(Прилагается официальное уведомление № /CTLDO-TTHT от / /2024 налогового департамента провинции Ламдонг )
• Вопрос 1: Как работает производство крафтового вина?
- Ответ: Производство крафтового вина — это деятельность по изготовлению вина с использованием традиционных инструментов, без использования промышленных машин или оборудования.
(В соответствии с положениями пункта 3 статьи 3 Постановления 105/2017/ND-CP)
• Вопрос 2: Каковы условия получения разрешения на производство крафтового вина?
- Ответ: Для получения лицензии на производство крафтового алкоголя производственное предприятие должно соответствовать следующим условиям:
Условия производства крафтового вина в коммерческих целях:
- Является предприятием, кооперативом, кооперативным объединением или хозяйственным товариществом, созданным в соответствии с положениями закона.
- Обеспечивать условия безопасности пищевых продуктов и маркировать винодельческую продукцию в соответствии с нормативными актами.
Условия производства вина ручной работы и его реализации предприятиям, имеющим лицензию на производство вина для переработки:
- Иметь договор купли-продажи с предприятием, имеющим лицензию на производство технического спирта.
- В случае отказа в реализации алкогольной продукции предприятиям, имеющим лицензию на производство технического спирта, организации и физические лица, осуществляющие производство спирта кустарного производства, обязаны осуществить процедуру получения лицензии на производство спирта кустарного производства для предпринимательской деятельности в установленном порядке.
(В соответствии с положениями статьи 9 и статьи 10 Указа 105/2017/ND-CP)
• Вопрос 3: Кому необходимо регистрировать бизнес?
- Ответ: Отечественные организации и лица, иностранные организации и лица осуществляют регистрацию бизнеса в соответствии с положениями вьетнамского законодательства.
Физические лица и члены домохозяйств обязаны регистрироваться в качестве коммерческих домохозяйств в соответствии с положениями настоящего Указа.
Другие организации и лица, имеющие отношение к регистрации предприятий и домохозяйств.
(В соответствии со статьей 2 Указа 01/2021/ND-CP)
• Вопрос 4: Где зарегистрировать Business Household (HKD)?
- Ответ: Регистрация предпринимательской деятельности осуществляется в районном отделении регистрации предприятий по месту нахождения головного офиса предпринимательской деятельности.
(В соответствии с положениями пункта 1 статьи 2 Указа 01/2021/ND-CP)
• Вопрос 5 : Что включает в себя регистрационный файл домашнего бизнеса (HKD)?
- Отвечать:
1. Заявление на регистрацию бизнеса;
2. Юридические документы физических лиц для владельцев бизнеса, членов домохозяйств, регистрирующихся в качестве деловых домохозяйств, в случае, если члены домохозяйства регистрируются в качестве деловых домохозяйств;
3. Копия протокола собрания членов домохозяйства о создании предпринимательского домохозяйства в случае, если члены домохозяйства регистрируются как предпринимательское домохозяйство;
4. Копия документа, подтверждающего полномочия члена домохозяйства на ведение бизнеса, в случае, если бизнес регистрируют члены домохозяйства.
(В соответствии с положениями пункта 2 статьи 87 Указа 01/2021/ND-CP)
• Вопрос 6: Регистрация коммерческого домохозяйства через электронную информационную сеть?
- Отвечать:
1. Регистрация предпринимательского домохозяйства через электронную информационную сеть осуществляется, когда основатель предпринимательского домохозяйства или предпринимательское домохозяйство осуществляют процедуру регистрации предпринимательского домохозяйства в соответствии с положениями Указа № 01/2021/ND-CP об информационной системе регистрации предпринимательских домохозяйств Национальной информационной системы регистрации предприятий через Национальный информационный портал регистрации предприятий.
2. Лицо, подающее заявление на регистрацию бизнеса, заявляет информацию, загружает электронные документы и использует цифровую подпись для подтверждения подлинности заявления на регистрацию бизнеса в соответствии с процессом, установленным в информационной системе регистрации бизнеса.
3. Орган регистрации предприятий районного уровня возвращает лицу, подавшему заявление через электронную информационную сеть, квитанцию о приеме заявления и результаты процедуры регистрации предприятий-домохозяйств в соответствии с процедурой, установленной в информационной системе регистрации предприятий-домохозяйств.
(В соответствии с положениями пункта 2 статьи 1 циркуляра 02/2023/TT-BKHĐT)
• Вопрос 7: Документы о регистрации бизнеса через электронную информационную сеть?
- Отвечать:
1. Досье для регистрации предпринимательского домохозяйства через электронную информационную сеть включает документы, предусмотренные Постановлением № 01/2021/ND-CP, и представляется в форме электронных документов. Досье для регистрации предпринимательского домохозяйства через электронную информационную сеть имеет ту же юридическую силу, что и бумажное досье для регистрации предпринимательского домохозяйства.
