Правильная и эффективная политика создает прорыв в развитии вьетнамской индустрии удобрений.

С июля 2025 года на удобрения официально будет распространяться 5-процентный налог на добавленную стоимость, что повышает ожидания значительных изменений в отечественной индустрии удобрений.

«Устранение» узкого места

На протяжении почти десяти лет вьетнамская индустрия удобрений сталкивалась с многочисленными трудностями из-за недостатков старой политики налога на добавленную стоимость (НДС). 26 ноября Национальное собрание одобрило поправки к Закону о налоге на добавленную стоимость, вступающие в силу с июля 2025 года, официально облагающие удобрения НДС по ставке 5%, что породило ожидания значительных изменений в отечественной индустрии удобрений.

Можно сказать, что удобрения являются наиболее важным сельскохозяйственным ресурсом для производства сельскохозяйственной продукции в нашей стране, поскольку на них приходится наибольшая доля затрат на производство сельскохозяйственных культур, при этом на производство культур в настоящее время приходится 64-68% от общей стоимости сельскохозяйственной продукции.

Доктор Фунг Ха — президент Вьетнамской ассоциации производителей удобрений. Фото: VA

В интервью газете «Промышленность и торговля» председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений д-р Фунг Ха заявил, что текущий спрос на удобрения во Вьетнаме составляет приблизительно 10,5–11 миллионов тонн различных видов. В это число входят: мочевина – около 1,6–1,8 миллиона тонн; диаммонийфосфат (ДАФ) – около 0,9–1 миллиона тонн; салициловая кислота (СА) – 0,8–0,9 миллиона тонн; калий – 0,9–1 миллион тонн; фосфорсодержащие удобрения – более 1,2 миллиона тонн; и NPK-удобрения – около 3,5–4 миллионов тонн...

Между тем, в 2022 году Вьетнам импортировал 3,39 миллиона тонн удобрений на сумму 1,62 миллиарда долларов; в 2023 году — 4,12 миллиона тонн на сумму 1,41 миллиарда долларов; а за первые шесть месяцев 2024 года — 2,5 миллиона тонн удобрений на сумму более 838 миллионов долларов.

Однако с вступлением в силу 1 января 2015 года Закона 71/2014/QH13 о налогообложении (Закон 71) отечественные производители удобрений были освобождены от НДС на продукцию с 2015 года, но сырьевые материалы облагались налогом в размере 5-10%. Это значительно увеличило производственные затраты, подтолкнув цены на отечественные удобрения намного выше, чем на импортную продукцию, и снизив конкурентоспособность отечественных предприятий.

Приводя конкретные цифры, доктор Фунг Ха отметил, что предприятиям по производству удобрений Вьетнамской химической группы (включая предприятия, производящие мочевину, диаммонийфосфат, суперфосфат, плавленый фосфат и NPK) запрещено ежегодно удерживать около 400-650 миллиардов донгов. Двум предприятиям по производству мочевинных удобрений Вьетнамской нефтегазовой группы также запрещено ежегодно удерживать от 500 до 650 миллиардов донгов.

Статистические данные Вьетнамской химической корпорации показывают, что сумма невычитаемого налога на добавленную стоимость (НДС), включенная в операционные расходы некоторых подразделений в 2018 году, составила: Акционерное общество по производству удобрений и химикатов «Ха Бак» — более 141 млрд донгов, Акционерное общество по производству суперфосфатов и химикатов «Лам Тхао» — 142 млрд донгов, Общество с ограниченной ответственностью «Нинь Бинь Фертилайзер» — 113 млрд донгов...

Данные АО «Нефтехимическая и удобренная корпорация» (PVFCCo) также показывают, что входящий НДС PVFCCo составил 284 млрд донгов в 2016 году, 371 млрд донгов в 2017 году, 518 млрд донгов в 2018 году, 358 млрд донгов в 2019 году и 326 млрд донгов в 2020 году.

