Конкретные сроки выставления счетов
23 марта 2022 года Министерство финансов опубликовало официальный документ № 2688/BTC-TCT, содержащий рекомендации для налоговых департаментов провинций и городов по вопросам НДС в Постановлении № 15/2022/ND-CP, включая инструкции о сроках выставления счетов-фактур.
22 сентября 2022 года Главное налоговое управление выпустило официальный депеш № 3522/TCT-CS в ответ на запрос Налогового управления города Хошимин и разослало его в налоговые управления провинций и городов, включая инструкции по снижению НДС в случаях, когда время выписки счетов-фактур является особым.
«Налоговым управлениям провинций и городов центрального подчинения поручено изучить содержание и дать указания подразделениям по внедрению в соответствии с вышеуказанными руководящими документами Министерства финансов и Главного налогового управления», — говорится в официальном сообщении 2121/TCT-CS.
Выставление счетов в некоторых случаях
Также в официальном депеше 2121/TCT-CS Главное налоговое управление предоставило руководство по выставлению счетов в некоторых случаях.
В случае, если товары и услуги подлежат уменьшению НДС в соответствии с Постановлением 15/2022/ND-CP, после 31 декабря 2022 года при обнаружении ошибок необходимо выставить корректировочный или заменяющий счет-фактуру, не влияя на цену товара и подлежащий уплате НДС или не корректируя налогооблагаемую цену, при этом к корректировочному или заменяющему счету-фактуре применяется ставка НДС 8%.
В случае ошибок в количестве товаров, приводящих к ошибкам в цене товаров и НДС, в исправленном или замененном счете-фактуре применяется ставка НДС, установленная на момент составления исправленного или замененного счета-фактуры.
В случае, если товары были приобретены до 1 января 2023 года с налоговой ставкой 8%, а после 31 декабря 2022 года покупатель возвращает товар из-за несоответствия характеристикам или качеству, продавец должен выписать возвратный счет для корректировки или замены счета-фактуры, выставленного со ставкой НДС 8%, при этом продавец и покупатель должны заключить соглашение, в котором четко указано возвращаемое имущество.
В случае, если коммерческое предприятие применяет торговую скидку к покупателям и к торговым скидкам на товары со ставкой снижения НДС 8%, проданные в 2022 году, но выдает счета-фактуры, в которых указано содержание торговой скидки с 1 января 2023 года:
В случае если размер скидки установлен на последнюю покупку или на следующий период после 31 декабря 2022 года, размер скидки на проданный товар будет скорректирован в составе налогооблагаемой цены и налоговой ставки в соответствии с действующим законодательством на момент составления счета-фактуры.
В случае установления размера скидки при окончании срока действия дисконтной программы (периода) после 31 декабря 2022 года продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и применяет ставку НДС в размере 8% на момент реализации.
В случае, если коммерческое учреждение реализует товары и оказывает услуги (подлежащие уменьшению НДС в соответствии с Декретом 15/2022/ND-CP), но после 31 декабря 2022 года коммерческое учреждение выставляет счета-фактуры на выручку от продажи товаров и услуг, возникших в период с 1 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, а строительно-монтажная деятельность имеет время приема-передачи работ, рабочих элементов, завершенного объема строительно-монтажных работ, независимо от того, были ли собраны деньги или нет, определяемое с 1 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, но после 31 декабря 2022 года коммерческое учреждение выставляет счета-фактуры на выручку от строительно-монтажных работ, которые были приняты и переданы, это случай выдачи счетов-фактур в неподходящее время, уменьшение НДС в соответствии с Декретом 15/2022/ND-CP и будет наказываться. административное правонарушение рассмотрение за акт выдачи счетов-фактур в неподходящее время.
Мудрость
Источник
Комментарий (0)