Устаревший налог на доходы физических лиц, как исправить?

16 министерств, ведомств и местных органов власти только что предложили увеличить размер налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что текущий уровень больше не соответствует действительности.

Министерство финансов также представило предложение о разработке проекта закона о налоге на доходы физических лиц (замена). Газета «Giao Thong» обсудила этот вопрос с г-ном Нгуеном Ван Дуоком, генеральным директором компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, постоянным членом Вьетнамской ассоциации налогового консультирования.

Г-н Нгуен Ван Дуок.

Многие нормативные акты устарели.

Каковы самые большие недостатки нынешней политики подоходного налога с физических лиц, сэр?

По моему мнению, можно выделить 5 основных групп проблем, в решении которых были выявлены недостатки и которые были проанализированы в последние годы.

Первая проблема заключается в том, что семейный вычет устарел. С момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц он корректировался трижды.

Последняя корректировка была произведена в 2020 году, однако текущий семейный вычет (11 млн донгов в месяц для налогоплательщиков и 4,4 млн донгов в месяц для иждивенцев) не поспевает за ростом уровня жизни и инфляцией.

В частности, способ построения корректировки уровня механического семейного вычета путем умножения нескорректированного уровня семейного вычета на прирост индекса потребительских цен (ИПЦ) делает закон всегда устаревшим по сравнению с реальностью.

Вторая проблема заключается в том, что прогрессивная налоговая структура нецелесообразна при наличии большого количества уровней. Система подоходного налога с физических лиц имеет семь уровней, причём расстояние между ними не является разумным.

Это может привести к ситуации, когда работники будут облагаться высокими налогами при незначительном увеличении их доходов, что не позволит мобилизовать налоговые поступления от лиц с высокими доходами.

Кроме того, закон не охватывает в полной мере новые источники доходов и не регулирует должным образом характер операций и доходов.

Доходы от цифровых активов, финансовых инвестиций и новых бизнес-моделей не регулируются четко, что приводит к трудностям в налоговом администрировании, а также к неадекватности определения справедливых налоговых обязательств.

Многие считают, что регулирование корректировки налогов на основе ИПЦ слишком жёсткое. Что вы думаете по этому поводу?

Совершенно верно. Потому что только корректировка при росте ИПЦ более чем на 20% может сделать политику неспособной реагировать на реальность.

Более того, налоговая политика пока не обеспечила справедливости среди групп доходов из-за несовершенства методов расчета налога для некоторых источников доходов от финансовых инвестиций или недвижимости, которые облагаются налогом по более низким ставкам, чем доходы от заработной платы.

Каков подходящий уровень семейного вычета?

Министерство финансов внесло предложение о разработке проекта закона «О налоге на доходы физических лиц» (замена), предлагая рассмотреть возможность возложения на Правительство функции регулирования размера семейного налогового вычета для обеспечения гибкости и инициативности. Считаете ли вы это целесообразным?

Я полностью согласен с этим предложением. Размер семейного вычета необходимо оперативно скорректировать с учетом инфляции и среднего дохода.

Таким образом, уровень семейного вычета по-прежнему следует рассчитывать, в основном, на основе ИПЦ, а также некоторых других макроэкономических показателей; главное — точно отразить характер жизни, а также доходы налогоплательщиков.

Текущие семейные вычеты не поспевают за ростом уровня жизни и инфляцией (иллюстративное фото).

То есть скорректировать метод и основу для расчета уровней семейных вычетов таким образом, чтобы они были целесообразны в направлении приближения к городскому уровню жизни, создавая преимущества для горных и сельских районов, позволяя им догнать город.

В частности, благодаря поправкам к регулированию ИПЦ, правительство получает право корректировать размер семейного вычета всего на 5–10% вместо 20%. Это положение сделает политику более чувствительной и соответствующей действительности.

Кроме того, необходимо рассчитать необходимые расходы, которые налогоплательщики должны направить на образование, здравоохранение и т. д., аналогично вычитаемым благотворительным и гуманитарным взносам.

Я считаю, что оптимальный размер семейного вычета мог бы составлять около 15–18 миллионов донгов в месяц. Именно такой уровень предлагают многие министерства, ведомства и местные органы власти.

Так что насчет прогрессивной шкалы налогообложения, как ее нужно будет изменить, сэр?

Фактически, по сравнению со многими странами региона, 7 налоговых ставок считаются слишком сложными, увеличивающими административные процедуры и вызывающими трудности в расчетах.

Кроме того, разрыв между налоговыми категориями неточно отражает фактический доход работников.

Более того, люди с доходом около 20–30 миллионов донгов в месяц должны платить налог по ставке 20–25%, хотя это все еще группа со средним доходом, не обязательно богатая.

В частности, налоговые ставки не корректировались оперативно с учетом экономических колебаний, что привело к ситуации, когда налогоплательщики легко попадают в ситуацию более высоких налоговых ставок просто потому, что их зарплаты растут из-за инфляции, даже если их уровень жизни не повышается.

Поэтому для удобства расчетов необходимо снизить ставки налога с 7 до 5.

