Министерство финансов предлагает два варианта изменения прогрессивной шкалы подоходного налога с физических лиц, которые сократят количество уровней и увеличат разрыв в доходах. В обоих вариантах минимальная ставка налога в размере 5% соответствует ежемесячному налогооблагаемому доходу в размере 10 миллионов донгов (после вычета расходов на семейные обстоятельства и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35% для налогооблагаемого дохода свыше 80 миллионов донгов (вариант 1) и 100 миллионов донгов и более (вариант 2).
Доцент доктор Фам Тхе Ань (Национальный экономический университет) заявил, что максимальная ставка налога до 35% не будет стимулировать талантливых и высококвалифицированных специалистов работать, а предприятия — нанимать таких специалистов, поскольку это будет стоить слишком дорого.
По его словам, ставка в размере 30–35% должна применяться только в странах с развитой системой социального обеспечения, где услуги здравоохранения, образования и социального обеспечения предоставляются в полном объёме и качественно. Эксперт привёл в пример Сингапур, страну с доходом на душу населения более 87 000 долларов США в прошлом году, где самая высокая ставка налога в настоящее время составляет 24%.
«Если Вьетнам хочет развиваться так же, как Сингапур, он должен делать то же самое. Не нужно сравнивать себя с менее развитыми или такими же развитыми странами», — сказал он.
Г-н Тхе Ань предложил установить максимальную налоговую ставку в 20% вместо нынешних 35%. Эта ставка равна действующему корпоративному подоходному налогу, следуя принципу: «Каждый гражданин — это предприятие, 50 миллионов взрослых — это 50 предприятий, обеспечивающих двузначный рост».
На недавнем семинаре доцент, доктор Фан Хыу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов Национального экономического университета, также заявил, что максимальная ставка налога должна составлять 25%, поскольку во Вьетнаме низкий средний доход, а экономика должна накапливать и инвестировать. Он также отметил, что политика должна быть мотивированной, поскольку в настоящее время ставка налога на прибыль предприятий составляет 20%.
«В будущем, когда доход на душу населения достигнет высокого порога, Вьетнам может повысить ставки подоходного налога с физических лиц», — высказал свое мнение.
Фактически, ВВП Вьетнама на душу населения в последние годы непрерывно растёт, достигнув в прошлом году 4700 долларов США. Вьетнам стремится к высоким темпам роста в 8% и более в этом году и двузначным показателям в будущем, чтобы войти в группу стран с высоким уровнем дохода к 2045 году.
Профессор, доктор Ву Минь Кхыонг, Школы государственной политики имени Ли Куан Ю при Национальном университете Сингапура, подсчитал, что если ВВП Вьетнама на душу населения будет непрерывно расти на 6,5% в течение 20 лет, к 2045 году этот показатель достигнет 15 000 долларов США — самого низкого порогового значения в группе стран с высоким уровнем дохода. При сохранении этих темпов к 2050 году Вьетнам может достичь среднего дохода на душу населения около 20 000 долларов США.
Прогрессивная шкала налогообложения основана на принципе горизонтальной справедливости: чем выше доход, тем выше налог. Однако эта шкала применяется уже 15 лет, с момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц. Таким образом, максимальная ставка (35%), применяемая к доходам свыше 960 млн донгов в год (80 млн донгов в месяц), больше не соответствует действительности из-за роста инфляции, среднего дохода и стоимости жизни.
Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налогового консультирования, однажды отметила, что максимальная налоговая ставка в 35% приводит к тому, что некоторым людям приходится платить налоги в размере до 30% от своего дохода. То есть многие люди с хорошим доходом, но не супербогатые, по-прежнему платят налог по самой высокой ставке.
Предлагаемая Министерством финансов корректировка налоговой ставки:
| Уровень налога | Текущий | Вариант 1 | Вариант 2 | |||
| Налогооблагаемый доход (млн донгов/месяц) | Ставка налога (%) | Налогооблагаемый доход (млн донгов/месяц) | Ставка налога (%) | Налогооблагаемый доход (млн донгов/месяц) | Ставка налога (%) | |
| 1 | до 5 | 5 | до 10 | 5 | до 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | старше 80 лет | 35 | более 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | старше 80 лет | 35 | ||||
Что касается максимальной налоговой ставки в 35%, г-н Нгуен Куанг Хуэй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела (университет Нгуен Трай), заявил, что оператор должен применять ее только к лицам с доходом более 100 миллионов донгов в месяц, как это предусмотрено вариантом 2 Министерства финансов. Этот уровень соответствует группе из 2% самых богатых людей.
«Это необходимо для обеспечения социальной справедливости и снижения негативного воздействия на средний класс, который играет ведущую роль в экономике», — предположил г-н Хай.
Кроме того, напряжённая налоговая шкала и накопление налога на начальном этапе формирования доходов — это недостатки, которые эксперты неоднократно предлагали исправить. По мнению доцента, доктора Фан Хыу Нги, именно это приводит к росту налоговых ставок и сумм налогов даже при незначительной корректировке доходов.
«Люди с растущим средним доходом также быстро попадают в группу с высокими налогами, что создает большое финансовое давление и снижает трудовую мотивацию», — сказал он.
Согласно плану, предложенному Министерством финансов, количество уровней в таблице расчета налогов будет сокращено с 7 до 5. По словам г-на Нги, таким образом, система расчета налогов станет проще, но при этом будет обеспечен разумный доход в бюджет при сокращении количества уровней в налоговой таблице.
«Это создает справедливость, побуждая работников увеличивать свои доходы, не беспокоясь о чрезмерном налогообложении», — сказал он.
Что касается разницы между уровнями, г-н Нгуен Куанг Хюй предложил управляющему агентству избегать резких скачков налоговых ставок между уровнями. То есть, разница между уровнями налогов не должна быть слишком большой, чтобы избежать «перехода» доходов работников, которые всего на несколько миллионов донгов выше, к значительно более высокой налоговой ставке, что может легко привести к менталитету уклонения от уплаты налогов или мошенничества с доходами.
Г-н Нги считает, что увеличение разницы между налоговыми категориями на разумный коэффициент (например, коэффициент 2) поможет налоговой системе стать более стабильной, открытой и создать стимулы для увеличения доходов. Это также позволит избежать ситуации, когда работникам со средним доходом по-прежнему приходится платить неоправданно высокие налоги.
Это предложение также озвучил г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting. Он поддерживает вариант 2, поскольку корректировка будет более выгодной для многих налогоплательщиков, в том числе с доходом от 30 до 100 миллионов донгов. По словам г-на Дуока, увеличение разницы в доходах на 3-м и 4-м уровнях поможет многим работникам воспользоваться новой налоговой схемой.
Однако эксперт всё же рекомендует разработать другой вариант, а именно увеличить разницу между налогооблагаемым доходом на уровнях 1 и 2. Например, уровень 1 можно увеличить до 15 миллионов донгов. По его словам, управляющему придётся детально рассчитать, насколько нужно увеличить налог, чтобы обеспечить большую поддержку людям со средним и высоким доходом, а также компенсировать рост доходов в группе с высоким доходом.
Подоходный налог с физических лиц является третьим по величине источником доходов налоговой системы после налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль предприятий. В прошлом году общие доходы государственного бюджета впервые превысили 2 квадриллиона донгов. Из них подоходный налог с физических лиц оценивается в 189 триллионов донгов, что на 20% больше, чем в предыдущем году. Доля этого вида налога составляет более 9,3% от общих доходов бюджета, по сравнению с 5,3% в 2011 году.
С макроэкономической точки зрения доцент доктор Фам Тхе Ань считает, что необходимо внести изменения и снизить бремя подоходного налога с физических лиц, чтобы помочь Вьетнаму стимулировать внутреннее потребление, тем самым способствуя экономическому росту.
«Снижение этого налога увеличит располагаемый доход людей, побуждая их тратить больше на отечественные товары и услуги», — сказал он, добавив, что это создаст новый импульс роста экономики за счет внутреннего спроса и поможет Вьетнаму минимизировать риск чрезмерной зависимости от экспорта, особенно когда основные рынки могут устанавливать торговые барьеры.
Источник: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html
![[Фото] Председатель Национальной ассамблеи Чан Тхань Ман встречает председателя Ассоциации дружбы Марокко и Вьетнама](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/402x226/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/26/b5fb486562044db9a5e95efb6dc6a263)
Комментарий (0)