«Правильные и точные» решения обеспечивают прорывной рост вьетнамской индустрии удобрений

С июля 2025 года удобрения будут официально облагаться налогом на добавленную стоимость в размере 5%, что открывает большие перспективы для серьезных изменений в отечественной индустрии удобрений.

«Устранение» узких мест

На протяжении почти десятилетия вьетнамская индустрия удобрений сталкивалась с многочисленными трудностями из-за недостатков старой политики в отношении налога на добавленную стоимость (НДС). 26 ноября Национальное собрание одобрило пересмотренный Закон о налоге на добавленную стоимость. С июля 2025 года удобрения официально будут облагаться НДС в размере 5%, что открывает большие перспективы для серьёзных изменений в отечественной индустрии удобрений.

Можно сказать, что удобрения являются важнейшим сельскохозяйственным материалом для сельскохозяйственного производства в нашей стране, поскольку на их долю приходится самая большая доля в себестоимости выращивания культур, а на долю растениеводческой отрасли в настоящее время приходится 64–68 % общей стоимости продукции всего аграрного сектора.

Доктор Фунг Ха — председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений. Фото: VA

В интервью газете «Конг Тхыонг» д-р Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений, сообщил, что текущий спрос на удобрения во Вьетнаме составляет около 10,5–11 миллионов тонн всех видов. Из них: мочевина — около 1,6–1,8 миллиона тонн; диаммонийфосфат (ДАФ) — около 0,9–1 миллиона тонн; сульамат калия — 0,8–0,9 миллиона тонн; калий — 0,9–1 миллиона тонн; фосфорные удобрения всех видов — более 1,2 миллиона тонн; азотно-фосфорно-калийные удобрения — около 3,5–4 миллионов тонн.

Между тем, в 2022 году Вьетнам импортировал 3,39 млн тонн удобрений всех видов на сумму 1,62 млрд долларов США; в 2023 году — 4,12 млн тонн на сумму 1,41 млрд долларов США; за первые 6 месяцев 2024 года — 2,5 млн тонн удобрений на сумму более 838 млн долларов США.

Однако с вступлением в силу с 1 января 2015 года Налогового закона 71/2014/QH13 (Налоговый закон 71) отечественные предприятия по производству удобрений были освобождены от уплаты НДС на продукцию с 2015 года, однако входящие материалы облагаются налогом по ставке 5–10%. Это привело к росту производственных затрат, что привело к значительному превышению цен на удобрения на внутреннем рынке над ценами на импортную продукцию и снижению конкурентоспособности отечественных предприятий.

Приводя конкретные цифры, доктор Фунг Ха отметил, что предприятия по производству удобрений Vietnam Chemical Group (включая предприятия по производству карбамида, DAP, суперфосфата, плавленого фосфата, NPK) недополучают около 400–650 млрд донгов в год. 2 предприятия по производству карбамидных удобрений Vietnam Oil and Gas Group недополучают 500–650 млрд донгов в год.

Статистика Vietnam Chemical Group показывает, что сумма налога на добавленную стоимость, не вычтенная из коммерческих расходов некоторых подразделений в 2018 году, составляет: Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company — более 141 млрд донгов, Lam Thao Super Phosphate and Chemical Joint Stock Company — 142 млрд донгов, Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. — 113 млрд донгов...

Данные PetroVietnam Fertilizer and Chemicals Corporation (PVFCCo) также показывают, что входящий НДС PVFCCo в 2016 году составил 284 млрд донгов, в 2017 году — 371 млрд донгов, в 2018 году — 518 млрд донгов, в 2019 году — 358 млрд донгов, в 2020 году — 326 млрд донгов.

Соответственно, предполагаемый масштаб вьетнамской индустрии удобрений составляет сотни тысяч миллиардов донгов в год, а невычитаемая ставка налога для всей отрасли составляет 5%, так что подразделения всей отрасли приносят несколько тысяч миллиардов донгов в год.

Многие отчеты показывают, что при переводе удобрений в категорию без НДС Вьетнам несет убытки по всем трем направлениям: государство теряет доходы государственного бюджета и по-прежнему не может реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения. Фермеры не получают выгоды от снижения цен или сокращения затрат на ресурсы независимо от того, растут они или падают, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый НДС на ресурсы в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала. Отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении, конкурируя с импортными удобрениями, как при росте, так и при снижении мировых цен на удобрения.

В связи с тем, что удобрения не облагаются НДС, многим производителям удобрений приходится одновременно экспортировать продукцию (вычитать входящий НДС на экспортируемые товары в соответствии с действующим законодательством) и импортировать удобрения из-за рубежа. Такая ситуация сохранится и в будущем, если действующее регулирование НДС на удобрения сохранится, что может привести к потенциальным рискам в макроэкономическом управлении.

Положение о том, что продукция, производящая удобрения, не облагается НДС и не может быть вычтена из входящего НДС, было введено в то время, когда мировая индустрия удобрений находилась в состоянии переизбытка предложения, а цены на мировом рынке резко падали, в результате чего отечественным производителям было крайне сложно конкурировать с импортными удобрениями.

Таким образом, новая политика внедрит важный механизм: вычет входящего НДС, поскольку затраты на сырье составляют 50–70% от общей себестоимости производства удобрений. Возмещение входящего НДС помогает предприятиям снизить издержки, одновременно мотивируя их к снижению отпускных цен и повышению конкурентоспособности.

