Почему говорят, что фермеры выигрывают от 5% НДС на удобрения?

С вступлением в силу Закона № 71/2014/QH13 (Налоговый закон № 71) (2015 год) удобрения были освобождены от НДС по ставке 5%. Казалось, это выгодно фермерам, и цены на удобрения снизятся. Однако за последние 10 лет ситуация оказалась совершенно противоположной: цены на удобрения не только не снизились, как ожидалось, но и выросли.

Вот почему сразу же после этого, то есть в течение почти 10 лет, многие предлагали сделать удобрения объектом обложения 5% НДС, как до принятия Налогового закона 71, с целью принести выгоду сельскому хозяйству и фермерам, поскольку цены на удобрения снизятся.

По мнению аналитиков, при применении 5% НДС на удобрения сельское хозяйство и фермеры получат выгоду по сравнению с действующим регулированием без налога.

Возникает вопрос: почему, когда удобрения облагаются 5% НДС , их цена снижается и наоборот?

Во-первых, согласно действующему законодательству, удобрения не облагаются НДС, однако фактически текущая отпускная цена на продукцию уже включает входящий НДС, как правило, по ставке 10%. Это налог, который предприятия-производители удобрений обязаны уплатить государству при закупке отечественной техники и сырья для производства удобрений.

Так почему же отпускная цена облагается этим налогом?

Раньше (до вступления в силу Налогового закона №71 ) производство удобрений облагалось в основном входящим налогом в размере 10% и исходящим налогом в размере 5%. Однако входящий налог подлежал вычету и даже возврату, поскольку ставка этого налога была выше исходящего. Однако теперь, применяя Налоговый закон №71, предприятия не имеют права вычитать входящий налог, а должны учитывать его в составе расходов. Это приводит к значительному росту производственных и коммерческих издержек предприятий, производящих удобрения, что приводит к повышению конечной цены продажи для фермеров.

Проще говоря, предприятие теперь авансирует входящий НДС государству, а затем взимает его с фермеров при продаже товаров. В конечном итоге именно фермеры должны платить этот 10% входящего НДС.

Напротив, если удобрения переводятся в категорию объектов налогообложения НДС по ставке 5%, то вышеуказанный входящий налог будет возмещен предприятиям государством, а государство будет взимать с фермеров НДС на исходящую продукцию по ставке 5%.

В частности, отпускная цена на удобрения складывается из цены без НДС (эта часть принадлежит предприятию) и НДС (эта часть принадлежит государству), поэтому при применении 5% налога отпускная цена будет ниже, чем раньше, когда отсутствовал исходящий НДС, но был входящий НДС 10%. Следовательно, можно утверждать, что при применении 5% НДС цена на удобрения однозначно снизится.

И когда фермеры платят 5%-ный налог, они фактически платят меньше, чем если бы удобрения не облагались НДС. Так что в выигрыше остаются фермеры.

Более того, при тех же условиях применение 5% НДС снизит цену реализации для фермеров, что выгоднее для фермеров, чем отказ от НДС. Ведь цена товара состоит из двух частей: цены реализации без НДС (эта цена зависит от уровня цен на мировом и внутреннем рынках) и НДС. Как было проанализировано выше, уплата 5% НДС на выходе ниже, чем уплата 10% НДС на входе.

Что касается предприятий, то и с НДС , и без него они взимают только свою долю, не больше и не меньше.

При применении 5% НДС фермеры получают выгоду, поскольку цены на удобрения снижаются. (Фото: Представитель компании Phu My Fertilizer и фермеры посещают показательное поле в Лонгане )

Однако многие эксперты-рыночники также подчеркивают, что рассмотрение вопроса о корректировке политики НДС на удобрения связано с не менее важной проблемой — восстановлением равных условий для отечественных и импортных товаров.

Согласно действующему законодательству, цены на удобрения на внутреннем рынке облагаются входящим НДС , в то время как импортные товары не облагаются НДС вообще, как на месте производства, так и во Вьетнаме. Таким образом, импортные товары в настоящее время имеют явное ценовое преимущество, что приводит к тому, что удобрения отечественного производства оказываются неконкурентоспособными и проигрывают на внутреннем рынке.

Что ещё важнее, если такая ситуация сохранится, инвесторы будут опасаться вкладывать средства в развитие отечественного производства удобрений, особенно в высокотехнологичные проекты, отчасти из-за отсутствия возврата НДС, а отчасти из-за отсутствия конкурентных преимуществ по сравнению с импортными товарами. Это создаёт риск регресса отечественной индустрии удобрений и, в конечном счёте, риск утраты сельскохозяйственной безопасности.

Между тем, если ввести 5% НДС на удобрения, то и отечественные, и импортные товары будут приведены к единому уровню, что обеспечит добросовестную конкуренцию, тем самым создав стимулы для развития отечественной индустрии удобрений, что будет способствовать развитию сельского хозяйства страны.

Л. Трюк

Источник: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/81fab94d-9fca-47fd-a211-20bd59cd28dd