2. Электронные документы – это документы в форме сообщений данных, созданные или оцифрованные на основе бумажных документов и точно и полностью отражающие содержание бумажных документов. Электронные документы могут иметь форматы «.doc», «.docx» или «.pdf».
3. Заявки на регистрацию бизнеса через электронную информационную сеть принимаются при соблюдении всех следующих требований:
a) все документы, содержание которых полностью заявлено в соответствии с правилами, предусмотренными для регистрационного досье на бумажном носителе, и представлены в форме электронных документов. Наименование электронного документа должно соответствовать наименованию типа документа, указанного в регистрационном досье на бумажном носителе. Владелец бизнеса, члены его семьи или другие лица, подписывающие регистрационное досье, могут использовать электронную подпись для подписи непосредственно на электронном документе или непосредственно на бумажном документе и сканировать его в соответствии с форматами, указанными в пункте 2 настоящей статьи;
б) Информация о регистрации предприятия, указанная в информационной системе регистрации предприятий, должна быть введена полностью и точно в соответствии с информацией, содержащейся в заявлении на регистрацию предприятия на бумажном носителе, включая информацию о номере телефона и адресе электронной почты заявителя;
c) Заявление о регистрации предприятия через электронную информационную сеть должно быть удостоверено электронной подписью владельца предприятия или лица, уполномоченного владельцем предприятия на осуществление процедуры регистрации предприятия. В случае получения разрешения на осуществление процедуры регистрации предприятия к заявлению о регистрации предприятия через электронную информационную сеть должны быть приложены документы, указанные в пункте 4 статьи 84 Постановления № 01/2021/ND-CP.
4. Срок внесения изменений или дополнений в регистрационное досье для хозяйствующих субъектов через электронную информационную сеть составляет 60 дней с даты, когда районный орган регистрации предприятий выдает уведомление с просьбой о внесении изменений или дополнений в досье. Если по истечении указанного срока хозяйствующее субъект не получит измененные или дополненные досье, районный орган регистрации предприятий аннулирует регистрационное досье хозяйствующего субъекта в соответствии с процедурой, установленной в информационной системе регистрации хозяйствующих субъектов.
(В соответствии с положениями пункта 2 статьи 1 циркуляра 02/2023/TT-BKHĐT)
• Вопрос 8: Каким образом предприятия по производству крафтового алкоголя применяют методы налогового декларирования?
- Отвечать:
1. Метод расчета налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог по методу аккордной суммы
- Метод аккордной суммы - это метод расчета налога, основанный на проценте от единовременного дохода, определяемом налоговым органом для расчета ставки аккордной суммы налога в соответствии с положениями статьи 51 Закона о налоговом администрировании.
- Предпринимательские домохозяйства и предприниматели-физические лица, уплачивающие налог в соответствии с методом паушальной суммы, - это предпринимательские домохозяйства и предприниматели-физические лица, которые не применяют или не в полной мере применяют режимы бухгалтерского учета, счетов-фактур и ваучеров, за исключением предпринимательских домохозяйств и предприятий-физических лиц, которые уплачивают налог в соответствии с методом декларирования, и предпринимательских лиц, которые уплачивают налог каждый раз при его возникновении.
2. Метод расчета налога для юридических лиц и физических лиц, уплачивающих налог по декларативному методу
- Метод декларирования — это метод декларирования и расчета налога на основе фактически полученного дохода за месяц или квартал.
- К домохозяйствам и физическим лицам, уплачивающим налог декларационным методом, относятся крупные домохозяйства и физические лица; домохозяйства и физические лица, не отвечающие требованиям к крупным предприятиям, но выбравшие уплату налога декларационным методом.
Крупномасштабные коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия — это коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия, объем выручки и масштаб рабочей силы которых соответствуют наивысшему уровню критериев микропредприятий или выше, а именно: коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия в сферах сельского хозяйства , лесного хозяйства, рыболовства, промышленности и строительства со средней численностью работников, участвующих в социальном страховании, 10 или более в год или общим доходом за предыдущий год в размере 3 миллиардов донгов или более; коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприятия в сферах торговли и услуг со средней численностью работников, участвующих в социальном страховании, 10 или более в год или общим доходом за предыдущий год в размере 10 миллиардов донгов или более.
(В соответствии с положениями пунктов 3, 4, 5, 6, 7 и пункта 8 статьи 3 Циркуляра 40/2021/TT-BTC)
• Вопрос 9: Подача заявления на получение лицензии на ведение бизнеса (LPMB)?
- Ответ: Предприниматели, являющиеся домохозяйствами и индивидуальными предпринимателями, не обязаны подавать декларации о плате за лицензию на ведение бизнеса. Налоговые органы будут определять доход на основе налоговых деклараций и баз данных налогового менеджмента для расчета суммы подлежащей уплате платы за лицензию на ведение бизнеса и уведомлять плательщиков платы за лицензию на ведение бизнеса о необходимости соблюдения положений статьи 13 Декрета 126/2020/ND-CP.
