобы уклониться от уплаты налогов, то вы совершили серьезное нарушение. Административный штраф может составлять до сотен миллионов донгов. В случаях крупномасштабного, долгосрочного и организованного мошенничества вы можете быть привлечены к уголовной ответственности с тюремным заключением на срок от 2 до 7 лет».

Еще более тревожно то, что потребители, считающиеся «последним звеном в цепочке прозрачности», также способствуют путанице. Не требовать счета-фактуры и охотно принимать скидки без декларирования налогов — довольно распространенное поведение.

Г-н Нгуен Дук Трунг, глава Департамента управления рынком провинции Виньфук, предупредил: «Потребители, которые не запрашивают счета, отказываются от своих прав. Когда возникают споры о качестве, гарантии или поддельных товарах, у них не будет законных оснований для жалоб. Это вполне реальная потеря, а не налоговый вопрос».

Реформа налоговой политики, таким образом, не может быть просто игрой между налоговым сектором и бизнес-домохозяйствами. Это должен быть «тройственный альянс» управленческих агентств-налогоплательщиков-потребителей, все из которых стремятся к прозрачности всех транзакций.

Дорожная карта должна быть четкой, и необходима реальная поддержка.

Прозрачность — необратимая тенденция, но как дать людям почувствовать, что они не остались в стороне от процесса реформ?

Адвокат Труонг Тхань Дук заявил, что с юридической точки зрения эта реформа правильна, но необходима конкретная и практическая дорожная карта.

«В течение многих лет управление домашними хозяйствами было неясным, бессистемным и не основывалось на бухгалтерских книгах, как на предприятиях. Теперь, если мы хотим измениться, нам нужно составить четкую дорожную карту: что делать в этом году, что делать в следующем году. Быстрее — 3 года, медленнее — 5 лет, даже нужно установить 15-летний рубеж с конкретными шагами, с пропагандой, поддержкой в ​​области технологий, человеческих ресурсов, чтобы люди могли эффективно выполнять. В то же время необходима всесторонняя поддержка в области управленческого потенциала, бухгалтерского учета, финансов — областей, в которых домашние хозяйства часто слабы», — проанализировал экономический эксперт Кан Ван Люк.

Г-н Кан Ван Люк сказал: «Нам необходимо устранить необоснованные правила, особенно текущую организационную модель микропредприятий, которая слишком сложна. Без институциональных и процедурных реформ будет сложно побудить бизнес-домохозяйства перейти на предпринимательские модели».

Отмена аккордного налога с 2026 года — это не просто изменение метода сбора. Это возможность пересмотреть отношения между государством и малым бизнесом: от «налогооблагаемых субъектов» к «партнерам для совместного развития». Однако для достижения этой цели, помимо инициативы самих хозяйствующих субъектов, необходимо тесное партнерство и руководство со стороны налоговых органов и местных властей на протяжении всего процесса перехода от технологий, операций к пропаганде и обучению.

Как только предприятия перестанут бояться необоснованных проверок, смогут получить доступ к прозрачному капиталу благодаря счетам-фактурам и получат техническую и юридическую поддержку, когда будут соответствовать требованиям, они больше не будут «бояться прозрачности». И тогда отмена аккордного налога перестанет быть трудным прощанием, а необходимым шагом для вхождения в современную экономику.

Источник: https://baotuyenquang.com.vn/bo-thue-khoan-cai-cach-chi-thanh-cong-khi-di-den-cung-va-loai-bo-thoi-quen-cu-213142.html