Не позволяйте странам потерять 14 600 миллиардов донгов

В настоящее время существует 335 проектов прямых иностранных инвестиций с инвестиционным капиталом более 100 млн долларов США.

Чтобы помешать транснациональным компаниям переводить прибыль в страны с низким уровнем налогообложения с целью уклонения от уплаты налогов, в октябре 2021 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) установила для таких компаний минимальную ставку корпоративного налога в размере 15%.

Страны с крупными капиталовложениями во Вьетнаме планируют применять глобальный минимальный налог для получения права на сбор налогов. Страны, получающие такой же инвестиционный капитал, как Вьетнам, изучают меры реагирования и меры поддержки инвесторов в условиях воздействия глобального минимального налога.

«Применение глобального минимального налога во Вьетнаме необходимо для обеспечения законных прав и интересов Вьетнама», — сказал г-н Фан Дык Хьеу, член Экономического комитета Национальной ассамблеи .

Поддержание глобальной налоговой базы для предотвращения потери развивающимися странами 14 600 миллиардов донгов, форма 1 — Применение глобального минимального налога увеличит поступления в государственный бюджет за счёт дополнительных налоговых поступлений, усилит международную интеграцию и сократит случаи уклонения от уплаты налогов, минимизации налогов, трансфертного ценообразования и вывода прибыли. Иллюстративное фото

Применение глобального минимального налога увеличит доходы государственного бюджета за счет дополнительных налоговых поступлений, усилит международную интеграцию и сократит уклонение от уплаты налогов, минимизацию налогообложения, трансфертное ценообразование и вывод прибыли.

Однако глобальный минимальный налог также создаёт новые проблемы для привлечения иностранных инвестиций. Для обеспечения конкурентоспособности и привлекательности инвестиционной среды во Вьетнаме, наряду с скорейшим введением глобального минимального налога, Вьетнаму необходимо дополнить её новыми формами стимулирования и поддержки инвестиций.

« Правительству Вьетнама необходимо минимизировать влияние глобального минимального налога и внести изменения в действующие льготы по корпоративному налогу, чтобы сохранить конкурентоспособность и привлечь иностранные инвестиции, которые правительство Вьетнама предлагало в самом начале», — сказал г-н Хонг Сан, председатель Ассоциации корейского бизнеса во Вьетнаме.

После появления новостей о введении глобального минимального налога потоки иностранных инвестиций, похоже, замедлились, поскольку ожидается, как страны будут вводить глобальный минимальный налог и будут ли приняты какие-либо другие меры для компенсации.

Хотя применение глобального минимального налога не является обязательным для всех стран, если Вьетнам его не применяет, он все равно должен признать, что другие страны, применяющие глобальный минимальный налог, имеют право взимать дополнительные налоги с предприятий во Вьетнаме (если это применимо), фактическая налоговая ставка которых во Вьетнаме ниже глобальной минимальной ставки в 15%, особенно это касается предприятий с иностранным инвестиционным капиталом.

В настоящее время около 335 проектов прямых иностранных инвестиций с зарегистрированным инвестиционным капиталом более 100 миллионов долларов США пользуются льготами по налогу на прибыль предприятий по ставке ниже 15%. Это, как правило, предприятия высокотехнологичного сектора (такие как Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron и т.д.).

Стандартный минимальный внутренний дополнительный налог

Согласно данным по урегулированию налога на прибыль предприятий за 2022 год, если с 2024 года будет применяться глобальный минимальный налог, по предварительным расчётам Главного налогового управления, около 122 иностранных корпораций, инвестирующих во Вьетнам, попадут под его действие. Если Вьетнам не применит глобальный минимальный налог, а страны, инвестирующие во Вьетнам, применят его, материнская компания в этой стране сможет получить дополнительную налоговую разницу в 2024 году в размере около 14 600 млрд донгов.

При этом, если Вьетнам не имеет права собирать налоги, то: 18 корейских многонациональных корпораций инвестируют во Вьетнам, а налоговая разница, подлежащая уплате в Корее в 2024 году, составит более 10 700 млрд донгов. 36 японских многонациональных корпораций инвестируют во Вьетнам, а налоговая разница, подлежащая уплате в Японии в 2024 году, составит более 250 млрд донгов.

В нескольких других странах с крупными инвестициями во Вьетнаме (Сингапур, Тайвань, Китай, Таиланд, США, Канада, Гонконг, Нидерланды, Малайзия, Британские Виргинские острова, Великобритания) зарегистрировано 50 корпораций ТНК, при этом налоговая разница, подлежащая уплате в стране-инвесторе, составляет более 3560 млрд донгов.

Поэтому Вьетнаму необходимо получить право взимать налоги и ограничить передачу налогов другим странам, которым необходимо применять глобальный минимальный налог.

Однако для обеспечения конкурентоспособности и реагирования на применение странами глобального минимального налога Министерство финансов считает необходимым регулировать стандартный внутренний минимальный дополнительный налог (QDMTT).

Таким образом, Вьетнам расширил свою налоговую базу в соответствии с социально-экономическим контекстом страны и международной практикой. При этом была достигнута цель сохранения действующих льготных условий для предприятий, не подлежащих уплате глобального минимального налога.

Если действующие правила останутся неизменными и стандартный внутренний минимальный дополнительный налог не будет применяться, преимущества от льготной политики корпоративного подоходного налога, которыми пользуются проекты во Вьетнаме, больше не будут существовать, что приведет к потере конкурентных преимуществ в привлечении прямых иностранных инвестиций и повлияет на планы по расширению инвестиций в проекты.

По данным Министерства финансов, если Вьетнам применит положения о стандартном внутреннем минимальном дополнительном налоге, бюджет увеличит поступления за счет дополнительных поступлений от корпоративного подоходного налога для предприятий, подлежащих глобальному минимальному налогу, проекты которых пользуются инвестиционными льготами по корпоративному подоходному налогу во Вьетнаме с фактическими суммами налога ниже минимального уровня.

И чтобы не потерять свои конкурентные преимущества в привлечении прямых иностранных инвестиций, Вьетнаму придется выстраивать более привлекательную и устойчивую инвестиционную политику, не основанную на налогах, такую как: административные процедуры, доступ к земле, высококачественные трудовые ресурсы и т. д.

На специальном заседании Правительства по вопросам законотворчества в июле 2023 года Правительство согласилось внести в Национальное Собрание две резолюции Национального Собрания по сокращенной процедуре и порядку.

Первое – это Постановление о применении дополнительного налога на прибыль предприятий в соответствии с положениями о противодействии глобальному размыванию налоговой базы. Правительство поручило Министерству финансов возглавить разработку этого Постановления.

Вторая резолюция касается политики неналоговой поддержки инвесторов. Разработкой проекта этой резолюции руководит Министерство планирования и инвестиций.

Правительство представит эти две резолюции в Национальную ассамблею для утверждения в рамках односессионного процесса (октябрь 2023 года).

Действующая льготная политика, применяемая к предприятиям, не подлежащим уплате глобального минимального налога, остается в силе.

Ха Линь

Источник