Пик потерь от налога на электронную коммерцию

Власти будут применять множество решений для борьбы с налоговыми потерями в электронной коммерции, особенно при прямых трансляциях продаж.

Электронная коммерция растёт очень быстро, и вопрос в том, как эффективно управлять этим процессом. Фото: D.T.

Налог на электронную коммерцию увеличился, но недостаточно

По данным Главного налогового управления ( Министерства финансов ), за первые 6 месяцев 2024 года доходы от налогового администрирования организаций и физических лиц, занимающихся электронной торговлей, составили 1,98 млн млрд донгов; уплачено налогов на сумму около 55 000 млрд донгов, что на 23% больше по сравнению со средним уровнем налогов за первые 6 месяцев 2023 года; во Вьетнаме было зарегистрировано, заявлено и уплачено налогов 26 новых иностранных поставщиков.

Кроме того, за первые шесть месяцев года почти 43 000 онлайн-продавцов, подлежащих проверке, задекларировали и уплатили налоги на сумму 9 980 млрд донгов, что на 3 480 млрд донгов больше и в 2,8 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. Налоговая служба также рассмотрела 4 560 нарушений, взыскав и наложив штрафы на сумму почти 300 млрд донгов.

Однако, хотя налоговый орган проверяет информацию, предоставленную порталом электронной коммерции, на данный момент только 18 из 361 платформ повторно предоставили информацию, что подтверждает ее правильность и достаточность в соответствии с нормативными актами.

С другой стороны, в последнее время в электронной коммерции появились прямые трансляции продаж. По данным Вьетнамской ассоциации электронной коммерции, в среднем ежемесячно проводится 2,5 миллиона прямых трансляций продаж, в которых участвуют более 50 000 продавцов. Прямые трансляции продаж – это бизнес, основанный на трансляции онлайн- видео в таких медиа, как социальные сети, торговые площадки, сайты электронной коммерции и телеканалы.

«Все еще существуют случаи, когда организации и частные лица, получающие доход от электронной коммерции и прямых трансляций, добровольно не выполняют свои обязательства по декларированию, регистрации и уплате налогов в полном объеме и своевременно», — сказала г-жа Нгуен Тхи Лан Ань, директор Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий, коммерческих домохозяйств и физических лиц (Главный налоговый департамент).

Как предотвратить налоговые потери?

В целях предотвращения налоговых потерь и обеспечения справедливости при исполнении налоговых обязательств организациями и физическими лицами, осуществляющими электронную коммерцию, Главное налоговое управление изучает и предлагает меры по усилению налогового администрирования в этой сфере. В связи с этим Главное налоговое управление предлагает взимать налог на добавленную стоимость у источника выплаты по операциям электронной коммерции. В частности, налог на добавленную стоимость будет напрямую удерживаться из денежного потока платежей и перечисляться на специальный счет налогового органа, открытый в казначействе; оставшаяся сумма будет перечисляться продавцу.

Кроме того, Главное налоговое управление продолжит совершенствовать инфраструктуру системы налогового администрирования для поддержки и содействия налогоплательщикам; проводить инспекционную и проверочную работу, уделяя особое внимание иностранным поставщикам, не имеющим постоянных коммерческих представительств во Вьетнаме...

Г-жа Нгуен Тхи Лан Ань сообщила, что в ближайшее время Главное налоговое управление запустит электронный информационный портал для физических лиц и предприятий, занимающихся электронной торговлей, для удобного выполнения налоговых обязательств. Налоговый сектор разработает модель управления рисками для организаций и физических лиц, занимающихся электронной торговлей. В связи с этим искусственный интеллект (ИИ) будет применяться для обработки больших данных, выдавая предупреждения о налоговых рисках; будут продолжены проверки и проверки организаций и физических лиц, занимающихся электронной торговлей, предприятий, владеющих торговыми площадками электронной торговли, транспортных предприятий и платежных посредников.

В частности, Министерство общественной безопасности будет руководить и координировать свою деятельность с Министерством промышленности и торговли, Министерством информации и коммуникаций и соответствующими ведомствами для разработки решений и дорожных карт по очистке аккаунтов для сайтов электронной коммерции и сайтов социальных сетей, ведущих бизнес и рекламную деятельность; выпускать документы, определяющие стандарты и методы использования услуг электронной идентификации и аутентификации для достижения целей управления деятельностью в сфере электронной коммерции; координировать работу с министерствами и ведомствами для строгого пресечения нарушений в сфере электронной коммерции в целом и прямых продаж в частности, особенно случаев продажи контрафактных товаров, товаров неизвестного происхождения, товаров низкого качества, уклонения от уплаты налогов, налогового мошенничества и т. д.

Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налогового консультирования Вьетнама, рекомендует продавцу в случаях, когда организации и частные лица, занимающиеся электронной коммерцией, в прошлом не платили налоги, а налоговые органы еще не обнаружили факт уплаты, добровольно обратиться в налоговый орган по месту своего проживания (временное место жительства, постоянное место жительства) для уплаты налога и расчета пени в размере 0,03% исходя из суммы налога, подлежащего уплате, и количества дней просрочки платежа.

В случае, если налоговый орган обнаружит, что продавец не задекларировал налоги, а сумма налога велика, то помимо рассмотрения нарушения, взыскания и наложения штрафа на налог, физические лица/организации также рискуют быть привлеченными к уголовной ответственности.

Представитель TikTok Vietnam, г-н Нгуен Лам Тхань, сообщил, что, согласно законодательству, TikTok Shop не имеет права и обязанности удерживать налоги с продавцов, поэтому не будет декларировать и платить налоги от имени продавцов. Однако, в зависимости от каждого конкретного случая, TikTok Shop будет сотрудничать с налоговыми органами по запросу в соответствии с действующим законодательством.

По словам г-на Фан Ву Хоанга, заместителя генерального директора Deloitte Vietnam, благодаря развитию новых технологических инструментов, значительному увеличению количества цифровых источников данных и более тесному взаимодействию между налоговыми органами и другими ведомствами, управление налогами станет более гибким и простым. В то же время, когда налогоплательщики потребляют товары или услуги через смартфон, телефон автоматически подключается к системе и уплачивает налог налоговому органу.

Известно, что Министерство финансов запрашивает комментарии по проекту циркуляра, регламентирующего порядок налоговой регистрации, который добавляет положение о том, что физические лица, осуществляющие электронную торговлю на цифровых платформах, должны регистрироваться непосредственно в налоговом органе. На этих лиц распространяются те же правила, что и на домохозяйства и физические лица, производящие и продающие товары и услуги, но они не обязаны регистрировать свой бизнес в соответствии с правительственными постановлениями о предпринимательских домохозяйствах. Проект также сохраняет правила налоговой регистрации для иностранных поставщиков, включая организации и физические лица без постоянного представительства или постоянного места жительства, но осуществляющие электронную торговлю на цифровых платформах во Вьетнаме.

Источник: https://baodautu.vn/cao-diem-chong-that-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-d221938.html