Некоторые необоснованные пункты и необходимость внесения изменений в Закон о налоге на добавленную стоимость

Министерство финансов сообщило, что в настоящее время количество групп товаров и услуг, не подлежащих налогообложению, составляет 26, а входящий НДС не подлежит вычету, что увеличивает издержки производства предприятий и повышает цены реализации, что сказывается на предприятиях в цепочке поставок.

Применение действующих налоговых ставок, включающих 3 уровня: 0%, 5% и 10% для групп товаров, по-прежнему нецелесообразно.

По-прежнему сохраняется большое количество субъектов, облагаемых НДС по налоговой ставке 5%, а именно до 14 групп товаров и услуг, что не соответствует направлению реформирования налоговой системы в сторону применения единой налоговой ставки.

Определение ставок налога на некоторые товары на основе их целевого назначения вызывает путаницу как у налоговых органов, так и у налогоплательщиков.

Для выручки от продажи товаров и услуг, не облагаемых НДС, на уровне 100 млн донгов или менее в год необходимо изучить и скорректировать ее с учетом колебаний цен и ряда других факторов в соответствии с социально-экономическим контекстом.

Кроме того, положения о порядке исчисления НДС при осуществлении деятельности, связанной с недвижимостью, также по-разному трактуются налогоплательщиками и налоговыми органами. В то же время необходимо ужесточить правила вычета входного НДС, чтобы предотвратить мошенничество при вычете и возмещении НДС, а также бороться с потерями бюджета.

Минфин также считает необходимым изучить и дополнить положения о возмещении НДС для предприятий, производящих и поставляющих товары и услуги, облагаемые НДС по ставке 5%, где в основном применяется налоговая ставка 10%; Исследовать и внести поправки в положения о возврате налогов по инвестиционным проектам для решения проблем, возникающих на практике, и создания условий для предприятий для инвестирования и внедрения инновационных технологий, тем самым повышая производительность труда и конкурентоспособность бизнеса.

В связи с этим Министерство финансов считает необходимым принятие Закона о налоге на добавленную стоимость (с изменениями и дополнениями) для совершенствования правил политики в области НДС с целью охвата всех источников доходов и расширения доходной базы; Обеспечить прозрачность, простоту понимания и реализации Закона в целях содействия повышению эффективности деятельности по налоговому администрированию в целях предотвращения и борьбы с уклонением от уплаты налогов, налоговыми потерями и налоговой задолженностью; Обеспечить правильность и достаточность поступлений в государственный бюджет, обеспечить стабильные доходы государственного бюджета.

В то же время преодолеть трудности, возникшие в последнее время при реализации Закона о НДС; устранить несоответствия и дублирования в правовой системе НДС и обеспечить согласованность и синхронизацию с соответствующими законами; обеспечить осуществимость, прозрачность и удобство реализации, разблокировать и продвигать ресурсы для социально-экономического развития. Изменить и дополнить нормативные акты в целях соответствия международным тенденциям налоговой реформы.

По данным статистики Министерства финансов, в период с 2013 по 2022 год, несмотря на многочисленные трудности и вызовы, с которыми столкнулась отечественная экономика из-за влияния мировой экономики, поступления от НДС по-прежнему были гарантированы, стабильно росли на протяжении многих лет и стабилизировали долю поступлений от НДС в общем объеме доходов государственного бюджета.

Кроме того, доходы от НДС всегда составляют высокую долю в общих доходах государственного бюджета, а также высокую долю в общих налоговых доходах, а именно: в 2014 году она составляла около 26,9%, в 2019 году — около 23,3%, в 2020 году — около 22,7%, в 2021 году — около 23,6% (в 2020 и 2021 годах на нее повлияла пандемия COVID-19), в 2022 году — около 24,5%.

Источник