Необходимо срочно снизить НДС на удобрения до 5%.

Недостатки налогового законодательства 71

Стимулирование инвестиций в отечественное производство удобрений, обеспечение бесперебойных поставок удобрений для сельского хозяйства и постепенное сокращение импорта удобрений являются важными мерами политики, направленными на регулирование спроса и предложения в условиях колебаний рынка удобрений. Для реализации этой политики в 2014 году Национальное собрание приняло Закон № 71 о налогообложении, который вступил в силу в 2015 году. Пункт 1 статьи 3 Закона № 71 предусматривает освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) удобрений, машин и специализированного оборудования, используемого в сельскохозяйственном производстве, что, как ожидается, снизит стоимость удобрений и поможет фермерам увеличить прибыль от сельскохозяйственной деятельности.

Недостатки Закона о налогообложении № 71 привели к значительному росту цен на удобрения для фермеров.

Однако вскоре после вступления в силу Закон № 71 о налогообложении выявил множество недостатков. Поскольку производителям удобрений не разрешалось вычитать или возмещать НДС, внутренние цены на удобрения не только не снизились, но и фактически выросли. Согласно статистике Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, с момента вступления в силу Закона № 71 в 2015 году стоимость отечественных азотных удобрений выросла на 7,2-7,6%; диаммонийфосфата (ДАФ) — на 7,3-7,8%; суперфосфата — на 6,5-6,8%; а NPK и органических удобрений — на 5,2-6,1%... по сравнению с годами, когда на удобрения применялся 5% НДС. Цены на удобрения, поступающие к фермерам, также выросли, что привело к значительному увеличению инвестиционных затрат на сельскохозяйственное производство..., одновременно препятствуя производству и бизнесу и негативно влияя на инвестиционные проекты в области производства удобрений.

В действительности, политика НДС на удобрения в соответствии с действующим Законом № 71 полностью противоречит первоначальным ожиданиям снижения цен на удобрения и получения прибыли фермерами. Более того, действующая политика НДС на удобрения также создает множество других негативных последствий для отечественных предприятий по производству и торговле удобрениями, подвергая их риску проигрыша на внутреннем рынке в пользу импортных удобрений, что существенно влияет на устойчивое развитие сельского хозяйства…

Фермеры надеются на скорое введение справедливой ценовой политики в отношении удобрений, которая позволит снизить затраты на их использование.

Фермеры испытывают трудности из-за высоких цен на удобрения.

После принятия и вступления в силу Закона № 71 о налогообложении цены на удобрения резко выросли, достигнув пика в 2022 году. В то же время, колебания цен на сельскохозяйственную продукцию и общее увеличение затрат поставили фермеров, глубоко привязанных к своим полям, перед дилеммой: «Забросить их — жаль, но продолжать — бремя»...

Г-н Фан Ван Минь (коммуна Хуонг Бинь, район Хуонг Кхе, провинция Ха Тинь ) рассказал, что его семья в настоящее время выращивает 7 сао (каждый сао в Центральном Вьетнаме равен 500 м²) риса и 4 сао других культур. Много лет его семья использует удобрения отечественных производителей. По расчетам г-на Миня, один сао риса дает около 1,5-2 центнеров риса-сырца, который продается примерно за 1,2 миллиона донгов. Из этой суммы почти половина приходится на удобрения, такие как NPK, азотные, калийные и химические, а остальная часть — на семена, аренду техники и другие расходы. После вычета всех расходов прибыль остается очень небольшой; им едва удается сводить концы с концами.

«Сельское хозяйство всегда было тяжелым трудом. Если бы цены на такие ресурсы, как удобрения и пестициды, были ниже, мы были бы по-настоящему счастливы, и наша жизнь стала бы лучше», — поделился г-н Минь.

Предприятия, производящие удобрения, хотят иметь возможность вычитать входящий НДС, чтобы снизить давление на цены продукции.

Г-жа Нгуен Нгок Хиен (56 лет, проживает в районе Тхань Тхой Ан, провинция Сокчанг ) заявила, что из-за высоких цен на удобрения фермеры находятся в крайне невыгодном положении. Если они уменьшают количество удобрений на стадии основного и подкормочного внесения, рисовые растения развиваются медленно, зерна не плотные, что приводит к низкому урожаю. Если же они вносят достаточное количество удобрений, это влечет за собой дополнительные расходы – в любом случае, это влияет на доходы фермеров. Г-жа Хиен надеется на разумную и стабильную политику снижения цен на удобрения, чтобы фермеры могли получить выгоду.

В действительности, освобождение от НДС оказало значительное влияние на фермеров, особенно в периоды резкого роста цен, как в 2022 году, вынуждая их сокращать обрабатываемые площади или вовсе отказываться от выращивания культур. К этому добавляется недавний рост других затрат на сельскохозяйственное производство, таких как оплата труда и пестициды, в сочетании с колебаниями цен на сельскохозяйственную продукцию, что еще больше усугубило трудности, с которыми сталкиваются фермеры.

Предприятия и фермеры вместе сталкиваются с трудностями.

В действительности, «льготная» политика, предусматривающая освобождение от НДС на удобрения на всех этапах: импорт, производство, оптовая и розничная торговля с потребителем, как это предусмотрено действующим Законом о налогообложении № 71, стала формой «дискриминации» в отношении отечественных производителей удобрений.

