Многие товары представляют высокий риск.
В ходе анализа налоговой информации налоговые органы обнаружили, что некоторые предприятия, претендующие на возмещение экспортных пошлин за маниоку, древесину и лесную продукцию, представляют высокий налоговый риск. В связи с этим налоговым органам пришлось провести проверки и верификации.
В случае с продукцией из маниоки и древесины возврат налогов происходит на промежуточном этапе (в связи с прямой закупкой у лесоводов до переработки или только базовой переработкой, которая освобождается от налога на добавленную стоимость). Промежуточный этап в основном влечет за собой управленческие и логистические расходы. Поэтому некоторые лица воспользовались государственной политикой для совершения мошенничества и присвоения налоговых возвратов.
Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому управлению координировать свои действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и расследования ряда случаев уклонения от уплаты налогов и нецелевого использования средств, полученных в качестве возврата НДС, таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами по НДС и уклонения от уплаты налогов в провинции Футо; случаи нарушений правил возврата налогов в провинциях Ниньбинь и Виньфук...
Главное налоговое управление также обратило внимание на некоторые типичные случаи мошенничества, которые были выявлены.
Эти лица используют мягкие правила регистрации предприятий для создания бизнеса не в производственных или торговых целях, а для купли-продажи счетов-фактур НДС в личных целях и для уклонения от уплаты налогов. Соответственно, некоторые лица создали цепочку предприятий (с родственниками, членами семьи или наемными представителями в качестве законных представителей) для осуществления круговой торговли, используя незаконные счета-фактуры для легализации затрат на сырье для предприятий, стремящихся получить налоговые возвраты.
Посредники подделывают счета-фактуры для прямой закупки древесины у фермеров или животноводов, либо покупают и продают незаконные счета-фактуры для удержания налогов и легализации товаров с целью избежать декларирования и уплаты НДС (5%) на этапе посреднической торговли.
Предприятия, запрашивающие возврат НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не осуществляющих производственную или коммерческую деятельность) или счета-фактуры от предприятий, которые отказались от своих юридических адресов или постоянно меняли местонахождение своей деятельности, чтобы заявить о вычете входного НДС и подготовить заявления на возврат НДС.
«Тактика и методы лиц, причастных к мошенничеству с возвратом налогов, в основном проявляются на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявило Главное налоговое управление.
Проверка 120 предприятий показала, что 110 посреднических компаний «исчезли».
Согласно данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия демонстрируют признаки высокого риска, такие как временная приостановка деятельности или самовольное оставление позиций после выставления счетов экспортным предприятиям (F1). Наблюдаются расхождения в доходах и налоговых декларациях между посредническими предприятиями; предприятия-продавцы (F2, F3,...) декларируют низкие доходы, в то время как предприятия-покупатели (F1) декларируют большие суммы вычитаемого НДС. Банковские платежи также демонстрируют признаки риска, например, операции, совершаемые в один и тот же день, и снятие средств одним и тем же лицом.
В ходе проверки, инспекции и аудита возврата налогов в 120 компаниях было обнаружено, что 110 промежуточных предприятий покинули свои торговые точки, прекратили деятельность и ожидают ликвидации на промежуточном этапе. Эти предприятия, претендующие на возврат налогов, использовали сырье и счета-фактуры на закупку у этих промежуточных предприятий. В свою очередь, эти промежуточные предприятия не декларировали и не уплачивали налоги и не могли подтвердить происхождение приобретенного сырья и товаров. Правительство еще не взимало налоги с этих предприятий, но обязано обработать возврат налогов для предприятий, претендующих на возврат, на последующем этапе.
«Это создает дополнительную нагрузку на налоговые органы», — признало Главное налоговое управление. — «Определение суммы, подлежащей возврату налогов, должно основываться на проверке факта совершения покупки и продажи товаров, что приводит к значительным трудностям в обработке заявок».
Как правило, в некоторых случаях заявления на возврат налога на крахмал из маниоки обрабатывались на основании информации от иностранных налоговых органов, указывающей на то, что некоторые вьетнамские предприятия имели сделки с иностранными предприятиями, которые либо отсутствовали в базе данных иностранного налогового органа, либо существовали, но отрицали наличие сделок с вьетнамскими предприятиями.
Это лишь некоторые примеры заявлений на возврат налогов, которые, судя по всему, нарушают закон с целью нецелевого использования налоговых поступлений из государственного бюджета, что негативно сказывается на добросовестных предприятиях, соблюдающих налоговое законодательство.
«После того как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых факторов риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы письменные запросы с просьбой аннулировать свои заявления на возврат средств», — говорится в заявлении Главного налогового управления.
Главное налоговое управление поручило местным налоговым ведомствам усилить контроль за возвратом НДС по экспортным товарам с высоким риском, сосредоточив внимание на разъяснении налоговым органам всех уровней критериев выявления рисков при возврате НДС, определении объема проверок для посреднических предприятий и предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и инспекции возврата НДС. Однако необходимо также оперативно обрабатывать заявления налогоплательщиков на возврат НДС в соответствии с действующими правилами и процедурами налогового управления.
Источник
