Сотни посреднических предприятий «исчезают»

Многие предметы высокого риска

В ходе проверки налоговой информации налоговый орган выявил, что некоторые предприятия возмещали экспортную пошлину за маниоку, древесину и лесную продукцию с высокими налоговыми рисками. В связи с этим налоговый орган должен провести проверку.

банк.jpg — Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров.

В случае маниоки, древесины и лесоматериалов возврат налога возникает на промежуточном этапе (в связи с прямой закупкой у лесозаготовителей без переработки или только с обычной предварительной обработкой, не облагаемой налогом на добавленную стоимость). На промежуточном этапе возникают в основном управленческие и логистические расходы... Поэтому некоторые субъекты воспользовались механизмом государственной политики для мошенничества и присвоения налоговых возвратов.

Недавно Министерство финансов поручило Главному налоговому департаменту координировать действия с профессиональными подразделениями Министерства общественной безопасности для выявления и рассмотрения ряда случаев уклонения от уплаты налогов и присвоения возмещения налога на добавленную стоимость (НДС), таких как: случай незаконной торговли счетами-фактурами НДС и уклонения от уплаты налогов, произошедший в Пху Тхо; случай нарушения правил возврата налога в Нинь Бинь и Винь Фук ...

Главное налоговое управление также выявило ряд типичных мошеннических действий.

Эти субъекты пользуются открытой политикой, предусмотренной правилами создания предприятий, для создания предприятий не с целью производства и ведения бизнеса, а с целью купли-продажи счетов-фактур НДС с целью получения прибыли и уклонения от уплаты налогов. Соответственно, некоторые субъекты создали цепочку предприятий (юридическими представителями которых являются родственники, члены семьи или нанятые представители) для осуществления купли-продажи по кругу, используя незаконные счета-фактуры для легализации вложений в предприятия, занимающиеся возвратом налогов.

Брокеры создают поддельные списки, чтобы закупать древесину напрямую у фермеров, напрямую выращивают скот или покупают и продают незаконные счета-фактуры для вычета налогов, легализуют плавающие товары с целью не декларировать и не платить НДС (5%) на промежуточном этапе торговли.

Предприятия, возмещающие НДС, используют незаконные счета-фактуры (приобретенные у предприятий, не ведущих производственную или хозяйственную деятельность) или счета-фактуры предприятий, которые отказываются от своих деловых адресов или постоянно меняют свой статус деятельности в разных населенных пунктах, для декларирования вычетов входящего НДС и подготовки файлов заявлений на возмещение НДС.

«Уловки и действия мошенников, занимающихся возвратом налогов, в основном происходят на промежуточном этапе купли-продажи товаров», — заявили в Главном налоговом управлении.

При проверке 120 предприятий, 110 предприятий-посредников «исчезли».

По данным Главного налогового управления, некоторые посреднические предприятия имеют признаки высокого риска, например, после выставления счетов экспортным предприятиям (F1) они временно приостанавливают деятельность или скрываются от налогов. Декларации о доходах и налогах между посредническими предприятиями не совпадают: предприятие-продавец (F2, F3,...) декларирует небольшую выручку, а предприятие-покупатель (F1) – большой вычет входного НДС. Платежи через банки также имеют признаки риска, например, транзакции совершаются в один день и одно и то же лицо снимает деньги.

В ходе проверки, инспекции и проверки возврата налогов на 120 предприятиях было выявлено, что 110 предприятий-посредников покинули свои производственные площадки, прекратили деятельность и ожидали ликвидации на промежуточном этапе. Предприятия-посредники использовали исходные материалы и счета-фактуры от предприятий-посредников. Предприятия-посредники не декларировали налоги, не платили налоги и не смогли подтвердить происхождение сырья и закупленных товаров. Бюджет пока не взыскал налоги с этих предприятий, но должен решить вопрос возврата налогов предприятиям-посредникам на следующем этапе.

«Это проблема, требующая особого внимания со стороны налоговых органов», — признало Главное налоговое управление. «Определение суммы, подлежащей возврату, должно основываться на результатах проверки реальности купли-продажи товаров, что приводит к многочисленным сложностям при обработке документов».

Как правило, в некоторых случаях в заявке на возврат налога на крахмал маниоки координирующие органы иностранных налоговых органов сообщали о том, что некоторые вьетнамские предприятия имели сделки с иностранными предприятиями, которых не было в базе данных иностранных налоговых органов, или они существовали, но не признавали наличие сделок с вьетнамскими предприятиями.

Ниже приведены некоторые файлы заявлений на возврат налогов, в которых имеются признаки нарушения закона с целью присвоения налоговых средств из государственного бюджета, что отрицательно влияет на благополучный бизнес, соблюдающий налоговое законодательство.

«После того, как налоговые органы обнаружили некоторые из вышеупомянутых признаков риска в заявлениях на возврат налогов, многие предприятия заблаговременно направили в налоговые органы документы с просьбой аннулировать их заявления на возврат», — сообщили в Главном налоговом управлении.

Главное налоговое управление поручило местным налоговым управлениям дополнительно усилить контроль за возмещением НДС за экспортные товары с высоким уровнем риска, сосредоточившись на разъяснении налоговым органам всех уровней критериев выявления рисков при возмещении налогов, определении сферы проверки для посреднических предприятий, предоставлении рекомендаций по процедурам проверки и проверки возмещения НДС, а также оперативной обработке досье налогоплательщиков на возмещение НДС в соответствии с нормативными актами и процедурами налогового администрирования.

За первые 9 месяцев года было возвращено почти 99 000 млрд донгов в виде налогов . По состоянию на конец сентября 2023 года налоговая служба вынесла 12 721 решение о возврате НДС на общую сумму возврата почти 99 000 млрд донгов.

Источник