Соответственно, предлагаемая ставка налога на цифровой контент, произведенный и проданный для зарубежных рынков и зарубежным зрителям, составляет 0%. Что касается доходов от просмотров во Вьетнаме: для физических лиц применяется НДС в размере 2%, подоходный налог с физических лиц – 1%; для предприятий НДС составляет 10% (согласно циркуляру 40/2021/TT-BTC).
Это предложение было выдвинуто Альянсом по созданию цифрового контента (DCCA) (при Ассоциации цифровых коммуникаций Вьетнама) на «Конференции по использованию международных рынков и налоговой политике для сектора создания цифрового контента», состоявшейся в Ханое 31 марта 2023 года.
Предлагаемая ставка налога на цифровой контент, произведенный и проданный для зарубежных рынков и зарубежным зрителям, составляет 0%.
Индустрия услуг цифрового контента «жалуется» на то, что ее облагают налогом с обеих сторон
На конференции г-н Нгуен Вьет Тьеп, старший налоговый бухгалтер (представляющий DCCA), проанализировал конкретный случай, касающийся создателей контента на YouTube. Согласно политике YouTube, создатели контента за пределами США, зарегистрированные в налоговых органах США, обязаны вычитать 30% подоходного налога за просмотры, полученные из США; YouTube не вычитает налог за просмотры, полученные из других стран.
Политика YouTube также предусматривает, что у создателей контента из стран за пределами США, не зарегистрированных в качестве налогоплательщика в США, будет удерживаться 24% подоходного налога за все просмотры по всему миру. (Эта политика направлена на то, чтобы побудить пользователей YouTube зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в США.)
При поступлении денег во Вьетнам, отдельные авторы должны платить дополнительно 7% (включая НДС 5% и подоходный налог с физических лиц 2%). В то же время организации/предприятия, ведущие бизнес на YouTube, должны платить налог в размере 30% (включая НДС 10% и налог на прибыль предприятий 20%).
Таким образом, можно увидеть, что предприятия/физические лица, работающие на YouTube во Вьетнаме, вынуждены платить двойные налоги с доходов от просмотров в США (поскольку США уже собрали налоги), по сути, предприятия/физические лица облагаются двойным налогом.
Между тем, с 1992 года Вьетнам подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с 72 странами и территориями (далее – Соглашения), из которых 60 соглашений вступили в силу. Соглашение об избежании двойного налогообложения между Вьетнамом и Соединенными Штатами было подписано двумя странами 7 июля 2015 года.
Г-н Нгуен Вьет Тьеп, старший налоговый бухгалтер (представляющий Альянс по созданию цифрового контента - DCCA), проанализировал и дал рекомендации по налогам в индустрии создания цифрового контента.
Г-н Нгуен Вьет Тьеп, старший налоговый бухгалтер (представляющий Альянс по созданию цифрового контента - DCCA), проанализировал и дал рекомендации по налогам в индустрии создания цифрового контента.
Три налоговые рекомендации для индустрии создания цифрового контента
Исходя из этого, DCCA рекомендует Главному налоговому управлению рассмотреть возможность применения налоговой политики к физическим лицам/предприятиям, предоставляющим услуги цифрового контента на международных платформах. В частности:
Распространить принцип избежания двойного налогообложения доходов, полученных из стран, подписавших соглашения с Вьетнамом, на организации/физических лиц, осуществляющих деятельность в сфере цифрового контента на глобальных платформах. Рекомендовать правительству содействовать скорейшей реализации Соглашения об избежании двойного налогообложения между Вьетнамом и США.
Ставка НДС для цифрового контента, произведённого и проданного для зарубежных рынков и зарубежным зрителям, составляет 0% (НДС 0% как для физических, так и для юридических лиц). Доход от просмотров во Вьетнаме: для физических лиц применяется НДС в размере 2%, для подоходного налога с физических лиц — 1%; для юридических лиц — НДС в размере 10% (согласно Циркуляру 40/2021/TT-BTC).
DCCA также рекомендует правительству рассмотреть возможность поддержки и продвижения индустрии цифрового контента посредством льготных мер в области налогообложения, инвестиционных стимулов, поддержки обучения персонала... аналогичных льготам для секторов программного обеспечения и высоких технологий . В частности, продукция в секторах программного обеспечения и высоких технологий освобождается от налога на прибыль предприятий на 4 года, снижается на 50% на 9 лет, а также предоставляются многие другие инвестиционные льготы.
На конференции ряд спикеров также высказали свое мнение относительно справедливого контроля налоговых обязательств при ведении бизнеса на трансграничных платформах.
Г-н Нгуен Тьен Нгиа, заместитель директора Департамента информационных технологий и коммуникационной промышленности Министерства информации и коммуникаций , заявил, что для содействия развитию необходимо предлагать снижение налога на доходы физических лиц, а не налога на прибыль предприятий. По словам г-на Нгиа, это способствует сохранению хороших специалистов во Вьетнаме.
«Если мы не изменим то, как мы ценим талантливых людей и хороших экспертов посредством налоговой политики, нам будет очень сложно повысить конкурентоспособность и содействовать развитию отрасли ИКТ в целом и цифрового контента в частности», — подчеркнул г-н Нгуен Тьен Нгиа.
Доцент, доктор Ли Фыонг Дуен, старший преподаватель Академии финансов, отметил, что существует 9–12 различных точек зрения на налогообложение бизнеса и налогообложение на цифровых платформах. Главное отличие налоговой деятельности на цифровых платформах заключается в сложности управления, особенно в случае трансграничных транзакций, а также в вопросах перемещения денежных средств через границы. «В настоящее время мы продолжаем исследования, поскольку некоторые принципы уже не актуальны для цифровой экономики, поэтому эксперты изучают возможность изменения налогового регулирования с целью его соответствия требованиям в ближайшем будущем» , — подчеркнул доцент, доктор Ли Фыонг Дуен.
По словам г-на Ву Ту Тханя, заместителя исполнительного директора Делового совета США-АСЕАН, Главное налоговое управление внедрило информационные технологии в налоговые декларации. В настоящее время более 30 иностранных предприятий подали налоговые декларации на портале государственных налоговых услуг. Таким образом, вьетнамским предприятиям, работающим на трансграничных платформах, больше не нужно платить налоги, поскольку платформы уже уплатили их заранее. Вьетнам больше не будет вычитать налоги, но позволит платформам заранее декларировать и уплачивать налоги.
По словам г-на Ву Ту Тханя, после того как платформы самостоятельно декларировали и платили налоги, многие предприятия поняли, что при удержании вычета налога сумма, которую им нужно было заплатить, была меньше, чем сейчас, поэтому СМИ заявили, что это регулирование привело к повышению цен на услуги.
«На самом деле эта политика была введена для предотвращения налоговых потерь, а не для того, чтобы негативно повлиять на вьетнамский бизнес. По сути, это не повышение цен. Раньше налоговые вычеты должны были выплачиваться иностранным поставщикам, но мы сохраняли их до тех пор, пока они не уплатят налог, поэтому нам не приходилось платить немедленно. Теперь же предприятиям приходится платить налоги государству. Это изменение денежного потока, а не цены продажи», — сказал г-н Ву Ту Тхань.
Тра Кхань
Полезный
Эмоция
Творческий
Уникальный
Гнев
Источник
Комментарий (0)