จำเป็นต้องตรวจสอบเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปัจจุบันอย่างครอบคลุม

การรวมการลดอัตราภาษีและการเพิ่มเกณฑ์ภาษีจะช่วยสนับสนุนคนงานและยังทำให้มีแหล่งรายได้งบประมาณที่มั่นคงอีกด้วย

หนังสือพิมพ์หงอยลาวดงรายงานว่า กระทรวงการคลัง กำลังขอความเห็นเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ ซึ่งเสนอให้ลดอัตราภาษีแบบก้าวหน้าจาก 7 ระดับเป็น 5 ระดับ อย่างไรก็ตาม สิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญและประชาชนกังวลคือ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษี แม้จะมีการปรับเปลี่ยนแล้ว แต่ก็ยังล้าสมัยและไม่เหมาะสมกับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนและบริบททางเศรษฐกิจในปัจจุบัน

การยกเลิกอัตราภาษี 35% ทั้งหมดส่งผลต่อเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอย่างไร?

ศาสตราจารย์ฮวง วัน เกือง รองเลขาธิการสภาศาสตราจารย์แห่ง ชาติ สมัยที่ 15 เน้นย้ำว่าการลดจำนวนอัตราภาษีในตารางภาษีเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่ง ซึ่งจะช่วยอำนวยความสะดวกให้กับระบบภาษี อย่างไรก็ตาม เพื่อให้มีนโยบายภาษีที่เหมาะสมกับความเป็นจริงและสอดคล้องกับเป้าหมายของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หน่วยงานที่ร่างกฎหมายจำเป็นต้องพิจารณาและคำนวณช่องว่างรายได้ระหว่างอัตราภาษีแต่ละอัตราอย่างรอบคอบ รวมถึงอัตราภาษีที่ใช้กับแต่ละอัตราภาษี

ผู้เชี่ยวชาญทุกคนแนะนำให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว รวมถึงเกณฑ์ภาษีให้เหมาะสมกับสภาพ เศรษฐกิจ ในปัจจุบัน ภาพ: HOANG TRIEU

ศาสตราจารย์และแพทย์หวาง วัน เกือง กล่าวว่า ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่นี้ จำเป็นต้องมีแนวทางที่ครอบคลุม ไม่เพียงแต่เพื่อลดจำนวนภาษีเท่านั้น แต่ยังต้องพิจารณาปัจจัยอื่นๆ ควบคู่กันไปอีกด้วย เป้าหมายคือเพื่อให้ตารางภาษีสะท้อนถึงความสามารถในการชำระภาษีของประชาชนอย่างแท้จริง ส่งเสริมแรงงาน และโดยเฉพาะอย่างยิ่งดึงดูดบุคลากรที่มีคุณภาพสูง คุณเกืองกล่าวว่า ในการกำหนดระดับภาษีและอัตราภาษีสำหรับแต่ละระดับ จำเป็นต้องพิจารณาระดับภาษีอย่างครอบคลุม คำนวณต้นทุนในการประกันมาตรฐานการครองชีพของประชาชนให้ครบถ้วน แล้วจึงเสนออัตราภาษีที่เหมาะสม

ทนายความเหงียน ดึ๊ก เงีย สมาชิกสมาคมที่ปรึกษาและตัวแทนด้านภาษีนครโฮจิมินห์ แสดงความเห็นว่า นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันไม่เหมาะสมกับชีวิตจริงของประชาชนอีกต่อไป หลังจากที่ถูก "ระงับ" มานานกว่าทศวรรษ

เขายกตัวอย่างการปรับเปลี่ยนครั้งสำคัญครั้งสุดท้ายของการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวในปี 2556 เมื่อการหักลดหย่อนส่วนบุคคลเพิ่มขึ้นจาก 4 ล้านดองเป็น 9 ล้านดองต่อเดือน จากนั้นเป็น 11 ล้านดองในปี 2563 นับแต่นั้นมา แม้ว่ามาตรฐานการครองชีพของคนงานจะเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว แต่ตารางภาษีก็ยังไม่เปลี่ยนแปลงตามไปด้วย