(В соответствии с положениями пункта 1 статьи 10 Указа 126/2020/ND-CP)
Вопрос 10. Каков размер платы за лицензию на ведение бизнеса?
- Ответ: Уровень платы за лицензию на ведение бизнеса для отдельных лиц, групп лиц и домохозяйств, занимающихся производством и торговлей товарами и услугами, составляет:
а) Отдельные лица, группы лиц и домохозяйства с доходом более 500 миллионов донгов в год: 1 000 000 (один миллион) донгов в год;
б) Отдельные лица, группы лиц и домохозяйства с доходом от 300 до 500 миллионов донгов в год: 500 000 (пятьсот тысяч) донгов в год;
в) Физические лица, группы лиц, домохозяйства с доходом от 100 до 300 миллионов донгов в год: 300 000 (триста тысяч) донгов в год.
г) Доход, используемый в качестве основы для определения уровня платы за лицензию на ведение бизнеса для отдельных лиц, групп лиц и домохозяйств в соответствии с указаниями Министерства финансов .
(В соответствии с положениями пункта 2 статьи 4 Указа 139/2016/ND-CP от 4 октября 2016 г. (дополненного пунктом а) пункта 2 статьи 1 Указа 22/2020/ND-CP)
Налоговые органы исчисляют налоги и сообщают сумму налога, подлежащую уплате в соответствии с налоговой декларацией налогоплательщика, в отношении платы за лицензию на предпринимательскую деятельность для индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги в соответствии с налоговым порядком.
(В соответствии с положениями пункта e) пункта 1 статьи 13 Указа 126/2020/ND-CP)
Предпринимательские домохозяйства должны уплачивать сборы за лицензию на ведение бизнеса не позднее 30 января каждого года, за исключением случаев, когда они прекратили деятельность, а затем возобновили ее.
(В соответствии с положениями пункта 9 статьи 18 Указа 126/2020/ND-CP)
Платить сбор за лицензию на предпринимательскую деятельность следует не позднее 30 января каждого года, за исключением малых и средних предприятий, преобразующихся из хозяйствующих субъектов (включая зависимые подразделения и места деятельности предприятия) по окончании периода освобождения от уплаты сбора за лицензию на предпринимательскую деятельность (четвертый год с года создания предприятия).
(В соответствии с положениями пункта 9 статьи 18 Указа 126/2020/ND-CP)
• Вопрос 11: Какие случаи HKD освобождены от LPMB?
- Ответ: К коммерческим домохозяйствам, освобожденным от уплаты LPMB, относятся: коммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов или менее; нерегулярные коммерческие домохозяйства без постоянного места расположения бизнеса; новые коммерческие домохозяйства, освобожденные от уплаты LPMB в первый год работы (календарный год).
(В соответствии с положениями статьи 3 Указа 139/2016/ND-CP от 4 октября 2016 г. (дополненного пунктом c) пункта 1 статьи 1 Указа 22/2020/ND-CP)
• Вопрос 12: Декларировать и уплачивать НДС и налог на доходы физических лиц для юридических лиц и физических лиц, уплачивающих налог методом паушальной суммы?
- Отвечать:
1. Документы налоговой декларации: Домохозяйства, которые платят фиксированный налог, должны декларировать фиксированный налог один раз в год в соответствии с формой декларации 01/CNKD, выпущенной в соответствии с циркуляром Министерства финансов № 40/2021/TT-BTC от 1 июня 2021 года, предоставляемой налоговым органом с 20 ноября 2023 года по 15 декабря 2023 года.
Подача налоговой декларации: Договаривающиеся домохозяйства подают налоговую декларацию по стабильному налогу на начало года по форме 01/CNKD в рабочую группу по приему налоговых деклараций, расположенную в Народном комитете коммуны, района или города, не позднее 15 декабря года, предшествующего году расчета налога.
2. Основой для определения паушального налога являются:
а) Налоговые декларации домохозяйств, заключивших договор, подаются самими домохозяйствами в соответствии с ожидаемым доходом и налоговой ставкой налогового года;
б) База данных налоговых органов;
в) консультативные заключения Налогового консультативного совета коммун, районов и городов;
г) Результаты раскрытия информации и получения отзывов от Налогового консультативного совета, Народного комитета, Народного совета, Отечественного фронта коммун, районов, городов, подрядных хозяйств и других организаций и лиц.
3. Срок уплаты налога: Договаривающееся домохозяйство обязано уплатить налог в государственный бюджет в срок, указанный в налоговом уведомлении налогового органа, как это предусмотрено пунктом 2 статьи 55 Закона о налоговом администрировании.
(Согласно статье 13 Циркуляра 40/2021/TT-BTC)
Заключающие договоры домохозяйства могут декларировать налоги в электронном виде на веб-сайте thuedientu.gdt.gov.vn в подсистеме «ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ» или на Национальном портале государственных услуг.
• Вопрос 13: Как декларировать и уплачивать НДС и налог на доходы физических лиц для юридических лиц, домохозяйств и физических лиц, которые уплачивают налоги по методу декларирования?
