Новые налоговые правила для физических лиц, ведущих бизнес в Интернете

Правительство только что издало Указ № 117/2025/ND-CP, регулирующий налоговое администрирование предпринимательской деятельности на платформах электронной коммерции и цифровых платформах домохозяйств и физических лиц.

Г-жа Нгуен Тхи Ван Ань, владелица магазина косметики на улице Труонг Конг Динь (город Вунгтау), следит за своим прилавком на платформе электронной коммерции Shopee. Фото: НГУЕН НАМ

Применимые объекты

Указом установлено, что субъектами применения являются: организации, являющиеся администраторами торговых площадок электронной коммерции, организации, являющиеся администраторами цифровых платформ с платежными функциями, а также организации, осуществляющие иную цифровую экономическую деятельность, подлежащую удержанию и уплате налогов; домашние хозяйства, физические лица-резиденты и физические лица-нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность на электронных торговых площадках и цифровых платформах; налоговые органы и приравненные к ним организации и физические лица.

Согласно Указу, организации, управляющие отечественными и зарубежными платформами электронной коммерции, подлежащие вычету и уплате налога за других лиц (включая владельцев, непосредственно управляющих платформами электронной коммерции, или лиц, уполномоченных на управление платформами электронной коммерции), обязаны вычитать и уплачивать налог за других лиц налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в соответствии с положениями закона о налоге на добавленную стоимость, по каждой сделке по предоставлению товаров и услуг, приносящей доход на внутреннем рынке домохозяйствам и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на платформах электронной коммерции.

Организации, управляющие отечественными и зарубежными платформами электронной коммерции, подлежащие удержанию и уплате налогов от имени (включая владельцев, напрямую управляющих платформами электронной коммерции, или лиц, уполномоченных управлять платформами электронной коммерции), удерживают и уплачивают налоги от имени физических лиц-резидентов НДФЛ, подлежащий уплате в соответствии с положениями закона о НДФЛ, по каждой сделке по предоставлению товаров и услуг, приносящей внутренний и внешний доход физическим лицам-резидентам, ведущим бизнес на платформах электронной коммерции; удерживают и уплачивают налоги от имени физических лиц-нерезидентов НДФЛ, подлежащий уплате в соответствии с положениями закона о НДФЛ, по каждой сделке по предоставлению товаров и услуг, приносящей внутренний и внешний доход физическим лицам-нерезидентам, ведущим бизнес на платформах электронной коммерции.

Момент вычета, определение суммы налога, подлежащей вычету

Что касается времени вычета, то в Постановлении указано, что организация, управляющая платформой электронной коммерции, обязана вычитать налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц, подлежащие уплате по каждой транзакции по предоставлению товаров и услуг, приносящей доход на платформе электронной коммерции, находящейся под ее управлением, сразу после подтверждения успешности транзакции и принятия оплаты за транзакцию по продаже товаров и услуг на платформе электронной коммерции домохозяйствам и физическим лицам.

Сумма налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц, подлежащая вычету, определяется как процент (%) от выручки по каждой операции по реализации товаров и оказанию услуг.

Процент налога на добавленную стоимость устанавливается в соответствии с положениями Закона о налоге на добавленную стоимость следующим образом: товары: 1%; услуги: 5%; транспорт и услуги, связанные с товарами: 3%.

Организации, управляющие платформами электронной коммерции, ежемесячно декларируют сумму удержанного налога.

В случае аннулированных или возвращенных транзакций организация, управляющая платформой электронной коммерции, обязана зачесть удержанный или уплаченный налог по аннулированной или возвращенной транзакции с удержанным или уплаченным налогом по транзакциям по продаже товаров и оказанию услуг.

Сумма налога, уплачиваемого от имени организации, управляющей платформой электронной коммерции, определяется как общая сумма налога по операциям по реализации товаров и оказанию услуг после зачета общей суммы налога по операциям, аннулированным или возвращенным домохозяйствами и физическими лицами (если таковые имеются).

Указ устанавливает, что домохозяйства и физические лица, проживающие и осуществляющие деятельность на платформах электронной коммерции, несут ответственность за декларирование и уплату специального налога на потребление, налога на охрану окружающей среды, налога на ресурсы и других сумм, подлежащих уплате в государственный бюджет, взимаемых налоговыми органами в соответствии с положениями закона о налогах, закона о налоговом администрировании и других соответствующих законов.

Домохозяйства и частные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность на платформах электронной коммерции, несут ответственность за предоставление организации, управляющей платформой электронной коммерции, полной и точной информации о налоговых кодах или персональных идентификационных номерах (для граждан Вьетнама); номерах паспортов или идентификационных данных, выданных компетентными иностранными органами (для иностранных граждан), а также обязательной информации для продавцов, предусмотренной законом об электронной коммерции.

Настоящий Указ вступает в силу с 1 июля 2025 года.

ВЕСНА ПРИХОДИТ

Источник: https://baobariavungtau.com.vn/kinh-te/202506/quy-dinh-moi-ve-thue-voi-ho-ca-nhan-kinh-doanh-online-1045138/