เขาระบุว่า ค่าใช้จ่ายจริงสำหรับปัจจัยพื้นฐาน เช่น อาหาร ที่อยู่อาศัย การดูแลสุขภาพ และการศึกษา เพิ่มขึ้นอย่างน้อย 50% เมื่อเทียบกับปี 2563 ขณะที่ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเพียงประมาณ 21% ดังนั้น หากร่างกฎหมายปรับอัตราภาษีสูงสุดจาก 80 ล้านดอง เป็น 100 ล้านดอง ถือว่าต่ำเกินไปและไม่สะท้อนแรงกดดันด้านการใช้จ่ายที่แท้จริงในปัจจุบัน

จากการวิเคราะห์นี้ คุณเหงียเสนอให้เพิ่มเกณฑ์ภาษีสูงสุด (ใช้อัตราภาษี 35%) เป็นประมาณ 120 ล้านดองต่อเดือน เพื่อให้สอดคล้องกับอัตราเงินเฟ้อที่เกิดขึ้นในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา ขณะเดียวกัน เขายังเสนอให้ปรับเกณฑ์รายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีจากระดับ 2 เป็นระดับ 5 พร้อมกัน โดยเพิ่มเป็น 40% เมื่อเทียบกับปัจจุบัน เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมในการคำนวณภาษีตามหลักการก้าวหน้า

ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang เน้นย้ำว่าตารางภาษีปัจจุบันมีความหนาแน่นสูงเกินไป โดยมี 7 ระดับ และระยะห่างระหว่างระดับก็ใกล้เคียงกันเกินไป ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถ "เลื่อนระดับ" ได้ง่าย แม้ว่ารายได้จะไม่ได้เพิ่มขึ้นมากนัก การลดระดับลงเหลือ 5 ระดับตามร่างกฎหมายถือเป็นก้าวที่ดี แต่ตามความเห็นของเขาแล้ว มันยังไม่เพียงพอ

เขาเสนอให้ลดอัตราภาษีลงเหลือ 4% และยกเลิกอัตราภาษี 35% ทั้งหมด เนื่องจากอัตราภาษีนี้สูงเกินไปและสร้างแรงกดดันอย่างมากต่อพนักงานกินเงินเดือน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ระดับ 1 ใช้กับรายได้ตั้งแต่ระดับเริ่มต้นไม่เกิน 20 ล้านดองต่อเดือน อัตราภาษี 5% ระดับ 2 ตั้งแต่ 20-40 ล้านดอง อัตราภาษี 10% ระดับ 3 ตั้งแต่ 40-80 ล้านดอง อัตราภาษี 20% และระดับ 4 ตั้งแต่ 80 ล้านดองขึ้นไป อัตราภาษี 30% เขากล่าวว่าตารางภาษีนี้เรียบง่าย คำนวณง่าย ช่วยให้ผู้เสียภาษีเข้าใจและมีทัศนคติเชิงบวกมากขึ้น

หากนำมารวมกับการลดอัตราภาษีและเพิ่มเกณฑ์ภาษี นโยบายนี้จะช่วยสนับสนุนทั้งแรงงานและรับประกันแหล่งรายได้งบประมาณที่มั่นคง “การลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็เป็นหนึ่งในทางออกทางอ้อมในการส่งเสริมนโยบายส่งเสริมการมีบุตร หากประชาชนมีรายได้ส่วนเกินมากขึ้น พวกเขาก็จะวางแผนการใช้จ่ายอย่างกระตือรือร้นมากขึ้น สร้างความมั่นคงให้กับครอบครัว และมีบุตร” ทนายความ Tran Xoa กล่าว

ระดับการหักเงินที่ไม่สมเหตุสมผล

ขณะเดียวกัน ดร. โด เทียน อันห์ ตวน อาจารย์ประจำวิทยาลัยนโยบายสาธารณะและการจัดการฟุลไบรท์ กล่าวว่า การเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังไม่เพียงพอที่จะสร้างผลกระทบที่ชัดเจน เขายกตัวอย่างว่า หากบุคคลมีรายได้ 15 ล้านดองต่อเดือน ปัจจุบันเขาต้องจ่ายภาษีเพียง 200,000 ดองเท่านั้น เมื่อเพิ่มการหักลดหย่อนเป็น 15.5 ล้านดอง บุคคลนี้จะไม่ต้องเสียภาษีอีกต่อไป แต่จะสามารถลดหย่อนภาษีได้เพียง 200,000 ดองเท่านั้น

ในขณะเดียวกัน เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและสอดคล้องกับภาวะเงินเฟ้อ รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดจะต้องเพิ่มขึ้นเป็นมากกว่า 170 ล้านดองต่อเดือน จากเดิม 80 ล้านดองในปัจจุบัน เขากล่าวว่าระดับนี้ยังถือว่าต่ำเมื่อเทียบกับหลายประเทศในภูมิภาค เช่น จีน ไทย อินโดนีเซีย และมาเลเซีย ซึ่งใช้อัตราภาษี 35% เช่นกัน แต่เกณฑ์รายได้ของพวกเขากลับสูงมาก โดยคำนวณจาก 300 ล้านดองต่อเดือน ไปจนถึงมากกว่า 1 พันล้านดองต่อเดือน

ทนายความ Tran Xoa ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน ให้ความเห็นว่าการใช้ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ของกระทรวงการคลังเป็นพื้นฐานในการปรับเกณฑ์ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดานั้นสอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน แต่ไม่เหมาะสมอย่างยิ่งกับบริบทการดำเนินชีวิตของแรงงานในปัจจุบัน เขาวิเคราะห์ว่าดัชนีราคาผู้บริโภคคำนวณจากราคาเฉลี่ยของสินค้า 752 รายการ ซึ่งส่วนใหญ่ใช้เพื่อการบริหารจัดการเศรษฐกิจมหภาค จึงไม่สะท้อนการใช้จ่ายที่จำเป็นของประชาชนอย่างถูกต้อง

ในขณะเดียวกัน แรงงานมักใช้สินค้าพื้นฐานเพียงเล็กน้อย เช่น อาหาร ของใช้จำเป็น การดูแลสุขภาพ การศึกษา ฯลฯ ซึ่งราคาสินค้าเหล่านี้สูงกว่าดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) มาก ดังนั้น แม้ว่ารัฐสภาจะกำหนดให้ดัชนีราคาผู้บริโภคเป็นเกณฑ์ในการปรับเกณฑ์ภาษี แต่เขาก็มองว่าวิธีการนี้กำลังล้าสมัยเนื่องจากแรงกดดันจากค่าครองชีพที่สูงขึ้น

ทนายความโซอาอ้างถึงบริบทของการประกาศใช้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2550 ซึ่งดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นมากกว่า 10% ต่อปี และแตะระดับ 20% ภายในเวลาเพียง 2 ปี แม้ว่าปัจจุบันดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) จะเพิ่มขึ้นอย่างช้าๆ เนื่องจากการควบคุมเงินเฟ้อที่ดี แต่ค่าใช้จ่ายจริงของประชาชนกลับเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ดังนั้น ข้อเสนอของกระทรวงการคลังที่จะเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีจาก 11 ล้านดอง เป็น 13.3 ล้านดองต่อเดือน จึงต่ำเกินไป และระดับ 15.5 ล้านดอง แม้จะใกล้เคียงกับความเป็นจริงมากขึ้น (เนื่องจากอิงตาม GDP) แต่ก็ยังไม่เพียงพอที่จะบรรลุมาตรฐานการครองชีพขั้นต่ำ และขาดพื้นฐานทางกฎหมายที่ชัดเจน

จากข้อเท็จจริงดังกล่าว เขาจึงเสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนที่เหมาะสมเป็น 18-20 ล้านดองต่อเดือน และบังคับใช้อย่างมีเสถียรภาพในช่วงปี พ.ศ. 2569-2574 เพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่เพียงแต่มีเงินพอใช้จ่ายเท่านั้น แต่ยังช่วยให้สามารถดำเนินการทางการเงินเชิงรุกได้ในระยะยาว เขากล่าวว่า ความกังวลของกระทรวงการคลังเกี่ยวกับความเสี่ยงที่จะสูญเสียงบประมาณเมื่อปรับเกณฑ์ภาษีขึ้นนั้นไม่มีมูลความจริง แต่ความจริงกลับพิสูจน์ให้เห็นว่าตรงกันข้าม ในปี พ.ศ. 2552 2556 และ 2563 เมื่อปรับระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนให้สูงขึ้น รายได้งบประมาณไม่เพียงแต่ไม่ได้ลดลง แต่ยังเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องทุกปี

ดร.เหงียน ก๊วก เวียด จากมหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์ (มหาวิทยาลัยแห่งชาติเวียดนาม ฮานอย) กล่าวว่า แม้รายได้เฉลี่ยจะเพิ่มขึ้น แต่ครอบครัวหนุ่มสาวและครัวเรือนชนชั้นกลางยังคงเผชิญแรงกดดันอย่างมาก เนื่องจากรายได้ที่เสียภาษีไม่ได้สะท้อนถึงค่าครองชีพที่แท้จริง เขากล่าวว่ากลไกการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนไม่ควรอิงกับดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพียงอย่างเดียว เพราะดัชนีนี้ไม่ได้สะท้อนถึงการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เช่น ที่อยู่อาศัย การดูแลสุขภาพ และการศึกษา ซึ่งเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ดร.เวียด กล่าวว่า ข้อเสนอให้ปรับลดอัตราเงินเฟ้อเมื่อดัชนี CPI ผันผวน 20% นั้นช้าเกินไป ควรลดระดับนี้ลงเหลือประมาณ 10% เพื่อให้สะท้อนความผันผวนที่แท้จริงได้อย่างรวดเร็ว นอกจากนี้ เวียดนามยังสามารถเรียนรู้จากประเทศต่างๆ ในภูมิภาคนี้ได้โดยการเพิ่มค่าใช้จ่ายจำนวนมาก เช่น สินเชื่อบ้าน ค่าเช่าบ้าน การลงทุนเพื่อค่าครองชีพขั้นพื้นฐาน ฯลฯ เข้าไปในกลไกการหักลดหย่อนภาษีเพื่อสนับสนุนกลุ่มประชากรที่เหมาะสม โดยเฉพาะครัวเรือนรุ่นใหม่ที่มีรายจ่ายสูง

เกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้า เขากล่าวว่า 7 ระดับภาษีในปัจจุบันที่มีอัตราภาษีใกล้เคียงกันเกินไป กำลังสร้างปัญหาให้กับประชาชนจำนวนมาก ส่งผลให้แรงจูงใจในการออมและการลงทุนลดลง โดยเฉพาะในกลุ่มคนทำงานรุ่นใหม่ ดังนั้น การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจึงจำเป็นต้องครอบคลุมมากขึ้น มุ่งเน้นความเป็นธรรมอย่างแท้จริง สร้างแรงจูงใจ และสนับสนุนประเด็นที่ถูกต้อง

มุ่งเน้นภาษีอีคอมเมิร์ซ

จากมุมมองของการจัดเก็บงบประมาณ ทนายความเหงียน ดึ๊ก เหงีย กล่าวเพิ่มเติมว่า ในบริบทที่รัฐจำเป็นต้องระดมทรัพยากรจำนวนมากเพื่อการลงทุนสาธารณะ การมุ่งเน้นการปฏิรูปและขยายฐานภาษีควรได้รับความสำคัญเป็นอันดับแรกในพื้นที่ที่มีศักยภาพสูง เช่น อีคอมเมิร์ซ ซึ่งเป็นภาคส่วนที่มีขนาดธุรกรรมที่ใหญ่ขึ้นเรื่อยๆ กำลังพัฒนาอย่างรวดเร็ว แต่ยังคงมีโอกาสอีกมากในการเสริมสร้างการบริหารจัดการและใช้ประโยชน์อย่างมีประสิทธิภาพมากกว่าการเพิ่มภาระให้กับแรงงานที่มีรายได้ประจำ

ลดแรงกดดันต่อผู้เสียภาษี

ในระหว่างการให้ความเห็นเกี่ยวกับการปรับปรุงตารางภาษีแบบก้าวหน้า กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียน (เดิม) ได้เสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับสามระดับแรก เพื่อลดแรงกดดันทางการเงินต่อผู้เสียภาษีรายได้ต่ำและช่วยให้พวกเขาพัฒนาคุณภาพชีวิต โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หน่วยงานนี้ได้เสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับระดับ 1 ลงครึ่งหนึ่ง จาก 5% เหลือ 2.5% ระดับ 2 จาก 10% เหลือ 5% และระดับ 3 จาก 15% เหลือ 10%

ในทำนองเดียวกัน คณะกรรมการประชาชนจังหวัดนิญถ่วน (เดิม) ยังได้เสนอให้ปรับช่องว่างภาษีระหว่างระดับเพื่อหลีกเลี่ยงการ "เพิ่มภาษี" อย่างกะทันหันเมื่อรายได้เพิ่มขึ้นเล็กน้อย

ที่มา: https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm