Студенты оплачивают обучение и проходят процедуру поступления в Хошиминский промышленный университет. Фото: Дуен Фан
В проекте пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц Министерство финансов предлагает разрешить налогоплательщикам вычитать из своего дохода до расчета налога расходы на здравоохранение, образование и обучение налогоплательщика и находящихся на его иждивении родителей, супруга(и) и детей.
Указанные расходы должны соответствовать требованиям к счетам-фактурам и документам, установленным законом, и не могут быть оплачены из других источников.
По данным Министерства финансов, это совершенно новое содержание по сравнению с предыдущими нормативными актами. В настоящее время Министерство финансов запрашивает комментарии от министерств, местных органов власти, ассоциаций и других организаций по законопроекту, включая вышеуказанное.
В беседе с Tuoi Tre эксперты и делегаты Национального собрания , хотя и высоко оценили это предложение Министерства финансов, также отметили необходимость более конкретизированных правил. Рассмотрите возможность их распространения на другие расходы, например, на жильё... При этом процедура вычета должна быть понятной и простой в реализации. Некоторые даже задавались вопросом: почему семейный вычет также рассчитывается на оплату обучения (которая освобождается от уплаты с детского сада по 12-й класс), оплату больничных услуг (которая будет освобождена в будущем)...?
* Г-жа ВУ ТУ ХА (заместитель генерального директора по налоговому и юридическому консультированию, Deloitte Vietnam):
Плата за обучение в колледже должна быть вычтена.
Я считаю, что это очень практичная поддерживающая налоговая политика правительства , способствующая значительному снижению финансовой нагрузки на налогоплательщиков, особенно на домохозяйства со средним уровнем дохода и многочисленных иждивенцев. Кроме того, эта политика соответствует международной практике и практике многих стран региона.
Поощрение инвестиций в образование и поддержка медицинских расходов внесут значительный вклад в повышение качества человеческих ресурсов, обеспечивая при этом социальную защищенность.
Что касается платы за обучение, то со следующего года государство освободит от платы за обучение в государственных школах с детского сада по 12-й класс, но в реальности каждому ученику всё равно приходится оплачивать множество других расходов, таких как учебники, школьные принадлежности, питание, а также дополнительные занятия по развитию иностранных языков, физической подготовки и навыков. Эти расходы следует учитывать при вычете из подоходного налога с физических лиц в разумных пределах, чтобы снизить нагрузку на семьи с детьми школьного возраста.
Или, как и в случае с оплатой обучения в университете, большинство студентов по-прежнему считаются иждивенцами. Поэтому эти расходы также следует учитывать при вычете, демонстрируя налоговую политику, которая неразрывно связана с инвестициями в образование и развитие высококвалифицированных кадровых ресурсов.
Для того чтобы политика налоговых вычетов действительно заработала, на мой взгляд, процедуры должны быть простыми, прозрачными и не создавать дополнительной административной нагрузки. Министерству финансов следует разработать гибкие правила хранения и проверки электронных счетов-фактур, а также улучшить обмен данными с больницами, школами, учебными центрами и т. д. Таким образом, людям не придётся предоставлять множество документов напрямую, но при этом они будут подтверждать их подлинность.
* Доктор НГУЕН КУОК ВЬЕТ (эксперт по государственной политике, Университет экономики - Вьетнамский национальный университет, Ханой):
Индивидуальные предприниматели также должны быть вычтены.
Я полностью согласен с вышеизложенным предложением. Поскольку у каждой семьи и каждого человека свои потребности в инвестициях в личное развитие, следует разрешить вычитать эти инвестиции из налогооблагаемой базы.
Например, расходы на страхование или даже на образование и профессиональную подготовку также необходимо вычитать. В условиях перемещения рабочей силы, смены отраслей и изменений на рынке... людям приходится постоянно повышать свою квалификацию и обновлять знания.
Регулярное обучение требует расходов. Поэтому не только физические лица, получающие доход в виде заработной платы, могут вычитать эти расходы, но и предприниматели должны вычитать эти инвестиционные расходы перед расчетом подоходного налога. Это обеспечивает справедливость и подлинность налога на доходы физических лиц.
* Д-р НГУЕН НГОК ТУ (эксперт по налогам):
Вычет арендной платы или ипотеки
Я считаю, что политика должна включать дополнительные расходы на жильё, такие как арендная плата и проценты по ипотеке. Это расходы на социальное обеспечение, обеспечивающие основные потребности людей. И для вычета, согласно правилам, налогоплательщики должны иметь счета-фактуры и подтверждающие документы.
Что касается платы за обучение, будь то в государственных или частных школах, или даже за рубежом, она также подлежит вычету. Помимо платы за обучение, расходы на занятия иностранными языками, игрой на музыкальных инструментах, плаванием и т.д. для развития знаний и навыков межличностного общения также должны быть вычтены при наличии счетов и документов.
Инвестиции в людей — это инвестиции в будущее, в развитие. Инвестиции в образование, профессиональную подготовку и здравоохранение будут способствовать повышению качества человеческих ресурсов страны. Поэтому нам необходима политика поощрения и поддержки.
Однако, учитывая, что государственный бюджет по-прежнему должен расходоваться на инвестиции в развитие и социальное обеспечение, налогоплательщикам необходимо договориться с государством о вычете определённого процента от этих расходов при расчёте налогов. Этот процент может составлять 30–50%. В дальнейшем, при условии укрепления национального бюджета и финансовой стабильности, этот показатель может быть увеличен до 70–90%, даже до уровня развитых стран.
* Делегат ЧАН ХАН ТХУ (Хун Йен):
Политики должны обеспечивать целесообразность и эффективность.
Содержание законопроекта «О подоходном налоге с физических лиц» в том виде, в каком он изложен выше, является значительным шагом вперёд. Однако, учитывая расходы на медицинское обследование и лечение, сфера его применения должна быть разумной.
Я согласен с предложением о предоставлении налоговым иждивенцам и налогоплательщикам вычетов по медицинским расходам. Однако необходимо также учитывать, что в настоящее время, при высоком уровне охвата медицинским страхованием и в соответствии с нормативными актами, многие расходы на обследование и лечение людей включаются в список расходов Фонда медицинского страхования, но в реальности людям всё равно приходится оплачивать эти списки при обращении за услугами.
Следовательно, необходимо разработать более четкие правила для расходов, покрываемых медицинским или коммерческим страхованием. Кроме того, для лекарств и медицинского оборудования, которые гражданам приходится приобретать за пределами страны при лечении заболеваний, назначенных врачами, рекомендованных врачами и по счетам, следует также изучить вопрос о возможности их вычета. Если да, то необходимо разработать конкретные и четкие правила для их последующего применения.
Я считаю, что максимальный размер вычета должен быть установлен в определённом соотношении к налогооблагаемому доходу, чтобы обеспечить справедливость для налогоплательщиков и избежать ситуации, когда лица с высоким доходом получают больше. Вычет может быть рассчитан на основе фактических расходов, но не должен превышать определённого соотношения к налогооблагаемому доходу.
Фактически, для городской рабочей семьи, вынужденной ежемесячно платить за обучение двоих детей, а также расходы на лечение, не покрываемые страховкой, общая сумма может достигать десятков миллионов донгов в год. Если вычесть эту сумму до расчета налогов, полис поможет значительно снизить налоговую нагрузку и точно отразить реальную платежеспособность населения.
* Делегат ТА ВАН ХА (заместитель председателя комитета по культуре и образованию):
Исследование по регулированию предельного размера расходов на образование
Похвально, что Министерство финансов прислушалось к мнениям и учло международный опыт, предлагая включить в бюджет другие конкретные расходы, связанные с образованием и здравоохранением для налогоплательщиков и их иждивенцев. Разработчик законопроекта предложил правительству разработать подробные правила, обеспечивающие гибкость и соответствие социально-экономической ситуации.
Например, житель города зарабатывает 20–25 миллионов донгов в месяц, но вынужден тратить 8–10 миллионов донгов на оплату обучения своих детей, а оставшаяся сумма фактических расходов эквивалентна лишь доходу человека в 12–15 миллионов донгов. Если эти расходы не вычитаются, налоговая система непреднамеренно «обложит налогом» всю стоимость жизни, что неразумно и бесчеловечно. Однако, что касается образования, я считаю, что правительству необходимо чётко указать, что расходы на образование распространяются только на налогоплательщиков и на иждивенцев, являющихся детьми. Что касается иждивенцев, являющихся родителями и другими иждивенцами, то регулировать следует только расходы на здравоохранение, а расходы на образование не следует вычитать, поскольку это нецелесообразно.
Кроме того, с 2025-2026 учебного года мы освободим от платы за обучение учащихся вплоть до уровня старшей школы, поэтому нам необходимо тщательно изучить эту политику. Кроме того, государственные школы освобождаются от платы за обучение, и, по сути, плата за обучение не слишком высока, но в частных и негосударственных школах, особенно международных, плата за обучение в настоящее время во много раз выше. Поэтому необходимо изучить, как правильно рассчитывать расходы на образование для этой группы.
Я думаю, что правительство может изучить вопрос и предложить конкретный потолок для расходов на образование, подлежащих налоговому вычету, чтобы гарантировать, что эти расходы не превысят определенный процент от дохода налогоплательщика.
Кроме того, можно также рассчитать разумный уровень вычета, исходя из максимальной стоимости платы за обучение в государственных школах — от начальной до университетской.
Налогоплательщикам также необходимо нести постоянные расходы на обучение для обновления своих знаний и повышения квалификации, например, на изучение иностранных языков, изучение новых технологий, таких как искусственный интеллект, или на краткосрочные курсы, непосредственно связанные с их работой. Поэтому правительство может рассмотреть возможность регулирования максимального размера налогового вычета, который налогоплательщики могут вычесть в каждом году.
Люди приходят на работу в налоговую инспекцию Хошимина 2 июля. Фото: TTD
Налог на доходы физических лиц в ЕС: получите правильный возврат налога
Если через 6 месяцев проживания вы становитесь налоговым резидентом Европейского Союза, вы не только платите глобальный подоходный налог, но и пользуетесь гибкими налоговыми вычетами.
Не все доходы облагаются налогом по установленной ставке, но разумные вычеты могут помочь вам вернуть значительную сумму из вашего бюджета.
В каждой стране ЕС действуют собственные правила, за исключением Монако, где не взимается подоходный налог с физических лиц (НДФЛ).
Германия: «Слишком странные» вычеты для Вьетнама
В Германии подоходный налог с физических лиц (Einkommensteuer) в 2025 году варьируется от 0% (менее 13 307 евро) до 45% (более 280 000 евро), согласно данным Федерального налогового управления Германии. Данные Vermögenszentrum.de показывают, что налоговые ставки регулируются следующим образом: доход от 13 308 до 65 000 евро облагается налогом по ставке от 14% до 42%; от 65 000 до 240 000 евро облагается налогом по ставке 42%; от 240 000 до 280 000 евро увеличивается до 45%; а доход свыше 280 000 евро облагается налогом по ставке 45%.
Однако существует множество способов декларирования налогов, требующих специальных знаний. Например, семья г-жи Хан в Кёльне уже почти 20 лет пользуется услугами профессиональной компании по составлению налоговых деклараций. «Налоговое декларирование включает в себя множество деталей, и я чувствую, что мне не хватает опыта, чтобы получить максимальный налоговый возврат», — поделилась г-жа Хан.
И каждый март людям нужно готовить счета на рабочие расходы (программное обеспечение, оборудование, поездки, Интернет), расходы на здравоохранение, уход за детьми и даже на благотворительность… чтобы декларировать вычеты.
Г-н Фу, работающий в Commerzbank Frankfurt, рассказал, что, по его мнению, размер налогового возмещения в Германии очень гибок в зависимости от профессии. Например, программисты имеют право на вычет расходов на компьютеры и рабочее место дома, а продавцы – только на телефоны и транспорт. Германия поощряет семьи льготными налоговыми коэффициентами: для высокодоходных компаний выбирают коэффициент 3, для низкодоходных – коэффициент 5. Таким образом, способность каждого человека юридически и разумно объяснить свои действия является фактором, определяющим размер налогового возмещения.
Франция, Италия: льготы для многодетных семей
Подоходный налог во Франции рассчитывается по домохозяйству: чем больше членов семьи, тем больше льгот. Ань Минь, инженер-мостостроитель из Лиона (Франция), объясняет: «Семья с коэффициентом 1 освобождается от налога в размере 10 000 евро, двое — от налога в размере 20 000 евро, ещё один ребёнок с коэффициентом 0,5 — от дополнительных 5 000 евро, матери-одиночки с коэффициентом 2 платят очень низкий налог».
По данным Koronapay.com, ставка подоходного налога с физических лиц во Франции регулируется от 0% (до 10 084 евро) до 45% (свыше 158 122 евро). Помимо вычетов за работу, аналогичных немецким, во Франции также вычитаются расходы на образование детей, покупку жилья, расходы на охрану дома и благотворительность.
Только в Италии ставка подоходного налога с физических лиц составляет от 23% (до 15 000 евро) до 43% (свыше 50 000 евро). Вместо подачи налоговой декларации в конце года в Италии используется форма возврата налога Modello 730 или Modello Redditi. Лорелей, исследователь из Турина (Италия), работавшая как во Франции, так и в Германии, отметила: «Налоговые ставки для одиноких людей во Франции и Италии выше, чем в Германии. Однако во Франции и Италии семейный вычет более привлекателен, даже включая расходы на ветеринарное обслуживание, поскольку домашние животные считаются иждивенцами».
Те, кто обосновывается в ЕС, если знают, как правильно и грамотно задекларировать свои доходы, смогут получить значительный налоговый вычет. От расходов на работу до поддержки семьи — у каждой страны есть свой «секрет».
Налоговый вычет за деньги, отправленные родственникам за границу
Габриэле Рёриг, налоговый консультант из Баварии (Германия), утверждает, что денежные средства, переведенные родственникам, находящимся на иждивении за рубежом (включая детей, родителей, бабушек и дедушек, внуков и других родственников), можно вычесть из налогооблагаемой базы. Однако не все страны ЕС разрешают это. Если это разрешено, необходимо выполнить два действия: во-первых, предоставить доказательства того, что получатель действительно является иждивенцем (выписку из банка, открытую на его имя), и документы, подтверждающие родственные связи. Во-вторых, сохранить квитанцию о переводе, которая принимается европейскими налоговыми органами.
Источник: https://tuoitre.vn/giam-tru-chi-phi-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-vi-sao-khong-giam-tru-chi-phi-nha-o-20250803083211487.htm
Комментарий (0)