Таким образом, оценочный объем вьетнамской индустрии удобрений составляет сотни триллионов донгов в год, а при ставке невычитаемого отраслевого налога в 5% вся отрасль несет бремя в несколько триллионов донгов в год.

Многочисленные отчеты указывают на то, что переход удобрений в категорию товаров, освобожденных от НДС, привел к убыткам для всех трех сторон во Вьетнаме: государство теряет доходы, оставаясь при этом неспособным реализовать законные механизмы поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних продажных цен при росте мировых цен на удобрения; фермеры не получают выгоды от снижения цен или уменьшения затрат на ресурсы, независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятиям приходится учитывать невычитаемый НДС на входящие товары и включать его в себестоимость реализованной продукции для поддержания капитала; и отечественные производители удобрений всегда оказываются в невыгодном положении в конкуренции с импортными удобрениями как при росте, так и при падении мировых цен на удобрения.

Поскольку удобрения освобождены от НДС, многие предприятия, занимающиеся производством удобрений, одновременно экспортируют (для получения вычета НДС по экспортируемым товарам в соответствии с правилами) и импортируют удобрения из-за рубежа. Эта ситуация сохранится, если действующие правила НДС на удобрения останутся в силе, что потенциально может привести к рискам в макроэкономическом управлении.

Постановление, освобождающее удобрения от НДС и запрещающее вычет входного НДС, было введено именно в период, когда мировая индустрия удобрений испытывала переизбыток предложения, а мировые рыночные цены резко падали, что значительно затрудняло для отечественных производителей конкуренцию с импортными удобрениями.

Таким образом, новая политика введет важный механизм: вычеты входного НДС, когда затраты на сырье составляют 50-70% от общей стоимости производства удобрений. Возврат входного НДС помогает предприятиям снизить издержки, а также создает стимул к снижению отпускных цен и повышению конкурентоспособности.

Некоторые эксперты считают, что индустрия удобрений играет решающую роль в повышении урожайности и качества сельскохозяйственных культур, способствуя продовольственной безопасности и развитию сельского хозяйства. Поэтому необходима налоговая политика, поддерживающая устойчивое развитие индустрии удобрений, гармонично сочетающая прямые и косвенные налоги в рамках налоговой системы, такие как НДС, налог на охрану окружающей среды, импортно-экспортный налог и налог на прибыль предприятий.

В настоящее время многие «гиганты» по производству удобрений по всему миру применяют НДС к своей продукции. Например, Китай, крупнейший в мире производитель и потребитель удобрений, в настоящее время применяет ставку НДС в размере 11% на удобрения. В то же время страна также внедрила ряд мер по освобождению или снижению корпоративного подоходного налога для производителей удобрений, особенно для тех, кто производит органические удобрения, биоудобрения, экологически чистые удобрения, а также для тех, кто вкладывает значительные средства в исследования и разработки или использует передовые технологии в производстве.

Аналогичным образом, в России – крупнейшем в мире экспортере удобрений – вводится НДС для предприятий по производству удобрений с целью повышения урожайности и качества сельскохозяйственных культур, что способствует обеспечению продовольственной безопасности и устойчивому развитию сельского хозяйства.

Согласно исследованию аналитической группы компании MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), при ставке НДС в 5% Вьетнам будет находиться на среднем уровне по сравнению с другими странами. Например, в Китае применяется налог в размере 13%, в России — от 12,5% до 20%, а в Германии — от 7% до 19% в зависимости от вида удобрений. В Бразилии ставка налога ниже, она увеличится с 1% в 2022 году до 4% в 2025 году. Политика Вьетнама одновременно защищает внутреннее производство и минимизирует влияние на потребительские цены.

Создание новой траектории роста для отрасли производства удобрений.

Введение 5% НДС может стать мощным стимулом для роста отрасли производства удобрений. Долгосрочная цель этой политики — содействие устойчивому развитию и повышение самодостаточности отечественной отрасли производства удобрений. Это выгодно не только для бизнеса, но и для фермеров, поскольку у них появится возможность приобретать качественные удобрения по более разумным ценам.

С июля 2025 года на удобрения официально будет распространяться НДС в размере 5%, что повышает ожидания значительных изменений в отечественной индустрии удобрений. Фото: VA

Доктор Фунг Ха также представил оценку, заявив, что, учитывая 5% НДС на удобрения, на основе данных из финансовых отчетов 9 компаний-производителей удобрений (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer), представляющих различные виды удобрений (мочевина, диаммонийфосфат, фосфат, NPK), на долю которых в настоящее время приходится около 60% от общего объема внутреннего производства, в рамках проекта повышения конкурентоспособности частного сектора Вьетнама были опубликованы подробные данные. К ним относятся: НДС на производство мочевины – 9,3%; NPK – 6,4%; диаммонийфосфата – 8,1%; и фосфата – 7,7%.

Когда удобрения освобождены от НДС, себестоимость реализованной продукции, включая входящий НДС, составляет 78% от выручки. Однако, если на удобрения распространяется 5% НДС, соотношение себестоимости реализованной продукции к выручке снижается примерно до 71-73% (в зависимости от вида удобрений).

Таким образом, если к удобрениям будет применен 5% НДС, продажная цена готового мочевинного удобрения может снизиться на 2%, диаммонийфосфатного удобрения — на 1,13%, а фосфатного удобрения — на 0,87%. Для производства NPK-удобрений продажная цена готовой продукции может увеличиться на 0,09%.

Для предприятий, импортирующих удобрения, отпускная цена их продукции может увеличиться на 5% из-за отсутствия вычетов по входящему НДС.

Однако, «общий внутренний спрос на неорганические удобрения составляет приблизительно 10 миллионов тонн, из которых внутреннее производство покрывает 6,5–7 миллионов тонн, что составляет примерно 70% спроса. Таким образом, в целом фермеры и сектор растениеводства по-прежнему получают выгоду от 5%-ной ставки НДС на удобрения».

Согласно расчетам вышеупомянутого проекта: со стороны государства, при применении ставки НДС в 5%, бюджетные доходы увеличатся на дополнительные 1 541 миллиард донгов за счет поступлений от НДС на продукцию (удобрения) в размере 6 225 миллиардов донгов и вычета НДС на входе в размере 4 713 миллиардов донгов.

« Приведенные выше цифры и информация показывают, что перевод удобрений из группы, освобожденной от НДС, в группу, облагаемую НДС, по ставке 5% является разумным», — заявил председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений.

Согласно данным исследовательского центра MBS Research, наибольшую выгоду от этой политики получают предприятия, производящие монокомпонентные удобрения (мочевину, фосфаты) и диаммонийфосфат (ДАФ). Причина в том, что все исходные материалы для этих удобрений подлежат возврату НДС.

Однако эта возможность сопряжена со многими трудностями. Предприятиям необходимо в полной мере использовать сокращение затрат для реинвестирования в современные производственные технологии, одновременно улучшая качество продукции для удовлетворения внутреннего спроса и расширения на международном рынке. Правительство также должно обеспечить прозрачность возврата налогов, тщательно контролировать этот процесс, чтобы предотвратить злоупотребления политикой, и гарантировать, что цены на удобрения останутся на разумном уровне.

Д-р Фунг Ха, председатель Вьетнамской ассоциации производителей удобрений: Сельскохозяйственный сектор в настоящее время является важнейшей опорой вьетнамской экономики, внося значительный вклад в экспортный оборот. Прогнозируется, что экспорт может достичь 60 миллиардов долларов США в 2024 году (значительно превысив запланированные 55 миллиардов долларов США по сравнению с 54 миллиардами долларов США в 2022 и 2023 годах). Поэтому всесторонняя поддержка сельскохозяйственного сектора (в котором на удобрения приходится 30-60% стоимости сельскохозяйственных ресурсов) имеет важное значение. Это изменение политики откроет множество ожиданий относительно перспектив роста вьетнамской индустрии удобрений.

Источник: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html