Система подоходного налога устарела; как её можно реформировать?

Шестнадцать министерств, ведомств и местных органов власти предложили увеличить вычет по подоходному налогу с физических лиц в 1,5 раза по сравнению с текущим уровнем, ссылаясь на то, что нынешняя ставка больше не соответствует современным реалиям.

Министерство финансов также представило предложение о разработке проекта закона о подоходном налоге с физических лиц (замена существующего). Газета «Гяо Тхонг» взяла интервью у г-на Нгуена Ван Дуока, генерального директора компании «Тронг Тин», занимающейся бухгалтерским учетом и налоговым консультированием, и постоянного члена Вьетнамской ассоциации налоговых консультантов, по этому вопросу.

Г-н Нгуен Ван Дуок.

Многие правила устарели.

Каковы основные недостатки нынешней политики в области подоходного налога с физических лиц, сэр?

На мой взгляд, можно выделить пять основных групп проблем, которые выявили недостатки и широко обсуждались в последние годы.

Первая проблема заключается в том, что налоговый вычет для физических лиц устарел. С момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц он корректировался трижды.

Последняя корректировка налогов была в 2020 году, но текущий размер личного налогового вычета (11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев) не успевает за ростом стоимости жизни и инфляцией.

В частности, метод механической корректировки личного пособия путем умножения нескорректированного пособия на рост индекса потребительских цен (ИПЦ) делает закон постоянно устаревающим по сравнению с реальностью.

Вторая проблема заключается в том, что прогрессивная структура налогообложения неразумна из-за большого количества налоговых категорий. Система подоходного налога для физических лиц имеет 7 налоговых категорий, при этом расстояние между ними не является по-настоящему разумным.

Это может привести к ситуации, когда работники будут сталкиваться с высокими налоговыми ставками даже при незначительном увеличении дохода, что не будет стимулировать налоговые поступления от высокооплачиваемых работников.

Кроме того, закон не в полной мере охватывает новые источники дохода и не обеспечивает надлежащего регулирования характера сделок и доходов.

Доходы от цифровых активов, финансовых инвестиций и новых бизнес-моделей не имеют четкого определения, что приводит к трудностям в управлении налогообложением и неточностям в определении справедливых налоговых обязательств.

Многие утверждают, что корректировка налогов на основе индекса потребительских цен слишком жесткая. Каково ваше мнение по этому поводу?

Верно. Потому что корректировка политики только тогда, когда индекс потребительских цен увеличивается более чем на 20%, может привести к тому, что политика не будет достаточно быстро реагировать на реальность.

Кроме того, налоговая политика не обеспечивает справедливости между группами населения с разным уровнем дохода, поскольку метод расчета налогов является неадекватным: некоторые источники дохода от финансовых инвестиций или недвижимости облагаются налогом по более низким ставкам по сравнению с доходом от заработной платы.

Каков допустимый размер личного налогового вычета/налоговой льготы?

Министерство финансов представило предложение о разработке проекта закона о подоходном налоге с физических лиц (замена существующего), в котором предлагается рассмотреть вопрос о регулировании правительством уровня личных налоговых вычетов для обеспечения гибкости и автономии. Считаете ли вы это разумным?

Я полностью согласен с этим предложением. Личный налоговый вычет следует незамедлительно скорректировать с учетом инфляции и среднего дохода.

Следовательно, личный налоговый вычет по-прежнему должен рассчитываться в первую очередь на основе индекса потребительских цен (ИПЦ), а также ряда других макроэкономических показателей, ключевым моментом которых является точное отражение реального уровня жизни и доходов налогоплательщиков.

Текущий размер личного необлагаемого минимума не успевает за ростом стоимости жизни и инфляцией (иллюстративное изображение).

Иными словами, метод и основа для установления личных налоговых вычетов должны быть скорректированы в соответствии с уровнем жизни в городах, что позволит горным и сельским районам не отставать от городов.

В частности, что касается поправок к правилам расчета индекса потребительских цен, изменение всего на 5-10% позволит правительству корректировать вычет личного налогового вычета вместо требуемых 20%. Это изменение сделает политику более гибкой и лучше соответствующей практическим реалиям.

Кроме того, необходимо включить расходы, которые налогоплательщики несут на образование, здравоохранение и т. д., аналогично благотворительным и гуманитарным пожертвованиям, которые в настоящее время подлежат вычету.

Я считаю, что подходящий размер личного пособия может составлять около 15-18 миллионов донгов в месяц. Этот уровень также рекомендуют многие министерства, ведомства и местные органы власти.

Итак, что же насчёт прогрессивной системы налогообложения? Как её нужно будет изменить, сэр?

Фактически, по сравнению со многими странами региона, семиуровневая система налогообложения считается слишком сложной, что увеличивает количество административных процедур и затрудняет расчеты.

Кроме того, разница между налоговыми категориями неточно отражает фактический уровень доходов работников.

Кроме того, лица, зарабатывающие около 20-30 миллионов донгов в месяц, облагаются налогом по ставке 20-25%, хотя они по-прежнему считаются группой со средним доходом, а не обязательно богатыми.

В частности, налоговые ставки не корректировались своевременно с учетом экономических колебаний, что приводит к ситуации, когда налогоплательщики легко попадают в более высокую налоговую категорию просто потому, что их зарплаты растут из-за инфляции, даже если их уровень жизни не улучшается.

