VNBA rekommenderar att momsproblem med remburstjänster tas bort

[annons_1]

Vietnams bankförening (VNBA) har skickat ett dokument till finansministeriet , statsbanken och ett antal funktionella myndigheter, där de rapporterar och föreslår att undanröja hinder för mervärdesskatt (moms) för remburstjänster (L/C).

Föreningen uppgav att kreditgivningstjänster, baserat på bestämmelserna i momslagen och de dokument som vägleder momslagen, inte är momspliktiga. Följaktligen tar kreditinstitut (KI) från och med 2011 inte ut moms på avgifter relaterade till bankers betalningsgarantiåtaganden, utan endast ut moms på avgifter relaterade till betalningstjänster för remburser.

År 2019 kommenterade dock statsrevisionen att: baserat på klausul 15, artikel 4 i lagen om kreditinstitut från 2010, som definierar tillhandahållande av betaltjänster via konton inklusive remburskonton, är kreditinstituts underlåtenhet att deklarera och betala moms på remburstjänster inte i enlighet med bestämmelserna i momslagen.

Skatteverket utfärdade sedan en officiell rapport där de lokala skattemyndigheterna begärde att granska skattedeklarationer från kreditinstitut i området.

Bankföreningen anser dock att det faktum att kreditinstitut från 2011 fram till nu inte har betalat moms på rembursavgifter av kreditkaraktär inte är kreditinstitutens fel, kreditinstituten har inte uppsåtligen brutit mot och inte uppsåtligen undvikit sina skatteskyldigheter.

Eftersom karaktären hos remburstjänster inte har förändrats före och efter den 1 januari 2011 (ikraftträdandet av lagen om kreditinstitut 2010). Efter att lagen om kreditinstitut trädde i kraft ändrade finansministeriet inte den officiella vägledningen för momsbetalning; Allmänna skattemyndigheten upprätthåller fortfarande momspolicyn för rembursavgifter.

Enligt VNBA är moms en indirekt skatt. Vid ytterligare skattebetalningar som uppstår från och med 2011 måste kreditinstitutet kontakta och driva in den från kunden. Kunden kommer inte att gå med på det eftersom bankens avgiftslista har listat de rembursavgiftsposter relaterade till kreditgivning som inte är momspliktiga. Dessutom har många kunder slutfört upprättandet av årsredovisning och revisioner.

Dessutom har många kunder från 2011 till nu inte längre någon transaktionsrelation med kreditinstitutet eller har upplösts/gått i konkurs/existerar inte längre, så kreditinstitutet kan inte driva in ytterligare skatter från kunderna och måste registrera och spåra fordringar i bokföringsböcker och finansiella rapporter.

Om ytterligare skatt inte tas ut från kunder, kan momskostnader dras av vid beräkning av bolagsskatt för varje år, eller inkluderas i balanserade vinstmedel? Detta påverkar omräkningen av kreditinstitutets reviderade finansiella rapporter under föregående räkenskapsår samt har en negativ inverkan på affärsresultat, säkerhetsindikatorer, aktiekurser, utdelningar till aktieägare... för åren, skattedeklarationer och vinstutdelning som har slutförts. Särskilt banker med mer än 50 % statligt kapital får inte redovisa icke-avdragsgilla kostnader vid beräkning av bolagsskatt i enlighet med bestämmelserna i cirkulär 16/2018/TT-BTC.

När det gäller fakturajustering och ytterligare deklaration av skattedeklarationsunderlag, kommer kreditinstitut och företag att stöta på svårigheter med att utfärda fakturor för momsjustering, justera deklarerade uppgifter, betala skatter, dra av skatter... när de uppbär moms (om någon) för betalning till statsbudgeten.

Från 2011 till nu har kreditinstitutens system med många filialer och transaktionskontor spridda över landet genomgått många förändringar, separationer, sammanslagningar av enheter och ett stort antal transaktioner som uppstått under en lång tidsperiod och relaterade till många valutor. Därför kommer det att krävas mycket tid, ansträngning och resurser för att granska, göra rapporter, separera, beräkna och syntetisera data med en mycket stor datakälla från 2011 till nu.

