Комплексная проверка с целью выявления «призрачных» и уклоняющихся от уплаты налогов предприятий

ANTD.VN - Ситуация с куплей-продажей счетов-фактур и уклонением от уплаты налогов по-прежнему остается болезненной. Налоговое управление проводит масштабную проверку с использованием искусственного интеллекта (ИИ) и больших данных, тесно взаимодействуя с полицией, и вполне вероятно, что вскоре будут «разоблачены» компании, занимающиеся налоговым мошенничеством.

Все виды мошенничества со счетами-фактурами

В последнее время полиция неоднократно пресекала деятельность крупных сетей по торговле поддельными счетами-фактурами. Например, в июне 2023 года полиция провинции Хынгйен возбудила дело и привлекла к ответственности 4 обвиняемых по схеме, управлявшей более чем 20 «предприятиями-призраками», которые выписали более 5500 счетов-фактур на общую сумму до 2200 млрд донгов. Хитрость этих субъектов заключается в том, чтобы скупить компании у владельцев бизнеса, которые хотят их ликвидировать, зарегистрировать документы, выписать поддельные счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость (НДС) и продать их другим предприятиям с целью легализации затрат на производство, что приведет к потере доходов государственного бюджета.

При использовании электронных счетов-фактур мошенничество (если таковое имеется) будет отслежено налоговыми органами.

В начале мая 2023 года Управление экономической полиции города Хошимин также обнаружило крупномасштабную сеть торговли счетами-фактурами.

Хитрость подсудимых заключается в том, чтобы использовать информацию из удостоверений личности и карточек граждан, купленных в ломбардах, для создания почти 60 «призрачных» компаний в Хошимине и Донгнае . Затем эти группы находят клиентов в Интернете, связываются с ними и предлагают продать счета-фактуры с ложным содержанием по согласованной цене в размере 1,5% - 2% от стоимости счета-фактуры (без учета налога). Результаты расследования показали, что подозреваемые выписали более 20 000 поддельных счетов-фактур по НДС почти 4000 различным компаниям в 35 провинциях и городах, общая стоимость которых составила около 4000 млрд донгов.

В Тханьхоа также были арестованы 5 человек за создание «компании-призрака» и выдачу поддельных счетов-фактур с объемом продаж около 30 миллиардов донгов. Это организации, которые ведут налоговый учет для предприятий, но затем создают дополнительные «компании-призраки», которые не ведут бизнес, чтобы взаимодействовать с компаниями, которые ведут его, затем самостоятельно корректируют счета, выставляют счета-фактуры между многими компаниями, подводят баланс и затем самостоятельно выставляют счета-фактуры нуждающимся в них закупочным подразделениям.

Видно, что хотя использование электронных счетов-фактур, как ожидается, ограничит мошенничество со счетами, в действительности этот вид преступлений по-прежнему широко распространен. Главное налоговое управление заявило, что полиция расследует и преследует множество случаев, например, в провинциях Фу Тхо, Хайфон, Куангнинь, Ниньбинь...

Это показывает, что методы, применяемые в этих целях, чрезвычайно сложны, сфера их применения распространяется на всю страну, а время от создания предприятия до его закрытия или обнаружения властями составляет лишь короткий промежуток времени. Типичные действия: выписка поддельных счетов-фактур, покупка и продажа счетов-фактур. В том числе случаи изготовления поддельных счетов-фактур с целью получения прибыли; Неправильно выставлять счета-фактуры для легализации, уменьшать производственные затраты для уменьшения налогов, подлежащих уплате, декларировать неправильно или недостаточно; отсутствие счета-фактуры на экспортируемый товар; Счет-фактура на торговую скидку перевыпускается как счет-фактура на корректировку...

Недавно в ходе расследования и судебного преследования полицией провинции Фу Тхо было выявлено, что 524 предприятия имеют риски, связанные с электронными счетами-фактурами. Главное налоговое управление немедленно выпустило официальное распоряжение с просьбой к налоговым управлениям провинций и городов центрального подчинения проверить счета-фактуры на продажу этих 524 предприятий; В то же время просмотрите и проверьте предприятия, использующие счета-фактуры из этих подразделений. Главное налоговое управление требует, чтобы в случае обнаружения факта использования предприятием счетов-фактур одного из 524 предприятий, упомянутых выше, оно предоставило объяснения и разъяснения.

Что касается налогового администрирования, заместитель премьер-министра Ле Минь Кхай также поручил Министерству финансов строго контролировать и контролировать выпуск и использование счетов-фактур в соответствии с правилами, а также выявлять и строго пресекать случаи незаконного приобретения и использования счетов-фактур для уклонения от уплаты налогов и соответствующего возмещения налогов из государственного бюджета.

Не только случаи раскрываются, возбуждаются уголовные дела или субъекты действуют тайно, но в настоящее время покупка и продажа поддельных счетов-фактур открыто рекламируется на сайтах социальных сетей, а также в группах по бухгалтерскому учету и налогообложению. Многие рекламные организации при покупке счетов-фактур также полностью подтверждают другие сопутствующие документы, такие как договоры, квитанции, складские накладные и т. д.

Стоимость покупки поддельного счета-фактуры зависит от общей стоимости, указанной в счете-фактуре, и цена также довольно низкая. Например, покупка счета на сумму менее 5 миллионов обойдется всего в 60 000–150 000 донгов за счет. Для более высоких значений стоимость рассчитывается в процентах.

Эта ставка зависит не только от стоимости счета, но и от времени работы предприятия, выставляющего счета (у давно существующих предприятий расходы будут выше, чем у недавно созданных).

Полиция изъяла корпоративные печати в деле о незаконной купле-продаже счетов-фактур

Использование искусственного интеллекта для «сканирования» «призрачных» предприятий

По данным полиции, одной из причин, приводящих к широкому распространению поддельных счетов-фактур и налогового мошенничества, является то, что правила регистрации предприятий, налогового декларирования, управления счетами-фактурами, налогового администрирования, проверки предприятий, банковских операций... еще не являются строгими, и в них имеется множество недостатков, которые могут стать причиной эксплуатации со стороны субъектов.

Хотя случаи мошенничества с электронными счетами все еще имеют место, руководители Главного налогового управления заявили, что, в отличие от бумажных счетов, электронные счета по-прежнему будут отслеживаться в налоговом органе.

В настоящее время налоговый орган содействует комплексному внедрению и максимальному использованию информационных технологий при урегулировании вопросов возврата налогов; Внедрение ИИ для анализа больших данных в цепочке закупок предприятий, что позволит обнаружить признаки мошенничества в налоговых декларациях и платежах посреднических предприятий в цепочке закупок; обнаружить необычные признаки в стоимости продаваемых товаров; обнаружить круговые торговые цепочки предприятий…

«Налоговый орган усиливает реализацию периодических и высокочастотных проверок на основе системы больших данных для выявления признаков нарушений, предотвращения актов купли-продажи, использования поддельных счетов-фактур и документов; использования незаконных счетов-фактур и документов; мошенничества с возвратом налогов, уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган будет строго рассматривать нарушения и преднамеренные нарушения в соответствии со своими полномочиями; получать и разрешать доносы и сообщения о преступлениях, передавать и рекомендовать судебное преследование дел с признаками экономических преступлений и негативных деяний и координировать работу с полицией для их рассмотрения в соответствии с правовыми нормами», - сказала г-жа Ле Тхи Дуен Хай, директор Департамента налоговой декларации и учета (Главный департамент налогообложения).

Примечательно, что Генеральный директор Главного налогового департамента недавно издал Порядок проведения налоговой проверки. Данный процесс направлен на усиление работы налоговых инспекций на основе применения механизмов управления рисками, применения информационных технологий в налоговых инспекциях для выявления, предотвращения и оперативного устранения налоговых нарушений, а также борьбы с налоговыми потерями.

По данным Главного налогового управления, благодаря выпуску и синхронному внедрению механизмов управления рисками, оценке и выявлению налогоплательщиков с признаками риска при управлении и использовании счетов-фактур, система анализа базы данных электронных счетов-фактур поддержала возможность автоматической оценки и предоставления списка налогоплательщиков с высокими рисками в отношении счетов-фактур для выполнения работы по налоговому управлению.

Ссылка на источник: https://www.anninhthudo.vn/tong-ra-soat-de-dua-cac-doanh-nghiep-ma-tron-thue-ra-anh-sang-post547982.antd