Olaglig handel med fakturor kan leda till åtal.

Ảnh chỉ có tính minh họa (Ảnh: M.P) — Fotot är endast i illustrationssyfte (Foto: MP)

Enligt gällande lag kan handlingar som olagligt köp, försäljning av fakturor, användning av olagliga fakturor eller olaglig användning av fakturor, beroende på överträdelsens art och allvarlighetsgrad, bli föremål för administrativa påföljder eller straffrättsligt åtal.

Om administrativa sanktioner

Administrativa sanktioner för överträdelser relaterade till fakturor genomförs i enlighet med relevanta bestämmelser i regeringens dekret nr 125/2020/ND-CP daterat 19 oktober 2020 om administrativa sanktioner för överträdelser relaterade till skatter och fakturor (ändrat och kompletterat i dekret nr 102/2021/ND-CP daterat 16 november 2021), närmare bestämt:

För det första kommer handlingen att ge eller sälja fakturor att straffas enligt artikel 22 i dekret nr 125/2020/ND-CP daterat 19 oktober 2020 med böter på 15 miljoner till 45 miljoner VND.

Åtgärden är att tvinga fram makulering av fakturor och återbetalning av olagligt erhållna vinster.

För det andra kommer handlingen att använda olagliga fakturor eller olaglig användning av fakturor att straffas enligt artikel 4 och artikel 28 i dekret nr 125/2020/ND-CP daterat 19 oktober 2020 med böter på 20 miljoner VND till 50 miljoner VND (med undantag för fall av användning av olagliga fakturor eller olaglig användning av fakturor som ökar det skattebelopp som ska betalas eller ökar det skattebelopp som är undantaget, reducerat eller återbetalt, vilket kommer att bli föremål för skattepåföljder enligt bestämmelserna i artikel 16 och artikel 17 i detta dekret).

Åtgärden är att framtvinga makulering av använda fakturor.

För det tredje, för handlingen att använda olagliga fakturor för att redovisa värdet av köpta varor och tjänster, minska det skattebelopp som ska betalas eller öka det återbetalda skattebeloppet, det skattebelopp som är undantaget eller reducerat, men när skattemyndigheten inspekterar och kontrollerar och upptäcker, bevisar köparen att överträdelsen ligger hos säljaren och att köparen har redovisat hela skatten i enlighet med föreskrifterna, kommer han/hon att straffas enligt artikel 16 i dekret nr 125/2020/ND-CP med böter på 20 % av det underdeklarerade skattebeloppet eller det återbetalade skattebeloppet som är högre än föreskrifterna.

Åtgärderna inkluderar att tvinga fram full betalning av skatteskulder, skatteåterbäringar som är högre än föreskrivet och sena skattebetalningar till statsbudgeten; att tvinga fram justering av det avdragsgilla ingående momsbeloppet som överförts till nästa period (om sådant finns).

För det fjärde, för handlingen att använda olagliga fakturor; olaglig användning av fakturor för att deklarera skatter för att minska det skattebelopp som ska betalas eller öka det återbetalda skattebeloppet, anses det skattebelopp som är undantaget eller reducerat som en handling av skatteundandragande men inte i den utsträckning att det kan åtalas för straffrättsligt ansvar enligt artikel 200 i strafflagen, kommer det att straffas enligt artikel 17 i dekret nr 125/2020/ND-CP daterat 19 oktober 2020 med böter på 1 till 3 gånger det undandragna skattebeloppet, beroende på överträdelsens art och allvar (böterna ökar gradvis beroende på de försvårande omständigheterna kring överträdelsen).

Åtgärden är att tvinga fram full betalning av det undandragna skattebeloppet till statsbudgeten; och att tvinga fram justering av det avdragsgilla ingående momsbeloppet i skatteregistret (om sådant finns).

Om brottmål

Enligt strafflagen från 2015 (ändrad 2017) ska handlingen att använda olagliga fakturor för att redovisa varor och insatsvaror i verksamheter som genererar skatteförpliktelser, minska det skattebelopp som ska betalas eller öka det skattebefriade beloppet, minska skatten eller öka det avdragsgilla beloppet, eller återbetald skatt i den utsträckning att det leder till åtal för straffrättsligt ansvar hanteras som brottet skatteundandragande (artikel 200).

Och handlingen att olagligt köpa och sälja fakturor i den utsträckning att det leder till åtal för straffrättsligt ansvar kommer att hanteras som brottet att olagligt trycka, utfärda, köpa och sälja fakturor och dokument för betalning till statsbudgeten (artikel 203).

Baserat på ovanstående bestämmelser har administrativa och straffrättsliga sanktioner för olaglig köp och försäljning av fakturor, användning av olagliga fakturor och olaglig användning av fakturor i grunden specifikt och fullständigt reglerats i rättssystemet för hantering av administrativa överträdelser och straffrättslig lagstiftning i enlighet med överträdelsens art, nivå och omfattning.

Att använda olagliga fakturor utgör brottet skatteundandragande.

Kommer att åtalas och ställas inför rätta för brottet skatteundandragande enligt bestämmelserna i artikel 200 i strafflagen 2015 (ändrad och kompletterad 2017):

Om en individ ställs inför rätta finns det tre huvudpåföljder med böter från 100 miljoner VND till 4,5 miljarder VND eller fängelse från 3 månader till 7 år.

Förbrytare kan också dömas till böter på 20 miljoner till 100 miljoner VND, förbjudas att inneha befattningar, utöva ett yrke eller utföra vissa arbeten i 1 till 5 år, eller få delar av eller all sin egendom konfiskerad.

Om det är en kommersiell juridisk person kommer den att dömas med fyra huvudsakliga strafframar: Böter från 300 miljoner VND till 10 miljarder VND; eller avstängning av verksamheten i en period av 6 månader till 3 år eller permanent avstängning av verksamheten.

Kommersiella juridiska personer kan också bötfällas med 50 till 200 miljoner VND, förbjudas att bedriva verksamhet, förbjudas att verka inom vissa områden eller förbjudas att anskaffa kapital i 1 till 3 år.

Handlingen att olagligt köpa och sälja fakturor utgör brottet att olagligt köpa och sälja fakturor.

Kommer att åtalas och ställas inför rätta för brottet att olagligt trycka, utfärda och handla med fakturor och dokument för betalning till statsbudgeten i enlighet med bestämmelserna i artikel 203 i strafflagen från 2015 (ändrad och kompletterad 2017).

Om en individ ställs inför rätta finns det två huvudpåföljder: böter från 50 miljoner VND till 500 miljoner VND eller icke-frihetsberövande reform i upp till 3 år eller fängelse från 6 månader till 5 år.

Förbrytare kan också dömas till böter på 10 miljoner till 50 miljoner VND, förbjudas att inneha befattningar, utöva ett yrke eller utföra vissa arbeten i 1 till 5 år.

Om det är en kommersiell juridisk person kommer den att dömas till två huvudpåföljder: Böter från 100 miljoner VND till 1 miljard VND; eller permanent avstängning av verksamheten.

Kommersiella juridiska personer kan också bötfällas med 50 till 200 miljoner VND, förbjudas att bedriva verksamhet, förbjudas att verka inom vissa områden i 1 till 3 år eller förbjudas att anskaffa kapital i 1 till 3 år.

Enligt Vietnams kommunistiska partis elektroniska tidning

Källa