Principen för moms är att när kreditinstitut deklarerar och betalar utgående moms, kommer företagskunder (främst importföretag) att deklareras, dras av/återbetalas motsvarande ingående moms. Följaktligen leder uppbörden till en rad procedurer och kostnader för hela samhället för att justera fakturor, deklarationsuppgifter, skattebetalningar, avdrag/återbetalningar och öka verksamheten för alla företag, kreditinstitut och skattemyndigheter.

Efter att dokument nr 324/TB-VPCP utfärdades har skattemyndigheterna på vissa orter begärt att kreditinstitut ska betala moms, även om det inte har funnits något specifikt vägledningsdokument från den allmänna skattemyndigheten – Finansministeriet. Detta har orsakat förvirring och oro för kreditinstitutens filialer gällande genomförandet av statlig politik. För att förebygga risker har vissa kreditinstitut dessutom proaktivt följt och utfärdat en avgiftstabell för att samla in moms från kunder. Den nuvarande skatteuppbörden har dock många brister eftersom vissa grupper av varor inte är momspliktiga när de säljs, så när banker samlar in mer ökar kundernas kostnader avsevärt. Dessutom är momsuppbörden inte enhetlig mellan banker, eller så samlar vissa banker in moms och andra inte, vilket leder till bristande konsekvens i hela systemet. Vissa kunder reagerade starkt och begärde ett officiellt dokument från den statliga myndigheten...

Beträffande försenad skattebetalning och administrativa böter för skatteöverträdelser, för uppkomna straffkostnader inklusive böter för förseningsbetalning och administrativa böter: På grund av momsuppbörden från 2011 till idag har kostnaderna för förseningsböter varit mycket stora (möjligen dubbelt så mycket som den moms som ska betalas), och samtidigt, som presenterats ovan, är detta inte kreditinstitutens fel, kreditinstituten kringgår inte skatteskyldigheter för remburser. Dessutom har kreditinstitut stött på svårigheter att redovisa skattebetalningskällor för böter för förseningsbetalning och administrativa böter (om några).

Dessutom kommer inkasso- och förseningsavgifter från kommersiella banker med stora summor pengar, som inte orsakas av bankernas fel, att vara orättvisa för banker, särskilt de som alltid har följt och följt lagar. Samtidigt, om denna policy tvingas genomföras, kommer det allvarligt att påverka vårt lands banksystems rykte och image, och samtidigt orsaka en förlust av förtroendet för statens policyer och riktlinjer samt investeringsmiljön i Vietnam.

Baserat på ovan nämnda svårigheter och brister samt kreditinstitutens rekommendationer föreslår Vietnams bankförening att finansministeriet rekommenderar att regeringen tillåter kreditinstitut att genomföra dessa efter 3 månader från dagen för specifika instruktioner från finansministeriet, eftersom kreditinstitut behöver tid för att granska dem specifikt och i detalj.

Redovisning av momsbeloppet för rembursverksamhet som indrivits från och med 2011 för att redovisas som avdragsgilla kostnader vid beräkning av bolagsskatt eftersom denna skatt är kundens skyldighet som kreditinstitutet inte har någon grund/kan återkräva från kunden.

Inget behov av att utfärda justerings-/ersättningsfakturor för fakturor med felaktiga momssatser

Tillåter kreditinstitut att deklarera och betala moms centralt på huvudkontoret, utan att behöva deklarera och betala skatt till den lokala skattemyndigheten. Om det är nödvändigt att reglera till den lokala skattemyndigheten, ska den allmänna skattemyndigheten reglera till den lokala skattemyndigheten.

Inga påföljder för sen betalning av moms eller administrativa överträdelser eftersom detta inte är kreditinstitutens fel.

Instruera lokala skattemyndigheter att inte kräva att kreditinstitut gör justerade deklarationer och betalar ytterligare skatter förrän det finns specifika instruktioner från finansministeriet och den allmänna skattemyndigheten för enhetlig implementering i hela landet.

[annons_2]
Källa