Примечание редактора:
Действующий налог на доходы физических лиц выявил множество недостатков. Например, уровень семейного вычета больше не соответствует постоянным колебаниям общего уровня цен, налоговых ставок слишком много, и он не рассчитан корректно и в достаточной мере для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью (особенно при онлайн-продажах)...
Однако Закон о подоходном налоге с физических лиц не будет изменен до 2026 года. Эта поправка требует дальнейших улучшений для обеспечения большей справедливости для налогоплательщиков.
Серия статей VietNamNet о недостатках подоходного налога с физических лиц позволяет по-новому взглянуть на эту проблему, которая всегда вызывает общественный интерес.
Какая сумма дохода облагается налогом?
По сути, положение о вычетах до расчета налога обеспечивает принцип, согласно которому гражданам необходимо иметь определенный уровень дохода для удовлетворения основных жизненных потребностей, таких как: питание, жилье, путешествия, учеба, медицинское обслуживание... Следовательно, доход, превышающий этот порог, должен облагаться налогом.
По данным Министерства финансов , при текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 млн донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 млн донгов в месяц, лицо с доходом в виде заработной платы в размере 17 млн донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 22 млн донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не будет платить подоходный налог с населения.
Для физических лиц с доходом менее 120 миллионов донгов в месяц, согласно действующим правилам, размер подоходного налога с населения, подлежащего уплате, по сравнению с доходом составляет менее 20%.
В частности: для физических лиц с доходом 40 миллионов донгов в месяц подоходный налог составляет 6,56% от дохода.
Доход составляет 60 миллионов донгов в месяц, ставка подоходного налога с населения составляет 11,74% от дохода.
Доход составляет 80 миллионов донгов в месяц, ставка подоходного налога с населения составляет 15,55% от дохода.
При доходе в 100 миллионов донгов в месяц ставка подоходного налога с населения составляет 18,44% от дохода.
Для лиц с доходом свыше 120 миллионов донгов ставка подоходного налога с населения составляет более 20% от дохода.
В частности: для физического лица с доходом 120 миллионов донгов в месяц ставка подоходного налога составляет 21,2% от дохода; для физического лица с доходом 150 миллионов донгов в месяц ставка подоходного налога составляет 23,96% от дохода... Данный расчёт предполагает, что у физического лица есть один иждивенец. Если у физического лица более одного иждивенца, ставка подоходного налога соответственно уменьшается.
Министерство финансов рассчитало именно так, но в последнее время многие высказывают мнение, что размер семейного вычета всё ещё низок. Кроме того, высказываются мнения о необходимости регулирования размера семейного вычета в соответствии с региональным МРОТ; в городах и крупных городах размер семейного вычета должен быть выше, чем в сельской местности и горных районах из-за более высоких расходов...
Фактически многим семьям приходится «бороться за каждую копейку» на расходы по проживанию и при этом платить подоходный налог, особенно в крупных городах.
Как и семья г-жи Нгуен Тхи Хыонг из Ханоя , теперь ей и её мужу приходится платить подоходный налог. Ежемесячный доход пары составляет около 36 миллионов донгов. С этим доходом, за вычетом семейных обстоятельств, связанных с двумя детьми, г-же Хыонг и её мужу всё равно приходится платить подоходный налог. Хотя сумма налога невелика, она всё равно вызывает у неё чувство обиды.
«Ежемесячные расходы семьи постоянно недостаточны, поскольку приходится платить 11 миллионов донгов в рассрочку на покупку квартиры, 3 миллиона донгов ежемесячно на поддержку пожилых родителей, а также оплачивать электричество, воду и расходы на проживание для пары и двоих детей.
Вычеты на детей покрывают лишь ежемесячные расходы на их образование. При этом их родители не имеют права на вычеты, поскольку их пенсия составляет более 2 миллионов донгов в месяц. Я считаю крайне несправедливым платить налоги, когда их дохода недостаточно для покрытия расходов», — сказала г-жа Хыонг.
Медицинские и образовательные расходы должны вычитаться.
Ссылаясь на опыт других стран, Министерство финансов заявило: «В большинстве законов о подоходном налоге с физических лиц других стран предусмотрены положения о семейных вычетах в разных формах и способами».
С точки зрения классификации вычеты по налогу на доходы физических лиц, применяемые странами, делятся на три группы.
Один из них — общие налоговые вычеты для индивидуальных налогоплательщиков. Применение общих налоговых вычетов во многих странах также направлено на освобождение малоимущих граждан от уплаты подоходного налога с физических лиц. Тем самым снижается нагрузка на налоговые органы по налоговому администрированию и урегулированию, особенно когда сумма налога, собранного с лиц с доходом ниже установленного порога, часто составляет незначительную долю, в то время как расходы на управление сбором налогов для этих субъектов зачастую немалы. Поскольку жизненные потребности индивидуальных налогоплательщиков сильно различаются (различные потребительские потребности, различные потребительские характеристики каждого региона и т. д.), опыт других стран также показывает, что размер налогового вычета всегда является предметом спора, по которому существует множество различных мнений.
Во-вторых, это вычеты на иждивенцев, такие как вычеты на детей, супругов, родителей и т. д. Эти вычеты применяются к лицам, которых налогоплательщик обязан содержать (иждивенцам). Однако круг иждивенцев в каждой стране также различается и имеет свои критерии. Уровень вычета, установленный для иждивенцев, часто ниже уровня вычета для индивидуальных налогоплательщиков.
В некоторых странах действуют ограничения на количество иждивенцев, подлежащих вычету (например, в Таиланде, Индонезии, Малайзии и т. д.), но во многих странах их нет (например, в США и Великобритании). В некоторых странах не предусмотрены отдельные вычеты для иждивенцев и для отдельных налогоплательщиков, а действует общий вычет (например, в Китае и т. д.).
Вьетнам применяет два вышеуказанных вычета. Кроме того, некоторые страны устанавливают специальные вычеты (например, вычеты на медицинские расходы, образование и т. д.). Это вычеты, на которые налогоплательщики имеют право при соблюдении определённых условий, например, при расходах на статьи, которые государство должно поощрять (например, медицинские расходы, образование и т. д.).
Соответственно, объём этих вычетов также весьма разнообразен. В некоторых странах разрешены вычеты взносов на социальное и медицинское страхование... для поощрения людей к участию в этих услугах. В некоторых странах разрешены вычеты расходов на образование детей, в некоторых странах разрешены вычеты процентов по ипотеке (для поощрения людей к приобретению жилья) или благотворительных взносов.
Рассматривая этот аспект, юрист Чыонг Тхань Дык, директор юридической фирмы ANVI, прокомментировал: «Необходимо внести поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц, чтобы он соответствовал правильным принципам, поскольку природа налога – это доход за вычетом расходов, а доход должен облагаться налогом. Следовательно, расходы налогоплательщика и членов его семьи, такие как образование детей, лечение, покупка жилья, строительство жилья, аренда жилья и т. д., должны быть четко регламентированы в законе, определяющем порядок вычета перед расчетом подоходного налога с физических лиц».
Возможность вычета налога на доходы физических лиц при наличии счетов-фактур также предлагается налоговым экспертом уже много лет. Г-н Чунг Тхань Тиен из Ассоциации бухгалтеров «Понимание правильно – Делаем правильно» однажды проанализировал: «Налоговый орган может сохранить размер вычета прежним, но разрешить вычет определённого процента фактических расходов при наличии документов у налогоплательщика. В этом случае лицо, декларирующее налог, и налоговый орган будут знать, кто уклоняется от уплаты налогов».
Это также является движущей силой, побуждающей людей получать счета-фактуры – вопрос, который налоговая индустрия продвигает во многих формах, включая «лотерею счетов-фактур». Предприятия не смогут скрывать свои доходы. По словам этого человека, предоставление покупателям возможности вычитать налоги при наличии документов определённого уровня будет способствовать пополнению бюджета и «сократит количество переговоров и разделов единовременных налогов, что было проблемой в прошлом».
Следующая статья: Проблемы с налогом на доходы физических лиц: людям всё ещё приходится ждать поправок к закону
Источник
Комментарий (0)