При этом корректировать ставку налога при более низких налоговых ставках медленнее, а при более высоких налоговых ставках — быстрее, чтобы снизить налоговое давление на лиц с низкими и средними доходами, при этом обеспечивая поступления в бюджет за счет дополнительных поступлений от лиц с высокими доходами.

Не медлите больше.

По вашему мнению, какие моменты необходимо тщательно продумать, чтобы обеспечить справедливость при внесении изменений в закон?

Законодательство должно адаптировать методы расчета налога к характеру дохода. Налог должен уплачиваться только при наличии дохода. Чем выше доход, тем выше налог.

Поэтому необходимо вернуться к методу исчисления налога по декларации в отношении доходов от передачи недвижимости, доходов по ценным бумагам и доходов от капитальных вложений физических лиц-нерезидентов, доходов от предпринимательской деятельности... для того, чтобы налоговая политика не оказывала искажающего воздействия на рынок.

Кроме того, необходимо расширить инструменты для надлежащего и полного контроля доходов налогоплательщиков по всем видам доходов: от заработной платы до доходов от бизнеса и других доходов, таких как передача недвижимости, ценных бумаг, передача капитала и т. д.

Другим важным моментом является необходимость построения современной политики и управления подоходным налогом с физических лиц, основанной на применении достижений науки, технологий и искусственного интеллекта, повышении добровольного соблюдения законодательства.

То есть необходимо создать инфраструктуру, поддерживающее программное обеспечение, правила и политики, которые являются последовательными, научными и соответствуют действующим практикам и законам.

Недостатки выявлены уже давно, проект закона «О подоходном налоге с физических лиц» будет обсуждаться Национальным собранием на сессии в октябре 2025 года, если он будет принят на сессии в мае 2026 года, то он сможет вступить в силу только в 2027 году. Необходимо ли иметь решение по его корректировке в ближайшее время, сэр?

Это крайне необходимо и срочно. Для скорейшей реализации этого решения правительство может представить в Национальное собрание на ближайшей сессии отдельное постановление о корректировке некоторых важных положений, таких как размер семейного вычета, не дожидаясь принятия всего закона.

Однако Министерство финансов неоднократно заявляло, что отсутствие корректировки является законным, поскольку ИПЦ с 2020 года по настоящее время не превысил порог в 20%.

Более того, в настоящее время налоговый вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц, что в 2,2 раза превышает средний доход на душу населения (4,96 миллиона донгов в месяц), тогда как во многих странах это соотношение зачастую меньше 1 раза. Каково ваше мнение?

Фактически, с 2020 года по конец 2024 года ИПЦ вырос почти на 16%. Это означает, что налогоплательщики несут огромные убытки. Поэтому ожидание принятия всего закона в 2027 году — довольно долгий срок, учитывая, что вышеперечисленные недостатки становятся крайне актуальными.

С 2020 года из-за последствий эпидемии цены на товары, медицинские и образовательные расходы выросли, а зарплаты работников сократились или выросли из-за инфляции; жизнь стала намного тяжелее, поэтому эти недостатки необходимо как можно скорее устранить и нельзя допускать их дальнейшего существования.

Закон предусматривает, что для корректировки уровня вычета ИПЦ должен увеличиться более чем на 20%, но реальность показала, что этот уровень больше не является целесообразным.

Работники, министерства, отрасли и местные органы власти высказались в унисон: Министерству финансов необходимо принять скорейшее решение.

Спасибо!

Предложение об увеличении размера семейного вычета

Министерство финансов только что обратилось в Министерство юстиции с просьбой оценить предложение правительства по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц.

Важным документом, который Министерство финансов намерено изменить и дополнить, является прогрессивная шкала налогообложения доходов от заработной платы и окладов после 15 лет ее применения.

В отчете об оценке воздействия Министерство финансов заявило, что, по мнению многих, действующая налоговая шкала необоснованна, семь налоговых ставок — это слишком много, разрыв между ставками слишком мал, что приводит к резкому увеличению налоговых ставок при подсчете доходов за год и увеличению суммы налога к уплате.

По данным Министерства финансов, путем пересмотра текущей налоговой структуры и изучения тенденций повышения уровня жизни населения в будущем, а также международного опыта, Вьетнам может изучить возможность сокращения количества налоговых ставок в рамках текущей налоговой ставки с 7 до приемлемого уровня; наряду с этим следует рассмотреть вопрос об увеличении разницы в налоговых ставках между доходами, обеспечивая более строгое регулирование для лиц с доходами по высоким налоговым ставкам.

Комментируя предложение о разработке Закона о подоходном налоге с физических лиц (замена), многие министерства, отрасли и местные органы власти предложили увеличить семейный вычет для налогоплательщиков, получающих доход в виде заработной платы, до 18 млн донгов в месяц, а для иждивенцев — до 8 млн донгов в месяц.

В то же время добавьте вычеты на поддержку расходов на образование, здравоохранение, жилье, добровольное социальное страхование и инвестиции в развитие человеческого потенциала; добавьте вычеты на поддержку особых случаев, таких как сотрудники, являющиеся родителями-одиночками или имеющие родственников с тяжелыми заболеваниями...

Источник: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm