По данным налоговых органов, налоговое мошенничество со стороны экспортных предприятий в основном происходит на промежуточном этапе или путем создания цепочки компаний на чужие имена и использования незаконных счетов-фактур.
Об этом сообщило Главное налоговое управление по итогам проверки и инспектирования предприятий, экспортирующих древесину, лесную продукцию и каучук с высокими налоговыми рисками.
Соответственно, налоговые органы выявили множество случаев мошенничества и присвоения сумм возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Методы и действия мошенников, занимающихся возвратом налога, в основном проявлялись на промежуточном этапе купли-продажи товаров, поскольку непосредственно закупка у производителей не сопровождалась переработкой или предварительной обработкой, а значит, не облагалась НДС.
На этом этапе главари преступной группировки создают поддельные списки покупок непосредственно у производителей и селекционеров или покупают и продают незаконные счета-фактуры для удержания налогов и легализации оборотного товара. Благодаря этому субъекты не обязаны декларировать и платить НДС (5%). Отдельные случаи мошенничества и присвоения средств, возмещенных по НДС, были выявлены налоговыми органами и оперативными подразделениями в Футо, Ниньбине и Виньфуке .
Налоговая служба также упомянула о случаях, когда некоторые субъекты создавали цепочку предприятий для родственников или нанимали кого-то в качестве законного представителя, а затем осуществляли куплю-продажу обходным путём, используя незаконные счета-фактуры для легализации вложений. Также известны случаи, когда предприятия, занимающиеся возвратом налогов, использовали незаконные счета-фактуры, приобретая счета-фактуры у неработающих подразделений, отказываясь от юридических адресов или меняя место деятельности во многих населённых пунктах.
По данным налоговой службы, некоторые посреднические предприятия прекратили деятельность или скрылись после выставления счетов компаниям-экспортерам. Декларации о доходах и налоговые декларации компаний-посредников не совпадали: продавец декларировал незначительную выручку, а покупатель – значительные вычеты по входному налогу. Платежи через банки этих предприятий также имели признаки риска, например, транзакции совершались в один день, и один и тот же человек снимал деньги.
По данным Главного налогового управления, после проверки 120 посреднических предприятий налоговая служба обнаружила, что 92% из них покинули свои офисы, прекратили деятельность и ожидают ликвидации. «Это проблема, которая создаёт нагрузку на бюджет, поскольку налоги с этих предприятий не собираются, а подлежат возврату субъектам на более позднем этапе», — заявили в Главном налоговом управлении.
Однако задержка с возвратом налогов предприятиям создала для них множество трудностей . В специальном отчёте по мониторингу возврата налога на добавленную стоимость (НДС) Комитет по финансам и бюджету Национальной ассамблеи заявил, что с конца прошлого года ассоциации постоянно обращались за помощью в связи с необоснованным применением этого налогового возврата. Многие предприятия деревообрабатывающей, бумажной и резиновой промышленности заявили, что длительное «удержание» возврата НДС на сумму в тысячи миллиардов донгов истощило их ресурсы и поставило под угрозу банкротства.
Объясняя задержку в обработке налоговых возвратов, налоговый орган заявил, что столкнулся с многочисленными трудностями при обработке досье, поскольку определение суммы, подлежащей возврату, должно основываться на результатах проверки фактической покупки или продажи товара. Например, в случае запроса на возврат налога на крахмал из маниоки налоговый орган должен был провести проверку за рубежом. Налоговые органы каждой страны ответили, что импортирующее предприятие не существует или не признаёт наличие сделок с вьетнамскими партнёрами. Следовательно, возврат средств предприятию был невозможен, поскольку экспортный контракт был недействителен.
Согласно статистике налоговой сферы, в первой половине 2023 года количество заявлений на возврат налога в секторе древесины и изделий из древесины достигло 85%, снизившись на 5% по сравнению с предыдущим годом; в секторе каучука – на 36–38%. Остаются невозвращенными 48 заявлений, что составляет 34% от общего числа заявлений предприятий, запрашивающих возврат налога.
В целях повышения эффективности управления и борьбы с налоговым мошенничеством Главное налоговое управление заявило, что обязывает местные налоговые органы усилить контроль и координировать действия с соответствующими ведомствами для уточнения законности документов, содержащих риск возврата налогов. Ведомство также пересматривает нормативные акты, регулирующие процедуры возврата налогов, чтобы избежать создания лазеек для использования налоговых политик в своих интересах и налогового мошенничества.
Ссылка на источник
Комментарий (0)