Att höja punktskatten kräver en rimlig färdplan.

Biträdande generaldirektör för Deloitte Vietnam: Ökning av punktskatt kräver en rimlig färdplan.

Kvantitativa undersökningar och bedömningar med specifika data om effekterna av skattehöjningar är nödvändiga för att fatta sunda politiska beslut, vilket säkerställer genomförbarhet och effektivitet i genomförandet av punktskattepolitiken.

Seminariet "Revidering av skatter för att öka affärsverksamheten", organiserat av Investment Newspaper, hölls på morgonen den 14 augusti. (Foto: Chi Cuong)

"Lafferkurva" och de bredare effekter som behöver beaktas.

Vid seminariet "Revidering av skatter för att främja affärsverksamhet" uppgav Bui Ngoc Tuan, biträdande generaldirektör för Deloitte Vietnam Tax Consulting, att även om höjning av punktskatten kan öka budgetintäkterna, kan en plötslig och snabb höjning leda till oönskade konsekvenser. Detta beror på att skattehöjningen kan minska produktionsskalan för företag, vilket leder till slöseri med produktionslinjer och investerad utrustning, samt ökad arbetslöshet på grund av personalnedskärningar.

Utkastet till lag om särskild konsumtionsskatt, som för närvarande utarbetas av finansministeriet, förväntas lämnas till nationalförsamlingen för kommentarer vid den åttonde sessionen (oktober 2024) och antas vid den nionde sessionen (maj 2025). Det nuvarande utkastet till den reviderade lagen om särskild konsumtionsskatt föreslår att den särskilda konsumtionsskattesatsen på alkoholhaltiga drycker höjs med en viss procentsats varje år, med ökningar från 15 % till 35 % jämfört med de nuvarande särskilda konsumtionsskattesatserna för varje vara i denna grupp enligt den befintliga lagen.

”Förutom att minska företagens produktionsverksamhet kommer inkomsterna för jordbrukare som odlar andra råvaror för öl- och spritproduktion också att påverkas negativt, vilket leder till en nedgång i relaterade industrier. Nyligen har öl- och spritindustrin också sett en minskad konsumtion på grund av tillämpningen av regler om alkoholhalter i blodet under bilkörning”, påpekade Tuan vidare skattepolitikens effekter på den totala ekonomin .

Faktum är att många liknande fall har inträffat. Enligt Tuan indikerar Lafferkurvans princip och teorin om förhållandet mellan skattesatser och statliga intäkter att när skatterna höjs för högt, över en kritisk punkt, kommer det att minska de totala statliga intäkterna. Flera utvecklade och utvecklingsländer har registrerat negativa effekter när skattesatserna på alkoholhaltiga drycker överstiger den kritiska punkten, såsom Storbritannien, Australien, Belgien, Thailand och Malaysia, vilket har lett till omedelbara och betydande underskott i statliga intäkter.

Senast 2023, när den brittiska regeringen höjde skatterna på alkohol, minskade spritförsäljningen med 20 %, vilket resulterade i en förlust på 108 miljoner pund i skatteintäkter från spritförsäljning inom sex månader. Följaktligen var den brittiska regeringen tvungen att stoppa skattehöjningen i slutet av 2023 för att åtgärda minskningen av alkoholskatteintäkterna. År 2015 siktade Malaysia på att öka skatteintäkterna genom att upprepade gånger höja punktskatterna på alkoholhaltiga drycker. Dessa skattehöjningar hjälpte dock inte landet att uppnå sina intäktsmål; istället skapade de en negativ effekt på marknaden, vilket ledde till förlorade skatteintäkter, nedläggning av många fabriker och förlorade arbetstillfällen.

Förutom att beakta den övergripande effekten på ekonomin, i det rådande sammanhanget, uppgav Tuan att företag inom alkohol- och tobaksindustrin har rapporterat att de kontinuerliga höjningarna av punktskattesatserna under senare år har skapat ett betydande tryck som överstiger deras förmåga att anpassa sig. Särskilt i samband med ekonomisk instabilitet på grund av den långvariga effekten av covid-19-pandemin och den globala ekonomiska recessionen har alkoholindustrin drabbats hårt. Minskad konsumtion, ökade driftskostnader och störda leveranskedjor har gjort återhämtningsprocessen svår för företagen. Ytterligare höjningar av punktskattesatserna i detta skede kan förvärra situationen, vilket hindrar företag från att anpassa sig snabbt och leder till risk för konkurs eller nedskärningar.

Baserat på sina observationer tror Tuan också att konsumenter tenderar att byta till smugglade, förfalskade och illegalt producerade alkoholhaltiga drycker när priset på officiellt importerad alkohol ökar på grund av ökad punktskatt. Detta leder till ytterligare inkomstförluster för statsbudgeten, samtidigt som människors hälsa kan påverkas negativt av att använda förfalskade eller lågkvalitativa produkter. Enligt en WHO-rapport är andelen illegalt importerade alkoholhaltiga drycker som konsumerats i Vietnam under senare år cirka 60 % av den totala konsumtionen. Med andra ord kan nästan två tredjedelar av alkoholkonsumtionen i Vietnam komma från smugglade eller privat producerade källor.

En rimlig färdplan behövs för att ge företagen tillräckligt med tid att anpassa sig.

Enligt Världshälsoorganisationen (WHO) står alkoholskatten i Vietnam endast för cirka 30 % av detaljhandelspriset, medan andelen alkoholskatt i många länder står för 40–85 % av detaljhandelspriset. Detta är också en av anledningarna till att WHO rekommenderar att Vietnam höjer den särskilda konsumtionsskatten med minst 10 % för att minska konsumtionen och därmed kontrollera alkoholens skadliga effekter.

"I grund och botten stöder vi fullt ut beredningskommitténs beslut att höja punktskatterna på varor som negativt påverkar hälsa och miljö. Genomförandet av denna policy kräver dock också noggrant övervägande ur ett socioekonomiskt perspektiv, särskilt med tanke på feedback från företag i branschen", betonade en representant från Deloitte.

Samtidigt stöddes även tillämpningen av en relativ skatt (beräknad i procent), istället för en absolut skattemetod, och en blandad skatteberäkningsmetod, såsom den återspeglas i den globala utvecklingstrenden i det ursprungliga utkastet, av experter från denna revisionsbyrå.

Anledningen är att den inhemska ölmarknaden kännetecknas av en andel på 80 % av traditionella och lokala ölsorter, med en betydande prisskillnad jämfört med premiumöl. Att tillämpa blandade och absoluta skatter vid denna tidpunkt skulle leda till orättvis beskattning, eftersom traditionella ölföretag skulle betala mer skatt, vilket skulle resultera i minskade intäkter och indirekt påverka den sociala välfärden, särskilt sysselsättningen i företag inom detta segment med 80 % marknadsandel.

Vidare föreslog Tuan att utskottet för beredning av förslaget bör samarbeta nära med företag och föreningar för att genomföra kvantitativa undersökningar och bedömningar med specifika uppgifter om utkastets inverkan på Vietnams socioekonomiska situation. Detta skulle inte bara bidra till att fatta mer rationella politiska beslut utan också säkerställa genomförbarheten och effektiviteten i genomförandet av den särskilda konsumtionsskattepolitiken i framtiden. Baserat på omfattande konsekvensbedömningsinformation bör utskottet för beredning av förslaget överväga att föreslå en lägre särskild konsumtionsskattesats än det nuvarande utkastet, i syfte att minska det ekonomiska trycket på företag i branschen, särskilt i det nuvarande utmanande ekonomiska sammanhanget. Skattehöjningsschemat bör vara rimligt fördelat, med en längre tidsram för alkoholhaltiga drycker och tobaksvaror för att ge företagen tillräckligt med tid att anpassa sig och justera sina affärsmodeller därefter.

Källa: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html