Несовершенства налогового законодательства 71
Стимулирование инвестиций в развитие отечественного производства удобрений, активный поиск источников удобрений для сельского хозяйства и постепенное сокращение импорта удобрений являются важными мерами политики, направленными на регулирование спроса и предложения в условиях колебаний рынка удобрений. Для реализации этой политики в 2014 году Национальная ассамблея приняла Закон № 71 о налоге, вступающий в силу с 2015 года. Пункт 1 статьи 3 Закона № 71 о налоге предусматривает, что удобрения, техника и специализированное оборудование для сельскохозяйственного производства не облагаются НДС, что, как ожидается, снизит стоимость удобрений и поможет фермерам увеличить прибыль от сельскохозяйственного производства.
Однако сразу после вступления в силу Налогового закона 71 выявил множество недостатков. Поскольку предприятиям по производству удобрений не разрешается вычитать и возмещать НДС, внутренние цены на удобрения не только не снизились, но и выросли. Согласно статистике Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, с 2015 года, когда был введен Налоговый закон 71, внутренняя цена на азотные удобрения выросла на 7,2-7,6%; удобрения DAP выросли на 7,3-7,8%, суперфосфатные удобрения выросли на 6,5-6,8%; NPK и органические удобрения выросли на 5,2-6,1%... по сравнению с годами, когда к удобрениям применялся 5% НДС. Цена на удобрения для фермеров также выросла, что привело к значительному увеличению инвестиционных затрат на сельскохозяйственное производство..., одновременно ограничивая производство и бизнес, отрицательно влияя на инвестиционные проекты по производству удобрений.
Реальность показала, что политика в отношении НДС на удобрения, предусмотренная действующим Налоговым законом № 71, полностью противоречит первоначальным ожиданиям снижения цен на удобрения и получения прибыли фермерами. Более того, нынешняя политика в отношении НДС на удобрения создаёт множество других последствий для отечественных предприятий по производству и торговле удобрениями, поскольку они рискуют потерять свои позиции на внутреннем рынке из-за импорта удобрений, что серьёзно влияет на устойчивое развитие сельского хозяйства...
Фермеры оказались в тяжелом положении из-за высоких цен на удобрения
После принятия и вступления в силу Налогового закона № 71 цены на удобрения стремительно выросли, достигнув пика в 2022 году. Между тем, нестабильные цены на сельскохозяйственную продукцию и общий рост затрат на ресурсы привели к тому, что фермеры, привязанные к своим полям, оказались в ситуации, когда «бросить жалко, а оставить – грех»...
Г-н Фан Ван Минь (коммуна Хыонгбинь, район Хыонгкхе, Хатинь ) сказал, что его семья в настоящее время выращивает 7 сао риса (один сао Центрального Вьетнама эквивалентен 500 м2) и 4 сао зерновых культур. В последние годы его семья использует удобрения от отечественных предприятий. По подсчетам г-на Миня, 1 сао риса дает около 1,5-2 центнеров риса, который можно продать примерно за 1,2 миллиона донгов, из которых почти половина приходится на покупку удобрений, таких как NPK, азот, калий и химикаты, остальное - это расходы на покупку семян, аренду техники и некоторые другие расходы. После вычета всех расходов оставшаяся прибыль очень мала, если принять за прибыль оплату труда.
«Быть фермером на протяжении поколений было нелегко. Если бы цены на такие материалы, как удобрения и пестициды, были ниже, мы были бы по-настоящему счастливы, и наша жизнь стала бы лучше», — поделился г-н Минь.
Г-жа Нгуен Нгок Хиен (56 лет, жительница района Тхань Тхойан, Шокчанг ) отметила, что из-за высоких цен на удобрения фермеры находятся в невыгодном положении. Если уменьшить количество удобрений на этапах основной и поверхностной подкормки, рис будет расти медленно, зерно будет неплотным, что приведет к низкой урожайности. Если удобрений будет внесено слишком много, они будут стоить дороже, что скажется на доходах фермеров. Г-жа Хиен надеется на разумную и стабильную политику снижения цен на удобрения, которая принесет пользу фермерам.
Фактически, если не учитывать НДС, рост цен на удобрения сильно ударил по фермерам, особенно в периоды рыночной лихорадки, подобной 2022 году, вплоть до того, что фермерам пришлось сократить площади сельхозугодий или отказаться от посевов. Кроме того, в последнее время выросли и другие затраты в сельскохозяйственном производстве, такие как оплата труда, пестициды и т. д., а цены на сельскохозяйственную продукцию постоянно «танцевали», что ещё больше усложняло жизнь фермеров.
У предприятий и фермеров общие проблемы.
На самом деле «льготная» политика невзимания НДС с удобрений на всех этапах: импорт, производство, оптовая продажа, розничная продажа потребителям, как это предусмотрено в действующем Налоговом законе № 71, стала... «неправильным обращением» с отечественными предприятиями по производству удобрений.