- Отвечать:
1. Налоговая декларация
Документы налоговой декларации для декларирования домохозяйств включают в себя:
а) Форма налоговой декларации № 01/CNKD, выпущенная в соответствии с циркуляром 40/2021/TT-BTC;
б) Приложение к Перечню видов деятельности за отчетный период по форме № 01-2/BK HDKD, изданному в соответствии с Циркуляром 40/2021/TT-BTC. В случае, если у декларирующего домохозяйства есть основания для определения дохода в соответствии с подтверждением компетентного органа, представление Приложения к Перечню видов деятельности за отчетный период по форме № 01-2/BK-HDKD не требуется.
Куда подавать налоговые декларации
Местом подачи налоговой декларации для декларирования домохозяйств является Налоговый департамент, непосредственно курирующий место, где домохозяйство декларирует свою производственную и хозяйственную деятельность.
Крайний срок подачи налоговых деклараций
а) Крайний срок подачи налоговой декларации для домохозяйств, декларирующихся ежемесячно, - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения налогового обязательства.
б) Срок подачи налоговой декларации для домохозяйств, декларирующих налог ежеквартально, составляет не позднее последнего дня первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором возникает налоговое обязательство.
2. Срок уплаты налога
Последним сроком уплаты налога является последний день срока подачи налоговой декларации. В случае подачи дополнительной налоговой декларации сроком уплаты налога является последний день подачи налоговой декларации за налоговый период, содержащий ошибки или упущения.
(Согласно статье 11 Циркуляра 40/2021/TT-BTC)
Декларанты могут уплачивать налоги в электронном виде: через мобильное приложение eTax Mobile по ссылке на платежное приложение банка; или через электронное налоговое декларирование и платежное приложение в соответствии с дорожным планом внедрения Налогового управления.
• Вопрос 14: Декларирование специального потребительского налога?
- Ответ: Алкоголь является одним из объектов обложения специальным потребительским налогом согласно статье 2 Закона о специальном потребительском налоге 2008 года.
Организации и физические лица, производящие, импортирующие товары и предоставляющие услуги, подлежащие обложению специальным потребительским налогом, за исключением производства и смешивания биотоплива, должны декларировать специальный потребительский налог в соответствии с формой 01/TTDB, указанной в Приложении II, выпущенном к Циркуляру 80/2021/TT-BTC.
Примечание: В случае если организация или физическое лицо, занимающееся экспортной деятельностью, закупает товары, подлежащие обложению специальным потребительским налогом, у производственного объекта на экспорт (за исключением биотоплива), но не экспортирует их, а потребляет внутри страны, организация или физическое лицо, занимающееся экспортной деятельностью, также должно декларировать специальный потребительский налог в соответствии с формой 01/TTDB.
(В соответствии со статьей 4 Закона о специальном потребительском налоге 2008 года, пунктом b статьи 1 и пунктом b статьи 4 статьи 8 Постановления 126/2020/ND-CP).
• Вопрос 15: Как рассчитать специальный потребительский налог?
- Ответ: Сумма специального налога на потребление, подлежащая уплате, равна цене для расчета специального налога на потребление, умноженной на ставку специального налога на потребление.
Специальный налог на потребление = расчетная цена специального налога на потребление x ставка специального налога на потребление (согласно положениям статьи 5 Закона о специальном налоге на потребление 2008 года). Как определить расчетную цену налога
Ценой для расчета специального потребительского налога на товары и услуги является цена продажи и цена поставки услуг без учета специального потребительского налога, налога на охрану окружающей среды и налога на добавленную стоимость.
(В соответствии с положениями статьи 6 Закона о специальном потребительском налоге 2008 года (в редакции пункта 3 статьи 1 Закона о специальном потребительском налоге 2014 года))
• Вопрос 16: Какова текущая ставка акцизного налога на алкоголь и пиво?
- Ответ: В соответствии со статьей 7 Закона о специальном потребительском налоге 2008 года (в редакции пункта 4 статьи 1 Закона о специальном потребительском налоге в редакции 2014 года) ставка специального потребительского налога на товары и услуги устанавливается в соответствии с Таблицей специального потребительского налога.
Специальная ставка потребительского налога на алкоголь и пиво составляет:
(1) Алкоголь крепостью 20 градусов и выше: налоговая ставка 65%.
(2) Алкоголь крепостью менее 20 градусов: налоговая ставка 35%.
(3) Пиво: налоговая ставка 65%.
• Вопрос 17: Что такое электронный штамп?
- Ответ: Электронные марки — это марки, имеющие знаки, распознаваемые невооруженным глазом, и содержащие электронную информацию и данные, которые можно найти на Электронном информационном портале Главного налогового управления и Главного таможенного управления для оказания помощи предприятиям, потребителям и органам государственного управления в управленческой работе.
(В соответствии с положениями пункта 1 статьи 3 циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 18: Какие субъекты будут применять электронные марки для вина, произведенного для внутреннего потребления?
