ANTD.VN — Ситуация с куплей-продажей счетов-фактур и уклонением от уплаты налогов по-прежнему остаётся серьёзной проблемой. Налоговое управление проводит масштабную проверку с использованием искусственного интеллекта (ИИ) и больших данных, тесно взаимодействуя с полицией, и вполне вероятно, что компании, занимающиеся налоговым мошенничеством, вскоре будут «разоблачены».
Все виды мошенничества со счетами-фактурами
В последнее время полиция непрерывно пресекает многочисленные крупные преступные группировки, занимающиеся торговлей поддельными счетами-фактурами. Например, в июне 2023 года полиция провинции Хынгйен возбудила дело и привлекла к ответственности четверых обвиняемых в преступной группировке, которая управляла более чем 20 «фиктивными» предприятиями, выписавшими более 5500 счетов-фактур на общую сумму до 2200 миллиардов донгов. Методом, используемым этими лицами, был выкуп компаний у владельцев, желавших их ликвидировать, для регистрации документов на выпуск поддельных счетов-фактур НДС для продажи другим предприятиям с целью легализации производственных затрат, что наносило ущерб государственному бюджету.
 |
При использовании электронных счетов-фактур мошенничество (если таковое имеется) будет отслежено налоговыми органами. |
В начале мая 2023 года Департамент экономической полиции города Хошимин также раскрыл крупномасштабную схему торговли накладными.
Метод, используемый участниками, заключался в использовании информации из удостоверений личности и удостоверений личности гражданина, приобретённых в ломбардах, для создания почти 60 компаний-«призраков» в Хошимине и Донгнае . После этого эти группы искали клиентов в интернете, связывались с ними и предлагали им счета-фактуры с ложным содержанием по согласованной цене в размере 1,5–2% от суммы счета (без учёта налога). Результаты расследования показали, что участники выписали более 20 000 поддельных счетов-фактур НДС почти 4000 различным компаниям в 35 провинциях и городах на общую сумму около 4000 миллиардов донгов.
В Тханьхоа также были арестованы пять человек за создание компаний-«призраков», выписывающих поддельные счета-фактуры с оборотом около 30 миллиардов донгов. Эти люди работали налоговыми бухгалтерами в компаниях, но затем создавали дополнительные компании-«призраки», не ведущие деятельность, для связи с действующими компаниями, затем самостоятельно корректировали счета, выставляли счета-фактуры между многими компаниями, сводили их и затем самостоятельно выставляли счета-фактуры нуждающимся покупателям.
Видно, что, хотя ожидается, что использование электронных счетов-фактур ограничит мошенничество с ними, в действительности этот вид преступлений в последнее время всё ещё широко распространен. Главное налоговое управление заявило, что полиция уже расследует и продолжает расследовать множество случаев, в том числе в провинциях Футо, Хайфон, Куангнинь, Ниньбинь и других.
Это свидетельствует о том, что методы, используемые субъектами, чрезвычайно сложны, сфера применения охватывает всю страну, а время от открытия бизнеса до закрытия или обнаружения властями весьма ограничено. Типичные деяния: выписка поддельных счетов-фактур, купля-продажа счетов-фактур. В том числе случаи изготовления поддельных счетов-фактур с целью получения прибыли; создание счетов-фактур с нарушением нормативных требований для легализации, снижения затрат на производство с целью уменьшения налогов, неправильного декларирования, недостаточного количества товаров; невыдача счетов-фактур на экспортируемые товары; оформление счетов-фактур с коммерческими скидками в корректировочные счета-фактуры...
Недавно в ходе расследования и судебного преследования полицией провинции Фу Тхо было выявлено, что 524 предприятия имеют риски, связанные с электронными счетами-фактурами. Главное налоговое управление незамедлительно направило в налоговые управления провинций и городов центрального подчинения требование о проверке счетов-фактур, выставленных этими 524 предприятиями; одновременно с этим, необходимо провести проверку предприятий, использующих счета-фактуры этих подразделений. Главное налоговое управление потребовало, чтобы в случае обнаружения использования счетов-фактур одним из 524 вышеупомянутых предприятий, предприятие предоставило разъяснения и пояснения.
Что касается налогового администрирования, заместитель премьер-министра Ле Минь Кхай также поручил Министерству финансов строго контролировать и контролировать выпуск и использование счетов-фактур в соответствии с нормативными актами, а также выявлять и строго пресекать случаи незаконного приобретения и использования счетов-фактур для уклонения от уплаты налогов и соответствующего возмещения налогов из государственного бюджета.
Не только случаи раскрываются, возбуждаются уголовные дела или субъекты действуют тайно, но и в настоящее время покупка и продажа поддельных счетов-фактур публично рекламируется в социальных сетях, группах по бухгалтерскому учету и налогообложению. Многие субъекты, размещающие объявления о покупке счетов-фактур, также полностью подтверждают наличие других сопутствующих документов, таких как договоры, квитанции, складские накладные и т. д.
Стоимость покупки поддельных счетов-фактур зависит от общей суммы счета и довольно низкая. Например, покупка счетов на сумму до 5 миллионов стоит всего около 60 000–150 000 донгов за штуку. Для более высоких сумм стоимость рассчитывается в процентах.
Эта ставка зависит не только от суммы счета, но и от времени работы предприятия, выдавшего счет (у давно существующих предприятий издержки будут выше, чем у недавно созданных предприятий).
 |
Полиция изъяла корпоративные печати в деле о незаконной купле-продаже счетов-фактур |
Использование искусственного интеллекта для «сканирования» предприятий-«призраков»
По данным полиции, одной из причин, приводящих к широкому распространению поддельных счетов-фактур и налогового мошенничества, является то, что правила регистрации предприятий, налогового декларирования, управления счетами-фактурами, налогового администрирования, проверки предприятий, банковских операций... еще не являются строгими, и в них имеется множество недостатков, которые могут стать причиной злоупотреблений со стороны субъектов.
Хотя мошенничество с электронными счетами все еще имеет место, руководители Главного налогового управления заявили, что, в отличие от бумажных счетов, электронные счета-фактуры по-прежнему можно будет отслеживать в налоговом органе.
В настоящее время налоговый орган содействует комплексному внедрению, максимально расширяя применение информационных технологий при расчетах по возврату налогов; внедряя ИИ для анализа больших данных в цепочке купли-продажи предприятий, тем самым выявляя признаки мошенничества при декларировании и уплате налогов посредническими предприятиями в цепочке купли-продажи; выявляя необычные признаки в стоимости реализуемых товаров; выявляя круговую цепочку купли-продажи предприятий...
«Налоговый орган усиливает проведение периодических и частых проверок на основе системы больших данных для выявления признаков нарушений, предотвращения купли-продажи, использования поддельных счетов-фактур и документов, использования незаконных счетов-фактур и документов, мошенничества с возвратом налогов и уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган будет строго пресекать нарушения, в том числе умышленные, в соответствии со своими полномочиями; принимать и разрешать заявления и сообщения о преступлениях, передавать и рекомендовать судебное преследование дел, имеющих признаки экономических преступлений и негативных деяний, а также координировать действия с полицией для их рассмотрения в соответствии с законодательством», – отметила г-жа Ле Тхи Дуен Хай, директор Департамента налоговой декларации и бухгалтерского учета (Главного налогового департамента).
В частности, Генеральный директор Главного налогового департамента недавно издал Регламент проведения налоговых проверок. Этот порядок направлен на усиление работы налоговых проверок на основе применения механизмов управления рисками и использования информационных технологий в налоговых проверках для выявления, предотвращения и оперативного устранения налоговых правонарушений, а также предотвращения налоговых потерь.
По данным Главного налогового управления, благодаря выпуску и одновременному внедрению механизмов управления рисками, оценки и идентификации налогоплательщиков с признаками риска при управлении и использовании счетов-фактур, система анализа базы данных электронных счетов-фактур поддержала возможность автоматической оценки и предоставления списка налогоплательщиков с высокими рисками в отношении счетов-фактур для выполнения работы по налоговому управлению.
Ссылка на источник
Комментарий (0)