Во-первых, предприятия сталкиваются с трудностями, поскольку не могут принять к вычету или возместить входящий НДС на товары и услуги, используемые для производства удобрений, а также на инвестиции в расширение производства, внедрение новых технологий, приобретение техники и оборудования. В случае входящего НДС предприятиям приходится включать его в себестоимость продукции, что приводит к росту цен, снижению потребления, увеличению запасов и, как следствие, к снижению прибыли.
С другой стороны, рост внутренних цен на удобрения приводит к снижению потребления и увеличению запасов. В то же время, с импортными удобрениями ситуация обратная. Импортные удобрения из стран региона, как правило, облагаются нулевой импортной пошлиной, а в большинстве этих стран стоимость сырья для их производства очень низкая, что обеспечивает им конкурентное преимущество, позволяя отечественным удобрениям доминировать на внутреннем рынке.
Поэтому отечественные производственные предприятия надеются на то, что производство удобрений будет возвращено под НДС. Только тогда предприятия смогут снизить себестоимость продукции, повысить конкурентоспособность, инвестировать в новые технологические линии и помочь фермерам повысить урожайность сельскохозяйственных культур при эффективных затратах...
Скоро НДС на удобрения доведут до 5%
Анализируя недостатки Налогового закона 71, экономический эксперт, доцент, доктор Нго Чи Лонг подтвердил, что удобрения, не подлежащие обложению НДС, как в действующем Налоговом законе 71, не только влияют на предприятия и фермеров, но и на окружающую среду и сельскохозяйственное производство Вьетнама.
Он провёл чёткий анализ следующим образом: из-за высоких цен, вызванных необоснованной политикой НДС, отечественные удобрения «уступают» импортным, которые в настоящее время пользуются налоговыми льготами. Фактически, предприятия по производству удобрений в регионе, в том числе использующие устаревшие технологии, получают всестороннюю поддержку для выхода на вьетнамский рынок. Это не только приводит к отставанию отечественных удобрений, но и серьёзно влияет на сельскохозяйственную продукцию и окружающую среду, поскольку продукция, произведённая с использованием дешёвых устаревших технологий, неизбежно влияет на окружающую среду и сельскохозяйственное производство, что представляет собой огромный риск для сельскохозяйственного сектора Вьетнама.
В долгосрочной перспективе зависимость от импортных удобрений не может обеспечить устойчивого развития сельского хозяйства, что влияет на взаимоотношения промышленность - сельское хозяйство - фермеры и сельские районы, влияя на продовольственную безопасность страны.
Доцент, доктор Нго Чи Лонг, высказал мнение о необходимости включения удобрений в категорию товаров, облагаемых НДС, для создания справедливой и равноправной конкурентной среды между отечественными производителями и импортными удобрениями. Это принесет практическую пользу сельскохозяйственному сектору и фермерам, создав рычаги для социально-экономического роста отдельных регионов и социально-экономического развития страны в целом.
Что касается ставки НДС на удобрения, доцент доктор Нго Чи Лонг предположил, что ставка в размере 5% является наиболее подходящей, поскольку предприятия по производству удобрений будут иметь разницу в вычете входного НДС в размере 7-8%, затраты на производство удобрений снизятся на 2-3%, тем самым появится основа для более низких цен реализации, от чего выиграют фермеры и фермеры.
По словам доктора Фунг Ха, вице-президента и генерального секретаря Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, Налоговый закон № 71 «способствует» распространению поддельных и некачественных удобрений. На протяжении многих лет поддельные и некачественные удобрения считались проблемой в сельскохозяйственном производстве. Чтобы преодолеть трудности и создать условия для стабильного и устойчивого развития отечественной индустрии удобрений, а также для обеспечения справедливости в отношениях между производителями и импортерами, доктор Фунг Ха предложил скорейший переход от безналоговой к НДС-облагаемой продукции к НДС.
Г-н Нгуен Ван Фунг, старший налоговый эксперт, бывший директор Департамента налогового администрирования крупных предприятий, добавил, что для обеспечения гуманности, реализации политики поддержки фермеров – наиболее уязвимой группы общества – и повышения конкурентоспособности сельскохозяйственной продукции наиболее разумным является применение 5%-ной ставки налога на удобрения. Однако, по словам г-на Фунга, необходимо также признать, что «при применении 5%-ной ставки налога цены на удобрения также должны соответственно снижаться (помимо ряда других факторов, таких как мировые цены или цены на сырье и материалы…)».
В последние годы правительство проводит политику стимулирования инвестиций в развитие производства высококачественных отечественных удобрений с целью активного обеспечения сельского хозяйства источниками удобрений и постепенного сокращения импорта. Это один из важных инструментов, помогающих правительству регулировать спрос и предложение в условиях колебаний рынка удобрений. Поэтому, как никогда ранее, необходимо оперативно устранить недостатки политики НДС, предусмотренной Налоговым законом № 71, чтобы создать условия для устойчивого развития сельского хозяйства, фермеров и отечественной отрасли производства удобрений.
Источник: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
Комментарий (0)