Во-первых, предприятия сталкиваются с трудностями, поскольку им не разрешается вычитать или запрашивать возмещение входного НДС на товары и услуги, используемые в производстве удобрений, а также на инвестиции в расширение производства и приобретение новых технологий, машин и оборудования. Этот входной НДС должен быть включен в производственные затраты, что приводит к увеличению производственных издержек, снижению продаж, увеличению запасов и, в конечном итоге, к снижению прибыли.

Отечественные компании по производству удобрений теряют позиции на собственном рынке.

С другой стороны, рост внутренних цен на удобрения приводит к снижению потребления и увеличению запасов. В то же время, ситуация с импортными удобрениями прямо противоположная. Импортные удобрения из стран региона, как правило, не облагаются импортными пошлинами и имеют очень низкую себестоимость сырья для производства удобрений, что дает им конкурентное преимущество и ставит отечественных производителей удобрений в невыгодное положение на собственном рынке.

Поэтому все отечественные производственные предприятия надеются на возобновление действия налога на добавленную стоимость (НДС) для удобрений. Только тогда предприятия смогут снизить производственные затраты, повысить конкурентоспособность, инвестировать в новые технологии и помочь фермерам экономически эффективно увеличить урожайность…

В ближайшее время следует снизить ставку НДС на удобрения до 5%.

Анализируя недостатки Закона № 71 о налогообложении, экономист, доцент д-р Нго Три Лонг, подтвердил, что освобождение удобрений от НДС в соответствии с действующим Законом № 71 о налогообложении затрагивает не только предприятия и фермеров, но и негативно влияет на окружающую среду и сельскохозяйственное производство во Вьетнаме.

Он ясно объяснил следующее: высокие цены, вызванные необоснованной политикой НДС, поставили отечественные удобрения в невыгодное положение по сравнению с импортными, которые пользуются налоговыми льготами. В действительности, производители удобрений в регионе, в том числе использующие устаревшие технологии, получают поддержку для закрепления на вьетнамском рынке. Это не только препятствует развитию отечественной индустрии удобрений, но и серьезно влияет на сельскохозяйственную продукцию и окружающую среду. Продукция, произведенная с использованием устаревших, дешевых технологий, неизбежно наносит вред окружающей среде и сельскохозяйственному производству, представляя значительную угрозу для сельскохозяйственного сектора Вьетнама.

В долгосрочной перспективе зависимость от импортных удобрений не может гарантировать устойчивое развитие сельского хозяйства, что негативно сказывается на взаимоотношениях между промышленностью, сельским хозяйством, фермерами и сельскими районами, а также на национальной продовольственной безопасности.

Доцент д-р Нго Три Лонг предложил включить удобрения в категорию налога на добавленную стоимость (НДС), чтобы создать справедливую и равную конкурентную среду между отечественными производителями и импортными удобрениями. Это принесет ощутимую пользу сельскохозяйственному сектору и фермерам, а также даст толчок социально-экономическому развитию на местном уровне и в стране в целом.

Доцент д-р Нго Три Лонг — эксперт в области экономики.

Что касается ставки НДС на удобрения, доцент д-р Нго Три Лонг предложил ставку в 5% как наиболее подходящую, поскольку это позволит производителям удобрений снизить входной НДС на 7-8%, а себестоимость производства удобрений уменьшится на 2-3%, что создаст основу для снижения отпускных цен и в конечном итоге принесет пользу сельскому хозяйству и фермерам.

По словам доктора Фунг Ха, вице-президента и генерального секретаря Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, Закон № 71 о налогообложении «способствует» распространению контрафактных и некачественных удобрений. В течение многих лет контрафактные и некачественные удобрения считались серьезной проблемой в сельскохозяйственном производстве. Для преодоления трудностей и создания условий для стабильного и устойчивого развития отечественной отрасли производства удобрений, а также для обеспечения справедливости между производителями и импортерами, доктор Фунг Ха предложил как можно скорее перевести удобрения из категории освобожденных от НДС в категорию облагаемых НДС.

Доктор Фунг Ха

Г-н Нгуен Ван Фунг, старший налоговый эксперт и бывший директор Департамента налогового управления крупными предприятиями, далее заявил, что для обеспечения гуманности, реализации политики поддержки фермеров – наиболее уязвимой группы населения – и повышения конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции наиболее разумным подходом является введение 5%-ной ставки налога на удобрения. Однако, по словам г-на Фунга, следует также откровенно отметить, что «при введении 5%-ного налога цена удобрений также должна соответственно снизиться (помимо зависимости от других факторов, таких как мировые цены или цены на сырье...)».

На протяжении многих лет правительство проводило политику поощрения инвестиций в развитие высококачественного отечественного производства удобрений с целью заблаговременного обеспечения сельскохозяйственных удобрений и постепенного сокращения импорта удобрений. Это одна из важных мер, помогающих правительству регулировать спрос и предложение при колебаниях рынка удобрений. Поэтому сейчас, как никогда, необходимо срочно устранить недостатки политики НДС, предусмотренной Законом № 71, чтобы создать благоприятные условия для устойчивого развития сельского хозяйства, фермеров и отечественной отрасли производства удобрений.

Источник: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov