В настоящее время реализуется 335 проектов прямых иностранных инвестиций с инвестиционным капиталом более 100 миллионов долларов США.
Чтобы помешать транснациональным компаниям переводить прибыль в страны с низкими налогами с целью уклонения от уплаты налогов, в октябре 2021 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) установила для таких компаний минимальную ставку корпоративного налога в размере 15%.
Страны с крупными инвестициями во Вьетнаме планируют применять глобальный минимальный налог для получения прав на сбор налогов. Страны, получающие инвестиционный капитал, подобно Вьетнаму, изучают меры реагирования и меры поддержки инвесторов в условиях воздействия глобального минимального налога.
«Применение глобального минимального налога во Вьетнаме необходимо для обеспечения законных прав и интересов Вьетнама», — сказал г-н Фан Дык Хьеу, член Экономического комитета Национальной ассамблеи .
Применение глобального минимального налога увеличит доходы государственного бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений, усилит международную интеграцию и сократит уклонение от уплаты налогов, минимизацию налогов, трансфертное ценообразование и вывод прибыли. Иллюстрация
Применение глобального минимального налога увеличит доходы государственного бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений, усилит международную интеграцию и сократит уклонение от уплаты налогов, минимизацию налогов, трансфертное ценообразование и вывод прибыли.
Однако глобальный минимальный налог также создает новые проблемы для привлечения иностранных инвестиций. Для обеспечения конкурентоспособности и привлекательности инвестиционной среды во Вьетнаме, наряду с скорейшим применением мирового минимального налога, Вьетнаму необходимо дополнить ее новыми формами инвестиционных стимулов и поддержки.
« Правительству Вьетнама необходимо минимизировать влияние глобального минимального налога и внести изменения в действующие корпоративные налоговые льготы, чтобы сохранить конкурентоспособность и привлечь иностранные инвестиции, которые правительство Вьетнама предлагало в самом начале», — сказал г-н Хонг Сан, председатель Корейской бизнес-ассоциации во Вьетнаме.
После появления новостей о введении глобального минимального налога потоки иностранных инвестиций, похоже, замедлились, поскольку ожидается, как страны будут вводить глобальный минимальный налог и будут ли приняты какие-либо другие меры для компенсации.
Хотя глобальный минимальный налог не является обязательным для применения всеми странами, если Вьетнам его не применяет, он все равно должен признать, что другие страны, применяющие глобальный минимальный налог, имеют право взимать дополнительные налоги с предприятий во Вьетнаме (если применимо), которые пользуются фактической налоговой ставкой во Вьетнаме ниже глобальной минимальной ставки в 15%, особенно предприятий с иностранным инвестиционным капиталом.
В настоящее время насчитывается около 335 проектов прямых иностранных инвестиций с зарегистрированным инвестиционным капиталом более 100 миллионов долларов США, пользующихся льготами по корпоративному подоходному налогу ниже 15%. При этом зачастую это предприятия сферы высоких технологий (например, Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).
Стандартный минимальный внутренний дополнительный налог
Согласно данным по урегулированию налога на прибыль предприятий за 2022 год, если глобальный минимальный налог будет применяться с 2024 года, Главное налоговое управление предварительно подсчитало, что около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, попадут под глобальный минимальный налог. Если Вьетнам не применяет глобальный минимальный налог, а страны, инвестирующие во Вьетнам, его применяют, материнская компания в этой стране в 2024 году получит дополнительную налоговую разницу в размере более 14 600 млрд донгов.
В частности, если Вьетнам не имеет права собирать налоги, то: У Кореи есть 18 корпораций ТНК, инвестирующих во Вьетнам, при этом налоговая разница, подлежащая уплате в Корее в 2024 году, составит более 10 700 млрд донгов. Японские 36 многонациональных корпораций инвестируют во Вьетнам, при этом налоговая разница, подлежащая уплате в Японии в 2024 году, составит более 250 млрд донгов.
В ряде других стран с крупными инвестициями во Вьетнаме (Сингапур, Тайвань, Китай, Таиланд, США, Канада, Гонконг, Нидерланды, Малайзия, Британские Виргинские острова, Великобритания) зарегистрировано 50 корпораций МНП, а налоговая разница, подлежащая уплате в стране-инвесторе, составляет более 3 560 млрд донгов.
Поэтому Вьетнаму необходимо получить право взимать налоги и ограничить передачу налогов другим странам, которым необходимо применять глобальный минимальный налог.
Однако для обеспечения конкурентоспособности и реагирования на применение странами глобального минимального налога Министерство финансов считает необходимым урегулировать стандартный внутренний минимальный дополнительный налог (QDMTT).
Таким образом, Вьетнам расширил свою налоговую базу в соответствии с социально-экономическим контекстом страны и международной практикой. В то же время он направлен на сохранение текущей преференциальной политики, применяемой к предприятиям, не подпадающим под глобальный минимальный налог.
В случае сохранения действующих правил без изменений и не применения стандартного минимального внутреннего дополнительного налога преимущества от льготной политики корпоративного подоходного налога, которыми пользуются проекты во Вьетнаме, больше не будут существовать, что приведет к потере конкурентного преимущества в привлечении прямых иностранных инвестиций и повлияет на планы по расширению инвестиций в проекты.
По данным Министерства финансов, если Вьетнам применит положения о стандартном внутреннем минимальном дополнительном налоге, бюджет увеличит доходы за счет дополнительных поступлений налога на прибыль предприятий, подлежащих уплате глобального минимального налога, чьи проекты пользуются инвестиционными льготами по налогу на прибыль предприятий во Вьетнаме с фактическими суммами налога ниже минимального уровня.
И чтобы не потерять свои конкурентные преимущества в привлечении ПИИ, Вьетнаму придется выстраивать более привлекательную и устойчивую инвестиционную политику, не основанную на налогах, такую как: административные процедуры, доступ к земле, высококачественные трудовые ресурсы и т. д.
На специальном заседании правительства по вопросам законотворчества в июле 2023 года правительство согласилось внести в Национальное собрание две резолюции Национального собрания по сокращенным процедурам и порядку.
Первое — это Постановление о применении дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями, направленными против глобального размывания налоговой базы. Правительство поручило Министерству финансов возглавить разработку данного постановления.
Вторая резолюция касается политики неналоговой поддержки инвесторов. Руководство разработкой данного проекта постановления поручено Министерству планирования и инвестиций.
Правительство представит эти две резолюции в Национальное собрание для утверждения в рамках односессионного процесса (октябрь 2023 года).
Действующая льготная политика, применяемая к предприятиям, не подлежащим уплате глобального минимального налога, остается в силе.
Ха Линь
Источник
Комментарий (0)