- Ответ: Организации, предприятия и физические лица, которые производят и импортируют продукцию, подлежащую обложению специальным потребительским налогом (алкоголь, табачные изделия), подлежат использованию маркировки в соответствии с положениями закона.
(В соответствии с положениями пункта 1 статьи 2 циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 19: Принципы электронной маркировки винодельческой продукции, производимой для внутреннего потребления?
- Ответ: Вино, произведенное для внутреннего потребления, а также импортное вино должны иметь электронные марки, проставленные в соответствии с положениями Постановления Правительства № 105/2017/ND-CP от 14 сентября 2017 года и его изменениями, дополнениями и заменами (при наличии).
Вино, произведенное для внутреннего потребления, а также импортное вино должно быть разлито в бутылки (включая банки, бутылки, кувшины, канистры, пакеты, коробки, бочки), далее именуемые «винными бутылками». На каждую бутылку вина наклеивается один (01) электронный штамп. В случае, если бутылка вина покрыта целлофановой пленкой, электронный штамп должен быть наклеен на бутылку до того, как целлофановая пленка будет нанесена снаружи. Электронный винный штамп наклеивается на упаковку, содержащую винодельческую продукцию, в месте, откуда можно извлечь вино (на крышку бутылки, крышку банки, пробку бутылки, винный кран или аналогичное место), чтобы гарантировать, что при открытии крышки штамп не порвется и не подлежит повторному использованию.
(В соответствии с положениями пункта b, пункта 2, статьи 3, циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 20 : Какое подразделение отвечает за маркировку электронными марками винодельческой продукции, произведенной для внутреннего потребления?
- Отвечать:
- на бутилированную винодельческую продукцию и готовое вино в бочках и кегах, ввозимое для перевалки и розлива: предприятия и организации обязаны маркировать и несут ответственность за маркировку импортной винодельческой продукции перед выпуском ее на рынок для потребления.
В случае если предприятия и организации, импортирующие бутилированную винодельческую продукцию, нуждаются в маркировке на производственных объектах за рубежом, они должны убедиться, что маркировка импортной винной продукции осуществляется в соответствии с установленными правилами, прежде чем ввозить ее на вьетнамский рынок для потребления.
- для винодельческой продукции, производимой для внутреннего потребления: организации и граждане, имеющие лицензию на производство винодельческой продукции (в том числе лицензию на производство крафтового вина для предпринимательской деятельности и лицензию на производство промышленного вина) для внутреннего потребления (далее – организации и граждане, осуществляющие производство винодельческой продукции, производят винодельческую продукцию), обязаны в месте ее производства после розлива в бутылки и до реализации винодельческой продукции на внутреннем рынке надлежащим образом маркировать ее электронными маркировками.
(В соответствии с положениями пункта b, d, пункта 4, статьи 3, циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 21: Принципы использования электронных марок для вина, произведенного для внутреннего потребления?
- Ответ: Организации и лица, которые производят или импортируют алкогольную и табачную продукцию, несут полную ответственность за управление, использование и передачу электронных информационных данных о марках в органы управления в соответствии с нормативными актами.
Принципы использования электронных марок организациями и частными лицами
а) Используйте электронные марки в правильных целях и для правильных субъектов, как предписано в настоящем Циркуляре.
б) Не обменивайте, не покупайте, не продавайте, не берите и не одалживайте электронные марки произвольно.
c) Не допускайте намеренной потери или повреждения электронных марок, которые продаются. (Согласно статье 4 Циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 22: Зарегистрироваться для использования электронных марок для вина, произведенного для внутреннего потребления?
- Отвечать:
1. Организации и физические лица, имеющие действующую лицензию на производство алкогольной продукции для внутреннего потребления, выданную компетентным органом на основании объема производства и разрешенного периода производства, используя действующий электронный счет для транзакций, выданный налоговым органом, получают доступ к электронному информационному порталу Главного налогового управления для регистрации в целях использования электронных марок в соответствии с формой № 01/TEM, Приложением 3, выпущенной вместе с настоящим циркуляром.
2. Организации и физические лица получают уведомление налогового органа в электронном виде по форме № 02/ТБ/ТЭМ, приложение 3 к настоящему циркуляру, о принятии или отказе в принятии на учет для использования электронных алкогольных марок.
- В случае принятия организации и физические лица, использующие действительные электронные транзакционные счета, выданные налоговыми органами, должны получить доступ к электронному информационному порталу Главного налогового управления для регистрации и использования электронных печатей в соответствии с содержанием, указанным в Разделе 2 «Регистрационные досье и использование электронных печатей организациями и физическими лицами» Приложения 3, выпущенного вместе с настоящим Циркуляром.
- В случае отказа организация или физическое лицо должны дополнить досье в соответствии с уведомлением налогового органа до повторной подачи заявления на регистрацию использования электронных марок в электронном виде.