Некоторые эксперты считают, что индустрия удобрений играет очень важную роль в повышении урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и развитию сельского хозяйства. Поэтому необходима налоговая политика, поддерживающая развитие индустрии удобрений в направлении устойчивого развития, гармонично сочетающая в налоговой системе прямые и косвенные налоги, такие как НДС, налог на охрану окружающей среды, налог на импорт и экспорт, налог на прибыль предприятий.

В настоящее время многие мировые державы, производящие удобрения, применяют НДС к отрасли производства удобрений. Например, в Китае, крупнейшей стране-производителе и потребителе удобрений в мире, ставка НДС на удобрения составляет 11%. Кроме того, в этой стране был принят ряд политик освобождения от налога на прибыль предприятий, производящих удобрения, особенно тех, которые производят органические удобрения, микробные удобрения, экологически чистые удобрения и предприятия, инвестирующие значительные средства в исследования и разработки или использующие передовые технологии в производстве.

Аналогичным образом Россия — крупнейший в мире экспортер удобрений — также применяет НДС к отрасли по производству удобрений для повышения урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя обеспечению продовольственной безопасности и устойчивому развитию сельского хозяйства.

По данным исследовательской группы акционерного общества MB Securities (MBS Research), при ставке НДС в 5% Вьетнам окажется на среднем уровне по сравнению с другими странами. Например, в Китае налог составляет 13%, в России — от 12,5% до 20%, а в Германии — от 7% до 19% в зависимости от типа удобрения. В Бразилии ставка налога ниже: от 1% в 2022 году до 4% в 2025 году. Политика Вьетнама одновременно защищает внутреннее производство и минимизирует влияние на потребительские цены.

Создание новой «ситуации» роста для отрасли производства удобрений

Политика 5% НДС может стать мощным стимулом для роста индустрии удобрений. Долгосрочная цель этой политики — содействие устойчивому развитию и повышение автономности отечественной индустрии удобрений. Это не только преимущество для бизнеса, но и хорошая новость для фермеров, поскольку они получают возможность получать качественные удобрения по более разумным ценам.

С июля 2025 года удобрения официально будут облагаться НДС в размере 5%, что открывает широкие возможности для серьёзных изменений в отечественной индустрии удобрений. Фото: VA

Доктор Фунг Ха также дал оценку, когда удобрения облагаются НДС по ставке 5%, основываясь на данных из перечисленных финансовых отчетов 9 компаний-производителей удобрений (Ca Mau Fertilizer, Phu My Fertilizer, Ha Bac Fertilizer, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Super, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer). На долю представителей различных видов удобрений (мочевина, DAP, фосфат, NPK) в настоящее время приходится около 60% от общего объема внутреннего производства. Проект по повышению конкурентоспособности частного сектора во Вьетнаме опубликовал множество подробных данных. Например, входящий НДС для производства мочевины составляет 9,3%, NPK – 6,4%, DAP – 8,1%, а фосфата – 7,7%, а именно:

Если удобрения не облагаются НДС, себестоимость с учётом входящего НДС по отношению к выручке составляет 78%. Однако если удобрения облагаются НДС по ставке 5%, соотношение себестоимости к выручке составляет всего около 71–73% (в зависимости от вида удобрения).

Таким образом, при применении НДС в размере 5% к удобрениям отпускная цена готовых карбамидных удобрений может снизиться на 2%, DAP-удобрений – на 1,13%, фосфорных удобрений – на 0,87%. Только при производстве NPK-удобрений отпускная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.

Для предприятий, импортирующих удобрения, цены на продукцию могут увеличиться на 5%, поскольку входящий налог, подлежащий вычету, отсутствует.

Однако «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет около 10 млн тонн, из которых внутреннее производство удовлетворяет 6,5–7 млн ​​тонн, что составляет примерно 70% спроса, поэтому в целом фермеры и растениеводческая отрасль по-прежнему получают выгоду, когда НДС на удобрения составляет 5%».

Согласно расчетам вышеуказанного проекта: со стороны государства при применении НДС в размере 5% доходы бюджета увеличатся на 1 541 млрд донгов, за счет поступления выходного НДС от удобрений до 6 225 млрд донгов и вычета входного НДС в размере 4 713 млрд донгов.

« Приведенные выше цифры и информация показывают, что целесообразно перевести удобрения из группы, не облагаемой НДС, в группу, облагаемую НДС по ставке 5% », — сказал председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений.

По данным MBS Research, наибольшую выгоду от этой политики получают предприятия, производящие отдельные удобрения (мочевину, фосфат) и диаммонийфосфат (ДАФ). Это связано с тем, что все исходные материалы для этих удобрений подлежат возмещению НДС.

Однако эта возможность сопряжена со множеством сложностей. Предприятиям необходимо в полной мере воспользоваться возможностью снижения затрат и реинвестировать в современные производственные технологии, одновременно повышая качество продукции для удовлетворения внутреннего спроса и расширения на международном рынке. Правительству также необходимо обеспечить прозрачность возврата налогов, тщательно контролировать ситуацию, чтобы избежать злоупотреблений в политике, и гарантировать поддержание разумных цен на удобрения.

Д-р Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений: Сельскохозяйственный сектор в настоящее время является важной опорой вьетнамской экономики, внося значительный вклад в экспорт. Ожидается, что в 2024 году экспорт может достичь 60 млрд долларов США (значительно превысив запланированные 55 млрд долларов США и 54 млрд долларов США в 2022 и 2023 годах), поэтому всесторонняя поддержка сельскохозяйственного сектора (в котором на удобрения приходится 30–60% стоимости сельскохозяйственных материалов) крайне необходима. С этим изменением политики возрастут ожидания относительно «ситуации роста» вьетнамской индустрии удобрений.

Источник: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html