Внесение поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц: чтобы налогоплательщикам больше не пришлось «затягивать пояса»

Ожидается, что поправка к Закону о подоходном налоге с физических лиц создаст новые «ветра», которые позволят гарантировать, что налоговая политика будет одновременно способствовать росту источников доходов и облегчать бремя для людей на практике.

Плата за дополнительные занятия и обучение детей навыкам зачастую выше обычной платы за обучение, но налогоплательщикам сложно получить квитанции. (Фото: Туан Ань/VNA)

Проект закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) будет вынесен на голосование для одобрения на 10-й сессии 15-го Национального собрания . Это один из законов, оказывающих самое глубокое влияние на жизнь людей и привлекающих особое внимание общественности.

Несмотря на увеличение размера семейного налогового вычета и сокращение налоговой шкалы, это считается позитивным шагом. Однако для того, чтобы закон действительно вступил в силу, другие эксперты отметили, что его необходимо более точно скорректировать с учётом фактических доходов и расходов населения.

Снижение налогов, но это еще не конец тревогам

Одним из ключевых положений данного законопроекта является снижение прогрессивной налоговой ставки с 7 до 5 уровней, а также увеличение разрыва в доходах при низких уровнях налогообложения. Это изменение получило высокую оценку экспертов, упрощая расчёты и администрирование.

Обсуждая этот вопрос, г-жа Фам Тует, директор консалтинговой компании Vietnam Accounting Solutions, отметила, что перепланирование 5 налоговых ставок (эквивалентных 5%, 10%, 15%, 20%, 25% для уровней дохода менее 10, 30, 60 и 100 миллионов донгов) поможет системе работать более гладко.

Однако г-жа Тайет выразила обеспокоенность по поводу предельной налоговой ставки: «Самая высокая налоговая ставка в 35% по-прежнему очень велика. Нам необходимо признать тот факт, что группа людей, подлежащих этому налогу, часто представляет собой средний класс, интеллигенцию или высокопоставленных лиц, проживающих в крупных городах. Здесь стоимость жизни значительно выше, чем в сельской местности», — проанализировала г-жа Тайет.

В частности, г-жа Тует отметила, что семья среднего класса в крупном городе с двумя детьми школьного возраста может тратить в среднем 50 миллионов донгов в месяц, в основном на обучение, проживание в пансионе и курсы повышения квалификации. Между тем, семейный вычет на иждивенцев, который, как ожидается, увеличится до 6,2 миллиона донгов на человека в месяц, по-прежнему недостаточен для покрытия основных расходов, включая питание, обучение и здравоохранение.

Законопроект предусматривает вычеты расходов на медицинское обслуживание и образование , что является гуманным шагом. (Фото: VNA)

Некоторые другие эксперты также отметили, что 35%-ный потолок выше, чем в других странах региона, например, в Сингапуре (22–24%) или в Индонезии (30%), поэтому он может снизить конкурентоспособность в привлечении талантливых специалистов. С учётом вышеизложенного анализа г-жа Тует предложила рассмотреть возможность снижения потолка до 30% для создания долгосрочных источников дохода.

Кроме того, законопроект добавляет положения о вычетах расходов на лечение и образование, что является гуманным шагом на пути перехода от подхода «взимание с общего дохода» к «взимание с располагаемого дохода».

Однако, по её словам, реализация программы представляет собой сложную проблему из-за проблем с документацией. Более того, многие дополнительные занятия и программы профессиональной подготовки для детей зачастую стоят дороже основного обучения, но получить счета-фактуры сложно.

Поэтому г-жа Тает рекомендовала ввести гибкий механизм вычетов или фиксированный уровень вычетов, одновременно поощряя образовательные учреждения и коммерческие домохозяйства выставлять счета-фактуры, чтобы обеспечить права налогоплательщиков и сделать экономику прозрачной.

На пути к справедливости

Не ограничиваясь техническими цифрами, многие эксперты полагают, что законопроект должен изменить более фундаментальный подход к расчету налогов.

В частности, г-жа Ле Тхи Йен, директор ханойской налоговой консалтинговой компании, дала примечательную точку зрения на налогооблагаемую единицу. В действительности во вьетнамском обществе много семей с «одним источником дохода», то есть, только муж или жена работают и несут на себе всё финансовое бремя всей семьи. Если налог будет рассчитываться с каждого человека, как сейчас, кормилец будет платить очень высокий налог из-за прогрессивности, в то время как фактический средний доход на душу населения в такой семье низок.

«Подоходный налог должен рассчитываться на основе дохода домохозяйства, а не только с каждого отдельного человека. Этот метод применяется во многих странах для обеспечения равенства, отражения реальной возможности платить налоги и снижения нагрузки на тех, кто содержит всю семью», — подчеркнула г-жа Йен.

Наряду с этим эксперты также затронули вопрос «отставания» уровня семейного вычета от ценового шторма. Действующее регулирование требует, чтобы уровень семейного вычета корректировался только при совокупном росте ИПЦ более чем на 20%, что на протяжении многих лет создавало неблагоприятные условия для налогоплательщиков. В связи с этим г-жа Йен предложила создать механизм автоматической ежегодной корректировки в соответствии с ИПЦ или привязать его к повышению региональной минимальной заработной платы, не дожидаясь внесения поправок в законодательство или кумулятивной инфляции.

Что касается 50% налоговой льготы для работников сферы высоких технологий, мнения сходятся во мнении, что это необходимое решение в цифровую эпоху. Кроме того, г-жа Фам Тует отметила необходимость конкретизировать бенефициаров, чтобы избежать злоупотреблений этой политикой и одновременно решить проблему справедливости в отношении представителей других профессий (например, врачей или учителей).

В законопроекте необходимо указать бенефициаров, чтобы избежать злоупотреблений политикой и в то же время решить проблему справедливости по отношению к другим конкретным профессиям. (Фото: Vietnam+)

Ещё одним острым вопросом законопроекта является налоговое регулирование для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, которые играют важную роль в экономике. Проведя детальный анализ, г-жа Фам Тует предложила «развязать» эту группу субъектов.

В частности, речь идёт о необлагаемом налогом доходе. Согласно проекту, налоговые льготы для предпринимателей будут увеличены до 200 миллионов донгов в год к 2026 году. Однако г-жа Тует заявила, что эта цифра неудовлетворительна, поскольку 200 миллионов — это доход, включая капитал и расходы, а не прибыль. По сравнению с наёмными работниками, которые освобождаются от налога примерно на 186 миллионов донгов в год (чистый доход), коммерческие домохозяйства должны иметь эквивалентную прибыль для уплаты налога. При средней норме прибыли в 10–20% доход должен превышать 1 миллиард донгов, чтобы прибыль достигла налогооблагаемого уровня. Поэтому г-жа Тует предложила увеличить размер необлагаемого налогом дохода до 1 миллиарда донгов.

Проект закона о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) открывает прекрасные возможности для стимулирования экономики за счёт стимулирования потребления и облегчения бремени расходов. Ожидается, что энтузиасты, заинтересованные в нём представители общественности и эксперты, будут тщательно рассмотрены Национальной ассамблеей, чтобы каждый введённый налог стал не только источником дохода, но и движущей силой устойчивого развития.

Источник: https://baolamdong.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-de-nguoi-nop-thue-khong-con-phai-that-lung-buoc-bung-405379.html