Сотни посреднических предприятий «исчезают»

Многие предметы высокого риска

В ходе проверки налоговой информации налоговый орган выявил, что некоторые предприятия возмещали экспортную пошлину за маниоку, древесину и лесную продукцию с высокими налоговыми рисками. В связи с этим налоговый орган должен провести проверку.

банк.jpg — Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров.

В случае маниоки, древесины и лесоматериалов возврат налога возникает на промежуточном этапе (в связи с прямой закупкой у лесозаготовителей без переработки или только с обычной предварительной обработкой, не облагаемой налогом на добавленную стоимость). На промежуточном этапе возникают в основном управленческие и логистические расходы... Поэтому некоторые субъекты воспользовались механизмом государственной политики для мошенничества и присвоения налоговых возвратов.

Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому департаменту координировать действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и рассмотрения ряда случаев уклонения от уплаты налогов и присвоения возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами НДС и уклонения от уплаты налогов, произошедший в Пху Тхо; случай нарушения правил возврата налога в Нинь Бинь и Винь Фук ...

Главное налоговое управление также выявило ряд типичных мошеннических действий.

Эти субъекты пользуются открытой политикой, предусмотренной правилами создания предприятий, для создания предприятий не с целью производства и ведения бизнеса, а с целью купли-продажи счетов-фактур НДС с целью получения прибыли и уклонения от уплаты налогов. Соответственно, некоторые субъекты создали цепочку предприятий (юридическими представителями которых являются родственники, члены семьи или нанятые представители) для осуществления купли-продажи по кругу, используя незаконные счета-фактуры для легализации вложений в предприятия, занимающиеся возвратом налогов.

Брокеры создают поддельные списки, чтобы закупать древесину напрямую у фермеров, напрямую выращивают скот или покупают и продают незаконные счета-фактуры для вычета налогов, легализуют плавающие товары с целью не декларировать и не платить НДС (5%) на промежуточном этапе торговли.

Предприятия, возмещающие НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не ведущих производственную или хозяйственную деятельность) или счета-фактуры предприятий, которые отказываются от своих деловых адресов или постоянно меняют свой статус деятельности в разных населенных пунктах, для декларирования вычетов входящего НДС и подготовки файлов заявлений на возмещение НДС.

«Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявили в Главном налоговом управлении.

При проверке 120 предприятий, 110 посреднических предприятий «исчезли».

По данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия демонстрируют признаки высокого риска, например, временно приостанавливают деятельность или скрываются от налогов после выставления счетов экспортным предприятиям (F1). Декларации о выручке и налоге между посредническими предприятиями не совпадают: предприятие-продавец (F2, F3,...) декларирует небольшую выручку, а предприятие-покупатель (F1) – большую сумму вычета НДС. Платежи через банки также демонстрируют признаки риска, например, транзакции совершаются в один день и один и тот же человек снимает деньги.

В ходе проверки, инспекции и проверки возврата налогов на 120 предприятиях было выявлено, что 110 предприятий-посредников покинули свои производственные площадки, прекратили деятельность и ожидали ликвидации на промежуточном этапе. Предприятия-посредники использовали исходные материалы и счета-фактуры от предприятий-посредников. Предприятия-посредники не декларировали налоги, не платили налоги и не смогли подтвердить происхождение сырья и закупленных товаров. Бюджет пока не взыскал налоги с этих предприятий, но должен решить вопрос возврата налогов предприятиям-посредникам на следующем этапе.

«Это проблема, требующая особого внимания со стороны налоговых органов», — признало Главное налоговое управление. «Определение суммы, подлежащей возврату, должно основываться на результатах проверки реальности купли-продажи товаров, что приводит к многочисленным сложностям при обработке документов».

Как правило, в некоторых случаях в заявке на возврат налога на крахмал маниоки координирующие органы иностранных налоговых органов сообщали о том, что некоторые вьетнамские предприятия имели сделки с иностранными предприятиями, которых не было в базе данных иностранных налоговых органов, или они существовали, но не признавали наличие сделок с вьетнамскими предприятиями.

Ниже приведены некоторые файлы заявлений на возврат налогов, в которых имеются признаки нарушения закона с целью присвоения налоговых средств из государственного бюджета, что отрицательно влияет на благополучный бизнес, соблюдающий налоговое законодательство.

«После того, как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых признаков риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы документы с просьбой аннулировать их заявления на возврат», — сообщили в Главном налоговом управлении.

Главное налоговое управление поручило местным налоговым управлениям дополнительно усилить контроль за возмещением НДС за экспортные товары с высоким уровнем риска, сосредоточившись на разъяснении налоговым органам всех уровней критериев выявления рисков при возмещении налогов, определении сферы проверки для посреднических предприятий, предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и проверки возмещения НДС, а также оперативной обработке досье налогоплательщиков на возмещение НДС в соответствии с нормативными актами и процедурами налогового администрирования.

За первые 9 месяцев года было возвращено почти 99 000 млрд донгов в виде налогов . По состоянию на конец сентября 2023 года налоговая служба вынесла 12 721 решение о возврате НДС на общую сумму возврата почти 99 000 млрд донгов.

Источник