Следовательно, необходимо пересмотреть налоговые ставки, снизив их с 7 до 5 для упрощения расчетов.

В то же время темпы повышения налогов следует скорректировать таким образом, чтобы они были медленнее в нижних налоговых категориях и быстрее в верхних, чтобы снизить налоговое бремя для лиц с низким и средним уровнем дохода, одновременно обеспечивая поступление бюджетных средств за счет дополнительных поступлений от лиц с высоким уровнем дохода.

Не медлите больше.

По его словам, какие ключевые моменты требуют тщательного рассмотрения для обеспечения справедливости при внесении поправок в закон?

Закону необходимо скорректировать методы расчета налогов, чтобы они отражали характер дохода; налоги должны уплачиваться только в том случае, если доход получен, и чем выше доход, тем больше сумма подлежащего уплате налога.

Следовательно, необходимо вернуться к методу расчета налога на основе декларирования для доходов от операций с недвижимостью, доходов от ценных бумаг и капиталовложений нерезидентов, доходов от предпринимательской деятельности и т. д., чтобы гарантировать, что налоговая политика не искажает рынок.

Кроме того, необходимо расширить инструменты для точного и полного контроля доходов налогоплательщиков по всем категориям доходов, от заработной платы до доходов от предпринимательской деятельности и прочих доходов, таких как операции с недвижимостью, ценными бумагами и капиталом.

Ещё одним важным моментом является необходимость разработки современной политики и управления подоходным налогом с физических лиц на основе применения науки, техники и искусственного интеллекта, что позволит повысить добровольное соблюдение законодательства.

Иными словами, необходимо совершенствовать инфраструктуру, вспомогательное программное обеспечение, а также нормативные акты и политику, которые были бы последовательными, научно обоснованными и соответствовали практическим реалиям и действующим законам.

Недостатки очевидны уже давно. Проект закона о подоходном налоге с физических лиц, призванный заменить действующий, будет обсуждаться Национальным собранием на сессии в октябре 2025 года. Если он будет принят на сессии в мае 2026 года, то может быть введен в действие только в 2027 году. Необходимо ли как-то ускорить его принятие, сэр?

Это крайне необходимо и срочно. Для ускорения реализации правительство могло бы представить в Национальное собрание отдельную резолюцию о внесении изменений в некоторые важные положения, такие как вычет личных налогов, на следующей сессии, вместо того чтобы ждать принятия всего закона.

Однако Министерство финансов неоднократно заявляло, что решение не корректировать индекс потребительских цен является законным, поскольку с 2020 года он не превышал 20%.

Кроме того, текущий налоговый вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц, что в 2,2 раза выше среднего дохода на душу населения (4,96 миллиона донгов в месяц), в то время как во многих странах это соотношение обычно меньше 1. Что вы думаете по этому поводу?

Фактически, с 2020 года по конец 2024 года индекс потребительских цен вырос почти на 16%. Это означает, что налогоплательщики несут значительные убытки. Поэтому ожидание принятия всего закона в 2027 году — довольно долгий срок, учитывая неотложность вышеупомянутых недостатков.

С 2020 года по настоящее время из-за последствий пандемии цены на товары, медицинские услуги и образование значительно выросли, в то время как заработная плата работников сократилась или выросла в соответствии с инфляцией, что значительно осложнило жизнь. Поэтому эти недостатки необходимо незамедлительно устранить, и их нельзя допускать до дальнейшего ухудшения ситуации.

Закон предусматривает, что для корректировки налогового вычета индекс потребительских цен должен вырасти более чем на 20%, но на практике этот порог уже неактуален.

Рабочие, министерства, ведомства и местные власти высказали свою позицию, и Министерству финансов необходимо как можно скорее найти решение.

Спасибо, сэр!

Предложение об увеличении личного налогового вычета.

Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой оценить представленный правительством проект нового закона о подоходном налоге с физических лиц.

Одним из важных аспектов, который Министерство финансов планирует пересмотреть и дополнить, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы после 15 лет применения.

В своем отчете об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что существует мнение о необоснованности существующей налоговой шкалы: 7 налоговых категорий — это слишком много, а промежутки между категориями слишком узкие, что приводит к перескакиванию между категориями при суммировании дохода за год, тем самым увеличивая сумму подлежащего уплате налога.

По данным Министерства финансов, после пересмотра существующей налоговой структуры и изучения тенденций повышения уровня жизни в ближайшие годы, а также международного опыта, Вьетнам может рассмотреть возможность сокращения количества налоговых категорий в действующей налоговой шкале с 7 до более подходящего уровня; наряду с этим, следует рассмотреть вопрос о расширении разрыва в доходах внутри налоговых категорий, обеспечив более высокий уровень регулирования для лиц с более высокими доходами в этих категориях.

В своих комментариях к предложенному проекту Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена существующего) многие министерства, ведомства и местные органы власти предложили увеличить необлагаемый минимум для налогоплательщиков, получающих доход от заработной платы, до 18 миллионов донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 миллионов донгов в месяц.

Одновременно с этим добавляются дополнительные вычеты для покрытия расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала; также добавляются дополнительные вычеты для поддержки особых случаев, таких как работающие родители-одиночки или те, у кого родственники страдают серьезными заболеваниями…

Источник: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm