10 ปี ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม การผลิตปุ๋ยในประเทศไม่แยแสต่อการลงทุนใหม่

ข้อเท็จจริงที่ว่าปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ส่งผลให้ผู้ประกอบการภาคการผลิตไม่กล้าลงทุนด้านนวัตกรรมอย่างหนักในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา สิ่งนี้ส่งผลกระทบระยะยาวต่อภาค การเกษตร ท่ามกลางความจำเป็นในการลดการปล่อยมลพิษ เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อม และยั่งยืน

ลังเลที่จะลงทุนในโรงงานเพราะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามที่ดร. ฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม กล่าวว่า การประกาศใช้กฎหมายภาษี 71/2014/QH13 (กฎหมายภาษี 71) มีเป้าหมายเพื่อทำให้แนวนโยบายของ รัฐบาล ในการส่งเสริมการลงทุนในการพัฒนาการผลิตปุ๋ยในประเทศ จัดหาแหล่งปุ๋ยสำหรับการผลิตทางการเกษตรอย่างจริงจัง และลดการนำเข้าปุ๋ยลงทีละน้อย

อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริง กฎหมายภาษี 71 ไม่ได้ส่งเสริมการลงทุนด้านการผลิตปุ๋ยในประเทศอย่างแท้จริง แม้ว่าจะเป็นผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับความมั่นคงทางอาหารก็ตาม

โรงงานปุ๋ยห่าบั๊กได้ขยายกำลังการผลิตจาก 180,000 ตันต่อปี เป็น 500,000 ตันต่อปี ด้วยเงินลงทุนรวม 568 ล้านดอลลาร์สหรัฐ เริ่มก่อสร้างในปี พ.ศ. 2553 และเริ่มเปิดดำเนินการในปี พ.ศ. 2558

สถิติแสดงให้เห็นว่าโรงงานผลิตปุ๋ยทั้งหมดที่เปิดดำเนินการในประเทศสร้างขึ้นก่อนปี 2557 ซึ่งในขณะนั้นยังคงต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ได้แก่ โครงการปุ๋ยฟูหมี่ โครงการปุ๋ย นิญบิ่ญ การเพิ่มกำลังการผลิตของโครงการปุ๋ยห่าบั๊ก โครงการ DAP หมายเลข 1 และ DAP หมายเลข 2 เป็นต้น โดยมีกำลังการผลิตรวมสูงสุด 3.5 ล้านตันต่อปี

ในขณะเดียวกัน ตั้งแต่เดือนมกราคม พ.ศ. 2558 เมื่อกฎหมาย 71 มีผลบังคับใช้ จำนวนโครงการปุ๋ยใหม่ทั้งหมดที่ลงทุนมีเพียง 370,000 ตันจากโรงงานปุ๋ยเวียดฮาน (350,000 ตันต่อปี) และโรงงานปุ๋ยโพแทสเซียมฟูมี - SOP (20,000 ตันต่อปี)

ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า การลดลงของการลงทุนใหม่ในอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศส่วนใหญ่เป็นผลมาจากการที่ปุ๋ยไม่ใช่สินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นักลงทุนมองเห็นอย่างชัดเจนว่าการลงทุนในเครื่องจักรและอุปกรณ์เพื่อสร้างสินทรัพย์ถาวรและการซื้อวัตถุดิบสำหรับการผลิต แต่ไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ส่งผลให้ประสิทธิภาพการลงทุนลดลง

คณะผู้แทนจากกระทรวงเกษตรและพัฒนาชนบทเยี่ยมชมทุ่งนาที่ผลิตเมล็ดข้าวคุณภาพสูงและข้าวเชิงพาณิชย์ที่ปลูกตามแบบจำลองการลดการปล่อยมลพิษในจ.ทราวิญ

ดังนั้น ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในเวียดนามจึงไม่มีโอกาสที่จะลดต้นทุนหรือลดราคาผลิตภัณฑ์ในขณะที่ต้องแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้า (ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า จึงไม่ได้รับผลกระทบหากผลผลิตไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม)

แม้ว่าการลงทุนครั้งใหม่นี้จะไม่เร่งด่วนในอดีต เนื่องจากเวียดนามได้ให้คำมั่นสัญญาว่าจะดำเนินการตามข้อกำหนดการพัฒนาอย่างยั่งยืน การลดการปล่อยมลพิษ และความเป็นกลางทางคาร์บอนภายในปี 2593 แต่หากยังคงไม่มีการลงทุนขั้นพื้นฐานเพื่อปรับปรุงสถานการณ์ปัจจุบัน ปุ๋ยของเวียดนามก็จะต้องเผชิญกับความยากลำบากภายในประเทศเช่นกัน

นั่นเป็นเพราะผลผลิตทางการเกษตร เช่น ข้าว ผัก เม็ดมะม่วงหิมพานต์ และกาแฟ มีส่วนสำคัญต่อมูลค่าการส่งออกของประเทศ และจำเป็นต้องใช้ปุ๋ยในการเพาะปลูก ตลาดส่งออกอย่างสหภาพยุโรป สหรัฐอเมริกา เกาหลีใต้ ญี่ปุ่น และจีน กำลังมีความต้องการผลิตภัณฑ์สีเขียวและสะอาดเพิ่มมากขึ้น ทุกองค์ประกอบของกระบวนการผลิตทางการเกษตร รวมถึงปุ๋ย จึงต้องเป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและสะอาดเช่นกัน

คุณฟุง ฮา ประธานสมาคมปุ๋ยเวียดนาม

“ภาคเกษตรกรรมเป็นรองเพียงพลังงานในแง่ของการปล่อยก๊าซเรือนกระจก และปุ๋ยก็เป็นปัจจัยที่ก่อให้เกิดก๊าซเรือนกระจกทั้งในภาคการผลิตและภาคเกษตรกรรม เป้าหมายของภาคเกษตรกรรมในโครงการ “สุขภาพดินและการจัดการธาตุอาหารพืช” คือการลดปริมาณการใช้ปุ๋ยต่อหน่วยการเพาะปลูก และเพิ่มการใช้ปุ๋ยประสิทธิภาพสูง (ปุ๋ยประสิทธิภาพสูง – EEF) ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องดำเนินการผลิตปุ๋ย EEF เชิงรุก เพื่อร่วมสนับสนุนการบรรลุเป้าหมาย Net Zero ภายในปี พ.ศ. 2593 ตามที่นายกรัฐมนตรีได้ให้คำมั่นสัญญาไว้ในการประชุม COP 28” นายฟุง ฮา กล่าว

ดังนั้น ผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในเวียดนามจึงจำเป็นต้องลงทุนใหม่ ๆ เพื่อตอบสนองความต้องการในการลดการปล่อยมลพิษ ปรับปรุงกิจกรรมการผลิตให้เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อม ปรับปรุงประสิทธิภาพของโรงงาน ส่งเสริมให้ผลิตภัณฑ์ปุ๋ยได้รับการรับรองมาตรฐานสีเขียว ซึ่งจะช่วยยกระดับมูลค่าสินค้าเกษตรของเวียดนามเพื่อการส่งออก อย่างไรก็ตาม หากไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าใช้จ่ายในการลงทุนในอุปกรณ์และเทคโนโลยีการผลิตใหม่ ๆ จะไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ ดังนั้น ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกรวมเข้ากับราคาผลิตภัณฑ์ทั้งหมด ทำให้ยากต่อการแข่งขันกับปุ๋ยนำเข้าในอนาคตอันใกล้

“หากสถานการณ์เช่นนี้ยังคงดำเนินต่อไป ปุ๋ยภายในประเทศจะพบว่ายากที่จะตอบสนองความต้องการเร่งด่วนด้านความเขียวขจีในปัจจุบัน” นี่คือความรู้สึกไม่เพียงแต่ของผู้ผลิตปุ๋ยเท่านั้น แต่ยังรวมถึงภาคการเกษตรด้วย

งานวิจัยของโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนในเวียดนาม ซึ่งดำเนินการโดย USAID ร่วมกับกระทรวงการวางแผนและการลงทุน แสดงให้เห็นว่า “เมื่อมีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ธุรกิจต่างๆ จะสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ ซึ่งจะช่วยลดแรงกดดันในการลงทุน ซ่อมแซมเครื่องจักรและอุปกรณ์ ลงทุนในเทคโนโลยีใหม่ และเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต (ปกติภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจะอยู่ที่ประมาณ 10%”

นายฟาน ดึ๊ก เฮียว สมาชิกถาวรคณะกรรมการเศรษฐกิจแห่งรัฐสภา

นายฟาน ดึ๊ก เฮียว สมาชิกคณะกรรมการเศรษฐกิจสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ตระหนักถึงความเป็นจริงนี้ จึงกล่าวด้วยว่า หลังจากบังคับใช้กฎหมายภาษีฉบับที่ 71 มาเป็นเวลา 10 ปี ข้อบกพร่องหลายประการได้ถูกเปิดเผยออกมา โดยภาคการเกษตรได้รับผลกระทบทั้งจากการสูญเสียเพียงครั้งเดียวและการสูญเสียสองเท่า โดยเกษตรกรเองต้องแบกรับภาระหนักที่สุด เพื่อแก้ไขข้อบกพร่องเหล่านี้ จำเป็นต้องปรับปรุงปุ๋ยให้สามารถเสียภาษีได้

“กฎหมายภาษีอากรฉบับที่ 71 ก่อให้เกิดความเสียเปรียบและความไม่เพียงพอต่อผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศ” นายฟุง ฮา กล่าว พร้อมเสริมว่า เมื่อปุ๋ยถูกเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ผลผลิตปุ๋ยในประเทศจะถูกหักออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า ช่วยให้สามารถแข่งขันได้อย่างเท่าเทียมกับปุ๋ยนำเข้าที่ถูกหักภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของตนเนื่องจากเป็นสินค้าส่งออก สิ่งนี้สร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เท่าเทียมกัน ซึ่งจะช่วยส่งเสริมความยั่งยืนของอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศ

เกษตรกรจะได้รับประโยชน์ในระยะยาวเช่นกัน เนื่องจากผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศครองส่วนแบ่งตลาด หากต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เกษตรกรจะได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการผลิตและราคาปุ๋ย

การใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%: รัฐ ธุรกิจ และเกษตรกรได้รับประโยชน์ในระยะยาว

จากข้อมูลงบการเงินจดทะเบียนของบริษัทปุ๋ย 9 แห่ง (ปุ๋ย Ca Mau, ปุ๋ย Phu My, ปุ๋ย Ha Bac, ปุ๋ย Hai Phong DAP, ปุ๋ย Binh Dien, ปุ๋ย Lam Thao Super, ปุ๋ยฟอสเฟต Van Dien, ปุ๋ยฟอสเฟต Ninh Binh, ปุ๋ย Southern) โดยตัวแทนประเภทปุ๋ย (ยูเรีย, DAP, ฟอสเฟต, NPK) ปัจจุบันคิดเป็นประมาณ 60% - 57% ของการผลิตและการบริโภคภายในประเทศทั้งหมด โครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนเวียดนามได้เผยแพร่ตัวเลขโดยละเอียดมากมาย

นั่นคือภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจากการผลิตยูเรียคือ 9.3%; NPK คือ 6.4%; DAP คือ 8.1% และฟอสเฟตคือ 7.7%

โรงงานปุ๋ยคาเมา มีกำลังการผลิตปุ๋ยยูเรีย 800,000 ตัน/ปี เริ่มก่อสร้างในปี พ.ศ. 2551 และเริ่มเปิดดำเนินการในปี พ.ศ. 2555

คุณเจิ่น ถิ ฮอง ถวี ผู้เชี่ยวชาญโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนในเวียดนาม ระบุว่า เมื่อปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าจะคิดเป็น 78% เมื่อเทียบกับรายได้ แต่เมื่อปุ๋ยเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้จะอยู่ที่ประมาณ 71-73% เท่านั้น (ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย)

ดังนั้น หากเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ย ราคาขายปุ๋ยยูเรียสำเร็จรูปอาจลดลง 2.0% ปุ๋ย DAP อาจลดลง 1.13% และปุ๋ยฟอสเฟตอาจลดลง 0.87% โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการผลิตปุ๋ย NPK ราคาขายปุ๋ยสำเร็จรูปอาจเพิ่มขึ้น 0.09%

สำหรับธุรกิจนำเข้าปุ๋ยราคาสินค้าอาจเพิ่มขึ้น 5 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากไม่มีภาษีซื้อที่ต้องหักออก

สถานะปัจจุบันของอุตสาหกรรมปุ๋ยเวียดนาม

อย่างไรก็ตาม “ความต้องการปุ๋ยเคมีภายในประเทศทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 9.89 ล้านตัน โดยผลผลิตภายในประเทศตอบสนองความต้องการได้ 6.5-7 ล้านตัน คิดเป็นประมาณ 70% ดังนั้นโดยรวมแล้ว เกษตรกรและอุตสาหกรรมการปลูกพืชผลยังคงได้รับประโยชน์เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยอยู่ที่ 5%” นายฟุง ฮา กล่าว

ทางด้านรัฐบาล นางถุ้ย กล่าวว่า หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ในอัตราเดิม จะทำให้รายรับในงบประมาณเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดอง โดยรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของปุ๋ยจะอยู่ที่ 6,225 พันล้านดอง และภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจะหักออกได้ 4,713 พันล้านดอง

นายเหงียน จี หง็อก รองประธานและเลขาธิการสมาคมเกษตรและพัฒนาชนบทแห่งเวียดนาม ได้แสดงความคิดเห็นว่า นโยบายของทุกประเทศให้ความสำคัญกับปุ๋ยเป็นลำดับต้นๆ เนื่องจากปุ๋ยมีความเกี่ยวข้องกับความมั่นคงทางอาหารและจำเป็นต้องได้รับการพัฒนาอย่างยั่งยืนเพื่อสร้างรากฐานให้กับสังคม ปุ๋ยในจีน มาเลเซีย อินโดนีเซีย ไทย และรัสเซีย ล้วนต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ จีนยังได้ดำเนินมาตรการควบคุมการส่งออกเพื่อรับประกันอุปทานและรักษาเสถียรภาพราคาในตลาดภายในประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่ปลายปี พ.ศ. 2566 จนถึงปัจจุบัน จีนได้ลดการส่งออกปุ๋ยยูเรียลง 90% และการส่งออกปุ๋ยฟอสเฟตลงเกือบ 40%

หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% รายได้งบประมาณจะเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดอง เนื่องจากรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกของปุ๋ยสูงถึง 6,225 พันล้านดอง และภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าหักลบ 4,713 พันล้านดอง

เนื่องจากปัจจุบันเกษตรกรรมถือเป็นเสาหลักที่สำคัญของเศรษฐกิจเวียดนาม เนื่องจากมีส่วนสนับสนุนมูลค่าการส่งออกอย่างมาก คาดว่าในปี 2567 การส่งออกอาจสูงถึง 60,000 ล้านเหรียญสหรัฐ (เกินแผนที่วางไว้ 55,000 ล้านเหรียญสหรัฐ และเมื่อเทียบกับปี 2565 และ 2566 ที่ 54,000 ล้านเหรียญสหรัฐ) ดังนั้น การสนับสนุนภาคเกษตรกรรมอย่างครอบคลุม (ซึ่งปุ๋ยคิดเป็น 30-60% ของมูลค่าปัจจัยการผลิตวัสดุทางการเกษตร) จึงมีความจำเป็นอย่างยิ่ง

ด้วยนโยบายการพัฒนาเกษตรกรรมสีเขียว ยั่งยืน และเป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อม การมีนโยบายที่เป็นรูปธรรมและส่งผลกระทบต่อต้นทุนการผลิตในทิศทางที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและยั่งยืนจึงเป็นสิ่งที่รัฐจำเป็นต้องส่งเสริม ดังนั้น การจัดประเภทสินค้าจากกลุ่มที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มให้อยู่ในกลุ่มที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% จึงมีความจำเป็นและเร่งด่วนอย่างยิ่ง” นายเหงียน จี หง็อก กล่าวเน้นย้ำ

ที่มา: https://baodautu.vn/10-nam-khong-thuoc-dien-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-san-xuat-phan-bon-noi-tho-o-dau-tu-moi-d228506.html