แนวทางดังกล่าวมีความสมเหตุสมผลมากขึ้นแล้ว

ตามหนังสือราชการเลขที่ 18491 จากกระทรวงการคลังเกี่ยวกับการรับฟังและชี้แจงความคิดเห็นจากสมาชิกสภาผู้แทนราษฎรเกี่ยวกับร่างพระราชบัญญัติภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนประกอบธุรกิจจะเพิ่มขึ้นเป็น 500 ล้านดงต่อปี จากเดิม 200 ล้านดงต่อปี ตามที่ระบุไว้ในร่างพระราชบัญญัติที่เสนอต่อสภาผู้แทนราษฎรเพื่อพิจารณาในสมัยประชุมที่สิบ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จากการวิจัย การรับฟัง และการนำความคิดเห็นของสมาชิกสภาแห่งชาติมาพิจารณา เพื่อให้แน่ใจว่าระเบียบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลสอดคล้องกับความเป็นจริง และเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษีประเภทอื่น ๆ รวมถึงระหว่างบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีและบุคคลที่ต้องเสียภาษี รวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทรวงการคลัง จึงเสนอให้ปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ธุรกิจจาก 200 ล้านดง/ปี เป็น 500 ล้านดง/ปี ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่สามารถหักลดหย่อนก่อนชำระภาษีได้ตามสัดส่วนของรายได้ จากข้อมูลจนถึงเดือนตุลาคม 2568 ที่มีครัวเรือนธุรกิจปกติมากกว่าหนึ่งล้านครัวเรือน คาดการณ์ว่าประมาณ 2.3 ล้านครัวเรือนจาก 2.54 ล้านครัวเรือนจะได้รับการยกเว้นภาษี คิดเป็นประมาณ 90%

ประการที่สอง ควรเพิ่มระเบียบสำหรับครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดองถึง 3 พันล้านดอง โดยใช้การคำนวณภาษีเงินได้ (รายรับ - รายจ่าย) เพื่อให้การจัดเก็บภาษีเป็นไปตามลักษณะที่แท้จริงของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และใช้อัตราภาษี 15% ในลักษณะเดียวกับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับที่ 67/2025/QH15 สำหรับธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 3 พันล้านดอง

ดังนั้น ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลทุกรายจึงเสียภาษีตามรายได้จริง หากมีรายได้น้อยก็เสียภาษีน้อยลง และหากไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องเสียภาษีเลย ด้วยเหตุนี้ เกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีจึงจะไม่ส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป เฉพาะในกรณีที่ครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลไม่สามารถระบุค่าใช้จ่ายได้เท่านั้น จึงจะเสียภาษีตามเปอร์เซ็นต์ของรายได้

ประการที่สาม เพื่อให้เกิดความสม่ำเสมอในระดับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ร่างกฎหมายฉบับนี้จะแก้ไขและเพิ่มเติมข้อ 25 มาตรา 5 แห่งกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับที่ 48/2024/QH15 โดยเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลจาก 200 ล้านดงต่อปี เป็น 500 ล้านดงต่อปี

เกี่ยวกับการปรับปรุงนี้ ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเชื่อว่าแนวทางนี้สมเหตุสมผลกว่า สอดคล้องกับธรรมชาติของภาษีเงินได้ และสอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูป การลดขั้นตอน และการเพิ่มความโปร่งใสในการบริหารภาษี อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ 500 ล้านดง/ปี ยังไม่เป็นธรรมเมื่อเทียบกับอัตราภาษีสำหรับพนักงานประจำ และควรปรับเพิ่มเป็น 1 พันล้านดง/ปี นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณานโยบายภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนเมื่อเทียบกับธุรกิจเอกชน อัตราภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนควรออกแบบให้คล้ายคลึงกันเพื่อให้เกิดความเท่าเทียมและลดภาระภาษี อัตราภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลจะกัดกร่อนกำไร ทำให้ธุรกิจครัวเรือนซึ่งเสียเปรียบอยู่แล้วเนื่องจากขนาดเล็กและกระแสเงินสดจำกัด ยิ่งเปราะบางมากขึ้น

ความคิดเห็นอื่นๆ ก็ชี้ว่าข้อเสนอที่จะเพิ่มเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับการเสียภาษีของธุรกิจครัวเรือนเป็น 500 ล้านดงต่อปีนั้นเป็นก้าวที่น่ายกย่อง อย่างไรก็ตาม ในบริบทของ เศรษฐกิจ ที่ไม่แน่นอนและความท้าทายทางธุรกิจมากมาย ระดับนี้จำเป็นต้องได้รับการพิจารณาอย่างรอบคอบ ในความเป็นจริง ธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านดงแต่ยังคงขาดทุนก็ยังคงต้องเสียภาษีตามรายได้ของตนอยู่ดี ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจอาจมีรายได้ต่อปี 500 ล้านดอง แต่มีกำไรสุทธิหลังหักค่าใช้จ่ายเพียงไม่กี่สิบล้านดอง ดังนั้นจึงควร... ควรพิจารณาเพิ่มเกณฑ์การเสียภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนให้สูงขึ้น หรือออกแบบวิธีการคำนวณที่ยืดหยุ่นกว่าเดิม นอกจากนี้ ควรมีกลไกในการปรับปรุงเกณฑ์การเสียภาษีประจำปีตามความผันผวนทางเศรษฐกิจ ไม่ควรปล่อยให้เกณฑ์การเสียภาษีคงที่นานเกินไป

เมื่อไม่นานมานี้ ในระหว่างการอธิบายร่างกฎหมาย รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง ได้ยอมรับว่า นโยบายภาษีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลนั้นมีความยากและซับซ้อนอย่างยิ่ง ท่านกล่าวว่า เกณฑ์รายได้ต้องได้รับการคำนวณใหม่ เพื่อไม่ให้ธุรกิจครัวเรือนเสียเปรียบเมื่อเทียบกับเกณฑ์ภาษีของพนักงานประจำ ดังนั้น การเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนจึงเป็นสิ่งจำเป็น ที่สำคัญยิ่งกว่านั้น การแก้ไขกฎหมายต้องสร้างกรอบกฎหมายที่เป็นธรรมและเท่าเทียม สอดคล้องกับสภาพความเป็นจริง เพื่อส่งเสริมการพัฒนา

ที่มา: https://daibieunhandan.vn/cach-tiep-can-da-hop-ly-hon-10399439.html