В настоящее время реализуется 335 проектов с прямыми иностранными инвестициями, объем которых превышает 100 миллионов долларов США.
Чтобы предотвратить перевод прибыли транснациональными корпорациями в страны с низкими налоговыми ставками с целью уклонения от уплаты налогов, в октябре 2021 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) установила глобальную минимальную ставку корпоративного налога в размере 15% для таких компаний.
Страны, осуществляющие значительные инвестиции во Вьетнам, планируют ввести глобальный минимальный налог для обеспечения прав на сбор налогов. Страны, получающие аналогичные инвестиции, как Вьетнам, изучают меры реагирования и политики поддержки инвесторов для смягчения последствий глобального минимального налога.
«Введение глобального минимального налога во Вьетнаме необходимо для обеспечения законных прав и интересов Вьетнама», — заявил Фан Дык Хиеу, член Экономического комитета Национального собрания .
Введение глобального минимального налога увеличит государственные доходы за счет дополнительных налогов, укрепит международную интеграцию и минимизирует уклонение от уплаты налогов, налоговое мошенничество, трансфертное ценообразование и перемещение прибыли. (Иллюстративное изображение)
Введение глобального минимального налога позволит увеличить государственные доходы за счет дополнительных налоговых поступлений, укрепить международную интеграцию и минимизировать уклонение от уплаты налогов, налоговое мошенничество, трансфертное ценообразование и перемещение прибыли.
Однако введение глобального минимального налога также создает новые проблемы в привлечении иностранных инвестиций. Для обеспечения конкурентоспособности и привлекательности инвестиционной среды Вьетнама, наряду со скорейшим внедрением глобального минимального налога, стране необходимо дополнить свои инвестиционные стимулы и меры поддержки новыми формами поощрения.
« Правительству Вьетнама необходимо минимизировать влияние глобального минимального налога и внести изменения в действующую схему налоговых льгот для корпораций, чтобы сохранить конкурентоспособность в привлечении иностранных инвестиций, как это было первоначально запланировано правительством Вьетнама», — заявил Хонг Сун, президент Корейской торговой палаты во Вьетнаме.
После объявления о введении глобального минимального налога потоки иностранных инвестиций, похоже, замедлились, поскольку инвесторы ждут, как страны будут внедрять глобальный минимальный налог и предложат ли они какие-либо другие компенсационные меры.
Хотя применение глобального минимального налога не является обязательным для стран, если Вьетнам его не применяет, он все равно должен признать, что другие страны, применяющие глобальный минимальный налог, имеют право взимать дополнительные налоги с предприятий во Вьетнаме (если таковые имеются), которые пользуются эффективной налоговой ставкой во Вьетнаме ниже глобального минимума в 15%, особенно с предприятий с иностранными инвестициями.
В настоящее время существует около 335 проектов с прямыми иностранными инвестициями, зарегистрированный объем которых превышает 100 миллионов долларов, и которые пользуются налоговыми льготами по корпоративному подоходному налогу ниже 15%. Как правило, это предприятия в высокотехнологичных секторах (такие как Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron и др.).
Минимальный внутренний дополнительный налог соответствует стандартам.
Согласно данным по урегулированию корпоративного подоходного налога за 2022 год, если глобальный минимальный налог будет введен с 2024 года, Главное налоговое управление оценивает, что это затронет примерно 122 иностранные корпорации, инвестирующие во Вьетнам. Если же Вьетнам не будет применять глобальный минимальный налог, но страны, инвестирующие во Вьетнам, будут его применять, материнские компании в этих странах в 2024 году получат дополнительную налоговую разницу в размере более 14 600 миллиардов донгов.
В частности, если Вьетнам не обеспечит себе право взимать налоги, то: в Южной Корее 18 транснациональных корпораций инвестируют во Вьетнам, при этом разница в налогах, подлежащих уплате в Южной Корее в 2024 году, превысит 10 700 миллиардов донгов. В Японии 36 транснациональных корпораций инвестируют во Вьетнам, при этом разница в налогах, подлежащих уплате в Японии в 2024 году, превысит 250 миллиардов донгов.
В ряде других стран, имеющих значительные инвестиции во Вьетнаме (Сингапур, Тайвань, Китай, Таиланд, США, Канада, Гонконг, Нидерланды, Малайзия, Британские Виргинские острова и Великобритания), расположены 50 многонациональных корпораций, а разница в уплате налогов в стране-инвесторе превышает 3 560 миллиардов донгов.
Следовательно, Вьетнаму необходимо обеспечить право на взимание налогов, ограничив переток налоговых поступлений в другие страны, которые обязаны применять глобальную минимальную налоговую ставку.
Однако, для обеспечения конкурентоспособности и в ответ на применение другими странами глобальных минимальных налоговых ставок, Министерство финансов считает необходимым установить минимальную внутреннюю дополнительную налоговую ставку (QDMTT).
Таким образом, Вьетнам не только расширил свою налоговую базу в соответствии с социально-экономическим контекстом страны и международной практикой, но и одновременно достиг цели сохранения существующих льготных условий для предприятий, не подпадающих под действие Глобального минимального налога.
Если действующие правила останутся без изменений, и минимальная ставка внутреннего налога не будет применяться, то преимущества налоговых льгот для корпораций, которыми пользовались проекты во Вьетнаме, будут утрачены, что приведет к потере конкурентных преимуществ в привлечении прямых иностранных инвестиций и повлияет на планы расширения инвестиций этих проектов.
По данным Министерства финансов, если Вьетнам будет применять требование о минимальной внутренней налоговой ставке, бюджет увидит увеличение доходов за счет сбора дополнительного налога на прибыль предприятий, облагаемых глобальной минимальной налоговой ставкой, которые реализуют проекты, пользующиеся налоговыми льготами во Вьетнаме, но чей фактический налоговый вычет ниже минимальной ставки.
Чтобы не потерять конкурентное преимущество в привлечении прямых иностранных инвестиций, Вьетнаму необходимо разработать более привлекательную и устойчивую инвестиционную политику, не основанную на налогообложении, например: упрощенные административные процедуры, доступ к земле и доступ к высококвалифицированной рабочей силе…
На тематическом совещании правительства по вопросам законотворчества в июле 2023 года правительство договорилось представить в Национальное собрание для подготовки двух резолюций по упрощенной процедуре.
Во-первых, это Постановление о применении дополнительного налога на прибыль корпораций в соответствии с глобальными правилами борьбы с размыванием налоговой базы. Правительство поручило Министерству финансов возглавить разработку этого Постановления.
Вторая резолюция касается политики поддержки инвесторов, выходящей за рамки налоговых льгот. Министерство планирования и инвестиций отвечает за разработку этой резолюции.
Правительство представит эти две резолюции на утверждение Национальному собранию в рамках одной сессии (октябрь 2023 года).
Действующие льготные режимы для предприятий, не подпадающих под действие глобального минимального налога, остаются в силе.
Ха Линь
Источник
Комментарий (0)