Ökning av särskild konsumtionsskatt kräver en rimlig färdplan

Biträdande generaldirektör för Deloitte Vietnam: Ökning av särskild konsumtionsskatt kräver en rimlig färdplan

Det är nödvändigt att genomföra undersökningar och kvantitativa bedömningar med specifika data om effekterna av skattehöjningar för att fatta rimliga politiska beslut, vilket säkerställer genomförbarhet och effektivitet i genomförandet av särskilda konsumtionsskatteåtgärder.

Workshop "Skattereform för att främja affärsverksamhet" organiserad av Investment Newspaper på morgonen den 14 augusti. (Foto: Chi Cuong)

"Lafferkurva" och de bredare konsekvenserna att beakta

Vid workshopen "Skatteändring för att främja affärsverksamhet" sa Bui Ngoc Tuan, biträdande generaldirektör för Deloitte Vietnam Tax Consulting, att även om en höjning av den särskilda konsumtionsskatten (SCT) kan bidra till att öka budgetintäkterna, är ökningen för snabb och plötsligt hög kan leda till oönskade konsekvenser. Anledningen är att en höjning av skatten kan minska företagens produktionsskala, vilket leder till slöseri med investerade produktionslinjer och utrustning, samt öka arbetslösheten på grund av personalnedskärningar.

Utkastet till reviderad lag om särskild konsumtionsskatt utarbetas av finansministeriet och förväntas lämnas till nationalförsamlingen för kommentarer vid den åttonde sessionen (oktober 2024) och godkännas vid den nionde sessionen (maj 2025). Det nuvarande utkastet till reviderad lag om särskild konsumtionsskatt föreslår att den särskilda konsumtionsskattesatsen ökas procentuellt för alkohol- och ölprodukter varje år, där ökningen varierar från 15 % till 35 % jämfört med den särskilda konsumtionsskattesatsen för varje produkt i denna grupp enligt gällande lag.

”Utöver minskningen av företagens produktionsverksamhet kommer inkomsterna för bönder som odlar andra råvaror för öl- och vinproduktion också att påverkas negativt, vilket leder till en nedgång i relaterade industrier. Nyligen har öl- och vinindustrin också sett en minskning av konsumtionen på grund av införandet av regler om alkoholhalt vid bilkörning”, påpekade Tuan också effekterna av skattepolitiken på den totala ekonomin .

Det har faktiskt förekommit många liknande fall. Enligt Tuan indikerar Lafferkurvans princip och teorin om förhållandet mellan skattesatser och statens skatteintäkter att när skatterna höjs för högt utöver den kritiska punkten, kommer de totala statens intäkter att minska. Vissa utvecklade och utvecklingsländer har registrerat negativa effekter när skattesatsen på alkoholhaltiga drycker överstiger den kritiska punkten, såsom Storbritannien, Australien, Belgien, Thailand och Malaysia, vilket leder till omedelbara allvarliga budgetunderskott för staten.

Senast, 2023, när den brittiska regeringen höjde skatterna på alkohol, registrerade den en minskning med 20 % i spritförsäljningen, vilket motsvarar en minskning med 108 miljoner pund i skatteintäkter från försäljning av sprit inom 6 månader. Följaktligen var den brittiska regeringen tvungen att sluta höja skatterna i slutet av 2023 för att hantera minskningen av skatteintäkterna från alkoholhaltiga drycker. År 2015 satte Malaysia upp ett mål att öka skatteintäkterna när man kontinuerligt införde en politik för att öka den särskilda konsumtionsskatten på alkoholhaltiga drycker. Höjda skattesatser hjälpte dock inte landet att uppnå sitt skatteintäktsmål, utan skapade istället en negativ effekt på marknaden, vilket orsakade en förlust av skatteintäkter och samtidigt ledde till att många fabriker stängde och många människor förlorade sina jobb.

Utöver att beakta den övergripande effekten på ekonomin, i det rådande sammanhanget, sa Tuan att företag inom alkohol-, öl- och tobaksindustrin har reflekterat över att den kontinuerliga ökningen av särskilda konsumtionsskattesatser under senare år har orsakat stor press som överstiger deras förmåga att anpassa sig. Särskilt i samband med den instabila ekonomiska situationen på grund av den långvariga effekten av covid-19-pandemin och den globala ekonomiska recessionen har alkoholindustrin drabbats hårt. Minskad konsumtionsproduktion, höga driftskostnader och störda leveranskedjor har försvårat företagens återhämtningsprocessen. Ytterligare höjningar av särskilda konsumtionsskattesatser under denna period kan förvärra situationen och göra det svårt för företag att anpassa sig, vilket leder till risk för konkurs eller minskad produktionsskala.

Utifrån observationer tror Tuan också att konsumenter tenderar att byta till att använda smugglad, förfalskad och illegalt producerad alkohol när priset på officiell alkohol ökar på grund av ökad punktskatt, vilket leder till ytterligare intäktsförluster för statsbudgeten, medan människors hälsa kan påverkas mer negativt av att använda förfalskade eller dåligkvalitativa produkter. Enligt en WHO-rapport är den inofficiella alkoholkonsumtionen i Vietnam under senare år cirka 60 % av den totala konsumtionen. Med andra ord kan cirka 2/3 av alkoholkonsumtionen i Vietnam komma från smugglade källor eller individuell produktion.

En rimlig färdplan behövs för att ge företagen tillräckligt med tid att anpassa sig.

Enligt Världshälsoorganisationen (WHO) står öl- och alkoholskatter i Vietnam endast för cirka 30 % av detaljhandelspriserna, medan öl- och alkoholskatter i många länder står för 40–85 % av detaljhandelspriserna. Detta är också en av anledningarna till att Världshälsoorganisationen rekommenderar att Vietnam höjer den särskilda konsumtionsskatten med minst 10 % för att minska konsumtionen och därigenom kontrollera de skadliga effekterna av öl och alkohol.

”I grund och botten stöder vi fullt ut beredningskommitténs beslut att höja den särskilda konsumtionsskatten på varor som har negativa effekter på hälsa och miljö. Genomförandet av denna policy måste dock också noggrant övervägas ur ett socioekonomiskt perspektiv, särskilt med tanke på feedback från företag i branschen”, betonade en representant från Deloitte.

Samtidigt godkändes även tillämpningen av relativ skatt (beräknad i procent), istället för absolut skattemetod, blandad skatteberäkning i enlighet med den globala utvecklingstrend som noterades i det första utkastet, av experter från denna revisionsbyrå.

Anledningen är att den inhemska ölmarknaden har en speciell egenskap med upp till 80 % marknadsandel för populäröl och lokalöl, med en enorm prisskillnad jämfört med premiumöl. Tillämpningen av blandad skatt och absolut skatt i nuläget kommer att leda till orättvis beskattning när populärölsföretag måste betala mer skatt, och minskningen av intäkter påverkar indirekt socialförsäkringen, särskilt jobben för företag i detta segment med 80 % marknadsandel.

Dessutom föreslog Tuan att utskottet för lagförslag i nära samarbete med företag och föreningar bör genomföra undersökningar och kvantitativa bedömningar med specifika uppgifter om utkastets inverkan på Vietnams socioekonomi. Detta kommer inte bara att bidra till att fatta mer rimliga politiska beslut utan också säkerställa genomförbarhet och effektivitet i genomförandet av den särskilda konsumtionsskattepolitiken i framtiden. Baserat på den fullständiga konsekvensbedömningsinformationen bör utskottet överväga att föreslå att en lägre särskild konsumtionsskattesats tillämpas än det nuvarande utkastet, i syfte att minska den ekonomiska pressen på företag i branschen, särskilt i det nuvarande ekonomiska sammanhanget med många utmaningar. Färdplanen för skattehöjningar bör ha ett rimligt avstånd med en längre färdplan för alkohol, öl och tobaksprodukter så att företagen har tillräckligt med tid att anpassa och justera sina affärsmodeller därefter.

Källa: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html