- С момента принятия налоговым органом регистрации для использования электронных марок в соответствии с положениями настоящего Циркуляра организации и физические лица, производящие алкогольную продукцию для внутреннего потребления, обязаны прекратить использование марок, выданных или приобретенных у налогового органа в соответствии с предыдущими правилами, а также уничтожить марки, выданные или приобретенные у налогового органа, которые еще существуют, но не были использованы (если таковые имеются).
(В соответствии с положениями пункта а) пункта 2 статьи 6 циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 23 : Планируете ли вы закупить электронные марки для вина, произведенного для внутреннего потребления?
- Отвечать:
1. На основании годового плана производства алкогольной продукции для внутреннего потребления, организации и физические лица, производящие алкогольную продукцию для внутреннего потребления, не позднее 15 мая года, предшествующего плановому, обязаны, используя действующий электронный расчетный счет, выданный налоговым органом, зарегистрироваться на электронном информационном портале Главного налогового управления по форме № 02/TEM, Приложение 3, изданное циркуляром 23/2021/TT-BTC, включив в него следующую информацию: вид марки, условное обозначение образца марки, количество приобретаемых марок, а также обеспечить, чтобы количество приобретаемых марок не превышало разрешенный объем производства в соответствии с действующей лицензией на производство, выданной компетентным органом. В случае превышения необходимо четко указать причину.
Организации и частные лица, производящие алкогольную продукцию для внутреннего потребления, которые не регистрируют план использования талонов на электронные сигареты или электронные талоны на алкоголь, считаются не имеющими необходимости покупать талоны.
В случае если предприятие — владелец бренда вина нанимает другое подразделение для обработки продукта, оно обязано использовать электронную печать предприятия — владельца бренда.
2. В случае, если в течение года у организаций и физических лиц наблюдаются колебания производства, приводящие к увеличению спроса на приобретение электронных марок, а также организации и физические лица, имеющие лицензию на производство алкогольной продукции для внутреннего потребления после 15 мая: Не менее чем за тридцать (30) рабочих дней до даты подачи запроса на приобретение электронных марок, организации и физические лица, используя действующий электронный расчетный счет, выданный налоговым органом, заходят на Электронный информационный портал Главного налогового управления для регистрации корректировки количества приобретаемых или дополнительно приобретаемых электронных марок на плановый год по форме № 02/TEM, Приложение 3, выпущенное с Циркуляром 23/2021/TT-BTC, и должны гарантировать, что общее количество запрашиваемых к приобретению марок не превышает разрешенный объем производства в соответствии с Лицензией на производство. В случае превышения необходимо четко указать причину.
3. Организации и физические лица получают Уведомление налогового органа в электронном виде по форме № 02/TB/TEM, Приложение 3, выпущенное Циркуляром 23/2021/TT-BTC, о принятии или непринятии регистрации плана закупки, закупки дополнительных талонов на электронные сигареты, электронных талонов на алкоголь.
- В случае принятия организации и физические лица осуществляют в налоговом органе процедуры приобретения и получения марок, предусмотренные подпунктом «c» пункта 2 статьи 6 Постановления 23/2021/TT-BTC.
- В случае непринятия организация или физическое лицо должны дополнить досье согласно уведомлению налогового органа, прежде чем повторно подать электронный план покупки марок в соответствии с нормативными актами.
(В соответствии с положениями пункта b, пункта 2, статьи 6, циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 24: Покупаете ли вы электронные марки для вина, произведенного для внутреннего потребления?
- Отвечать:
1. На основании плана закупок и плана закупок дополнительных электронных марок планового года, зарегистрированных в непосредственно курирующем налоговом органе, организации и физические лица, использующие действительные электронные транзакционные счета, выданные налоговым органом, заходят на электронный информационный портал Главного налогового управления, чтобы зарегистрироваться для приобретения электронных марок в соответствии с формой № 03/TEM, Приложением 3, выпущенным с Циркуляром 23/2021/TT-BTC.
2. В течение 1 рабочего дня организация или физическое лицо должны получить от налогового органа уведомление в электронном виде по форме № 02/TB/TEM, Приложение 3, изданное Циркуляром 23/2021/TT-BTC, о принятии или непринятии заявки на приобретение электронных сигаретных и электронных алкогольных марок.
- Допустимые случаи: При обращении в налоговую инспекцию для покупки и получения электронных талонов на алкоголь организации и частные лица должны выполнить следующие действия:
+ Предоставить заверенную копию или копию с оригиналом для сверки с действующей Лицензией на производство табачных изделий или Лицензией на производство алкогольной продукции, выданной компетентным органом в установленном порядке (при первом получении марки). В случае каких-либо изменений в действующей Лицензии на производство табачных изделий или Лицензии на производство алкогольной продукции, выданной компетентным органом, организация или физическое лицо должны повторно предоставить заверенную копию или копию с оригиналом для сверки этой Лицензии непосредственно в налоговый орган при покупке или получении электронных табачных или электронных алкогольных марок;
+ Предъявить удостоверение личности/удостоверение личности гражданина/паспорт лица, приобретающего марку, в течение срока его действия, установленного законом;
+ Оплачивать марки, получать марки, управлять и использовать марки в соответствии с положениями Циркуляра 23/2021/TT-BTC;
- В случае отказа организация или физическое лицо обязаны дополнить досье согласно уведомлению налогового органа до осуществления процедур приобретения и получения марок в соответствии с нормативными актами.
3. В случае, если к концу планового года организация или физическое лицо не используют все приобретенные талоны на электронные сигареты или электронные талоны на алкоголь, оставшиеся электронные талоны могут быть использованы в следующем году.
(В соответствии с положениями пункта c, пункта 2, статьи 6, циркуляра 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 25: Передать ли в налоговый орган сведения об электронных марках вина, произведенного для внутреннего потребления, проставленных на винодельческой продукции для внутреннего потребления?
- Отвечать:
1. Не позднее 20 -го числа следующего месяца организации и лица, использующие действительные электронные учетные записи транзакций, предоставленные Налоговым органом, должны получить доступ к порталу общего департамента налогообложения для передачи данных информации о электронных штаммах, прикрепленных в соответствии с формой № 07/TEM, Приложение 3, опубликованное с этим циркуляром, включая следующее содержание: название штампов, номеру, символ штамповки; Общее количество марок используется; Общее количество поврежденных марок на электронную информационную портал Генерального Департамента налогообложения. В случае, если последний день совпадает с праздником, предписанным законом, последний день крайнего срока должен быть рассчитан на следующий день после этого праздника. В случае, если данные электронных штампов, отправленные в налоговый орган, неверны или должны быть дополнены, организация или физическое лицо отправляют данные электронных штаммов, чтобы заменить неправильные или дополненные данные электронных штаммов.
2. Организации и частные лица получают уведомление о налоговом органе с помощью электронных средств в соответствии с формой № 02/TB/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром, относительно принятия или неплессительства таблицы сводных данных электронных штаммов.
В случае неапцептивности организация или физическое лицо должны дополнять досье в соответствии с уведомлением о налоговом органе, прежде чем переосмыслить данные электронных штаммов в соответствии с правилами.
(Согласно положениям пункта D, пункт 2, статья 6, Circular 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 26: Как обрабатывать электронные марки алкоголя, производимых для внутреннего потребления организациями и частными лицами, производящими алкоголь, когда они прекращают производство, растворяются, обанкротились; разделить, отделить, объединять или перевести в орган управления прямым налогом?
- Отвечать:
1. Когда организации, производящие алкоголь и частные организации, останавливают производство, растворяются, обанкротились, разделяют, объединяют или передают налоговый орган для управления, они должны использовать действительный счета электронного транзакционного сделки, предоставленного налоговым органом, получить доступ к порталу электронного информации общего департамента налогообложения, чтобы сделать урегулирование и отменить оставшиеся приобретенные электронные марки, которые не нужны в течение пяти (05) рабочих дней, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата, дата. банкротство, разделение, слияние или дата перевода в налоговый орган для управления в соответствии со следующим содержимым: Метод отмены, причина отмены, символ выборки, символ, количество в соответствии с формой № 04/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром.
2. Организации и лица, которые разделены, разделены, объединены или переданы в Налоговый орган и должны продолжать использовать оставшиеся штампы, используйте действительный счет электронных транзакций, выпущенный Налоговым органом, доступ к электронному информационному порталу общего департамента налогообложения для регистрации для корректировки оставшихся штампов разделения, разделенной или объединенной организации или индивидуального кодекса. Выдается с этим циркуляром со следующим содержимым: Символ образца, символ, от числа, до числа, количество.
3. Организации и частные лица получают уведомление о налоговом органе с помощью электронных средств в соответствии с формой № 02/TB/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром, относительно принятия или неплессительства запроса продолжить использование оставшегося номера электронного марки организации или физического лица.
В случае не привлечения организация или физическое лицо дополняют досье в соответствии с инструкциями налогового органа и переосмысления формы № 06/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром с помощью электронных средств.
(Согласно положениям пункта D, пункт 2, статья 6, Circular 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 27: Как справиться с потерей, сжиганием, повреждением или разрушением электронных марков вина, производимых для внутреннего потребления?
- Отвечать:
1. В случае потери или сжигания электронных винных марок: организаций и частных лиц, которые обнаруживают потерю или сжигание марок, используйте действительный электронный счет транзакций, выпущенный налоговым органом, доступ к электронному информационному порталу общего департамента налогообложения, чтобы сделать отчет о потере или сжигании штампов на общедоступном департаменте электронного информационного портала не позднее (05). 05/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром, со следующим содержимым: пример кода, символ, количество, разум потери или сжигания марок. В случае найдена потерянная марка, организация или человек должны уничтожить марку не позднее 05 дней с даты поиска потерянной марки.
2. В случае повреждения электронная марка вина, производимая для внутреннего потребления: организации и лица, производящие вино для внутреннего потребления, должны отменить поврежденную электронную марку вина и не продолжать его использовать. Организации и лица, использующие действительные электронные счета транзакций, выпущенные налоговыми органами, получают доступ к электронному информационному порталу общего департамента налогообложения, чтобы сделать уведомление о результатах отмены электронного вина на портале электронного информационного портала общего департамента налогообложения не позднее пяти (05) рабочих дней с даты отмены намеченной марки в соответствии с формой № 04/Тема, приложение 3, произведенные с этим.
3. Организации и частные лица получают уведомление о налоговом органе с помощью электронных средств в соответствии с формой № 02/TB/TEM, Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром, относительно принятия или неплессивости уведомления о результатах отмены электронных марок и отчетов о потере электронных штампов.
В случае неапцептивности организация или физическое лицо дополняют досье в соответствии с инструкциями налогового органа и переосмысления формы № 04/TEM, 05/TEM Приложение 3, выпущенное с этим циркуляром, электронными средствами.
4. Досье отмены электронных штампов в организации производства алкоголя или человека включает в себя:
- Инвентаризация электронных сигаретных штампов или электронных спиртных штампов, которые необходимо уничтожить;
- Решение по созданию совета об отмене электронных сигаретных марок или электронных марок алкоголя. Совет по отмене марок включает в себя: представители руководства, представители бухгалтерского департамента предприятия, представители производственного департамента. Для людей, производящих алкоголь, нет необходимости создавать совет для отмены электронных марок алкоголя;
- Протокол отмены электронных марок табачных изделий или электронных марок спирта, четко указав причину и причину отмены. Члены Совета по отмене электронных марок табачных изделий или электронных марок спирта должны подписать протокол отмены электронных марок табачных изделий или электронных марок спирта и нести ответственность до закона, если есть какие -либо ошибки.
Записи об отмене электронных сигаретных штампов или электронных спиртных штампов хранятся в организации или отделе с использованием электронных сигаретных штампов или электронных марок с спиртами.
(Согласно положениям пункта E, пункт 2, статья 6, Circular 23/2021/TT-BTC)
• Вопрос 28: Формы, связанные с электронными марками?
- Ответ: в Приложении 3, выпущенном в соответствии с циркуляром 23/2021/TT-BTC от 30 марта 2021 года Министерства финансов в списке форм, связанных с печатью, выпуском, управлением и использованием электронных марок для сигарет и электронных марок для алкоголя, производимых для домашнего потребления.
• ВОПРОС 29: Когда вам нужна поддержка и справка задач налоговой политики?
- Ответ: При возникновении проблем налогоплательщики обращаются к следующим номерам телефонов для поддержки:
+ Департамент налоговой информации и поддержки налоговой информации Департамент провинции Лам Донг: 0263.3824468 - 0263.3532716 (счет)
- Налогоплательщики назначаются налоговыми филиалами непосредственно под управлением налогами для контакта:
+ Налоговый департамент DA LAT - LAC DUOUNG AREA: 0263.3822026
+ DUC TRONG - DON DUOUNG Региональный налоговый отдел: 0263.3841428 + BAO LOC - Региональный налоговый отдел BAO LAM: 0263.3866742
+ LAM HA - Дамский Ронг Региональный налоговый департамент: 0263.3686796 + DA HUOAI - DA TEH - CAT TIEN Региональный налоговый департамент: 0263.3880338 + DI LINH DISTAIT
• Вопрос 30: Когда вам нужна поддержка или другие устранения неполадок?
- Ответ: При возникновении проблем с другими проблемами налогоплательщики могут связаться с следующими номерами телефонов для поддержки:
+ Офис - Налоговый отдел провинции Лам Донг: 0263.3823411
+ Горячая линия провинциального налогового отделения Лам Донг - Отдел внутреннего аудита: 0263.3510407
+ Номер телефона группы поддержки для инструкций по использованию электронных услуг и электронных счетов налогового отдела провинции Лам Донг - ИТ -отдел: 0263.38355561
• Вопрос 31: Где я могу увидеть подробную информацию о пропагандистском документе?
- Ответ: Для получения подробного содержания пропагандистского документа, пожалуйста, посетите:
+ Фан -страница налогового отделения: https://www.facebook.com/cucthuelamdong.ldo
+ Налоговый отдел Zalo Page: https://zalo.me/cucthueldo
+ Веб -сайт налогового департамента: http://lamdong.gdt.gov.vn
![]() |
Источник: http://baolamdong.vn/kinh-te/202408/mot-so-noi-dung-can-quan-tam-ve-viec-quan-ly-su-dung-tem-du-ruou-san-xuat-de-tie U-Thu-Domestic-Va-mot-so-quy-dinh-ve-trinh-tu-thu-tuc-dang-ky-khai-doi-voi-ho-kinh-do-ca-nhan-ke-do-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-sa-67f1f04/
Комментарий (0)