การรวบรวมข้อมูลอย่างถูกต้อง ครบถ้วน ง่าย ตรวจสอบง่าย และติดตามง่าย จะช่วยให้ประเมินศักยภาพและสถานะ ทางเศรษฐกิจ ของประเทศได้อย่างถูกต้อง หลีกเลี่ยงผลเสียและการสูญเสียงบประมาณ
ถึงเวลาแล้วที่เราจะต้องประเมินกฎระเบียบภาษีใหม่ และการปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ และตามที่ศาสตราจารย์ ดร. Hoang Van Cuong ผู้แทน รัฐสภา ชุดที่ 15 สมาชิกคณะกรรมาธิการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา กล่าวว่า เรามีงานมากมายที่ต้องทำเพื่อดำเนินการปฏิรูปนี้
จากการหารือกับศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกือง หนังสือพิมพ์อิเล็กทรอนิกส์ ของรัฐบาล ขอเสนอบทความชุดหนึ่งที่ให้มุมมองเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันของระบบภาษี ซึ่งเป็นกระดูกสันหลังของเศรษฐกิจ ตลอดจนเสนอแนะแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงระบบนี้ให้ดีขึ้นด้วยการออกแบบที่สมเหตุสมผลและการดำเนินงานที่ราบรื่นยิ่งขึ้น ในบริบทของสถาบันที่พรรคและรัฐระบุว่าเป็น "คอขวดของคอขวด" และยังเป็น "ความก้าวหน้าของความก้าวหน้า" อีกด้วย
ตามที่ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกือง สมาชิกคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ระบุว่า การปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในบริบทปัจจุบัน - ภาพ: VGP/Quang Thuong
บทเรียนที่ 1: ถอดรหัสระบบภาษี: ขจัดอุปสรรค ส่งเสริมแรงผลักดันการพัฒนา
ศ.ดร. ฮวง วัน เกือง ได้เริ่มต้นประเด็นเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งเป็นภาษีทั่วไปที่สินค้าและบริการส่วนใหญ่ในตลาดต้องเสียภาษีนี้ และได้พิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มจากมุมมองระดับโลก โดยได้กล่าวถึงสหรัฐอเมริกา ซึ่งไม่มีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่จัดเก็บภาษีขายโดยแต่ละรัฐ แบบจำลองนี้เรียบง่ายมาก โดยกล่าวว่า "ขายได้เท่าไหร่ เก็บภาษีได้เท่าไหร่ จ่ายทันที ไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ปัจจัยนำเข้าและผลผลิต"
เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว แคนาดาและออสเตรเลียได้นำรูปแบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) มาใช้ ซึ่งเป็นรูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีการดำเนินการที่เบากว่า หลีกเลี่ยงการก่อให้เกิดความแออัดของกระแสเงินสดทางธุรกิจ ขณะเดียวกัน สิงคโปร์และฮ่องกง (จีน) ยังคงรักษาอัตราภาษีการบริโภคที่ต่ำมาก โดยใช้ภาษีเป็นเครื่องมือในการกระตุ้นความต้องการและแข่งขันด้านการลงทุน
“ธรรมชาติของภาษีเหล่านี้จะถูกเรียกเก็บจากผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ซึ่งไม่ต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่วิธีการดำเนินงานต่างหากที่จะกำหนดว่าเศรษฐกิจจะอยู่ในภาวะที่ย่ำแย่หรืออยู่ในภาวะที่ย่ำแย่” ศาสตราจารย์ฮวง วัน เกือง ชี้ให้เห็น
เวียดนามสามารถเรียนรู้ได้อย่างแน่นอน แต่ไม่สามารถเลียนแบบได้ แต่ต้องเลือกและปรับตัว เราต้องตั้งคำถามว่า ทำไมภาษีการบริโภคจึงเหมือนกัน แต่บางพื้นที่ก็ง่าย แต่บางพื้นที่กลับกลายเป็นฝันร้ายสำหรับธุรกิจ คำตอบอยู่ที่คำสำคัญคำเดียว นั่นคือ "การดำเนินงาน"
ภาษีมูลค่าเพิ่ม – เหนือกว่าในทางทฤษฎี แต่ไม่เพียงพอในการดำเนินการ
ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นภาษีที่มีอารยธรรมและก้าวหน้าที่สุดมานานแล้ว ปัจจุบันมีประมาณ 160 ประเทศทั่วโลกที่จัดเก็บภาษีนี้ โดยถือเป็นหัวใจสำคัญของรายได้งบประมาณ ข้อดีที่โดดเด่นของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ ภาษีจะถูกเรียกเก็บเฉพาะมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนการผลิตและการหมุนเวียนเท่านั้น ในท้ายที่สุด ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายคือผู้เสียภาษี ในขณะที่ธุรกิจที่อยู่ในระยะกลางทำหน้าที่เพียง "เรียกเก็บแทน" และจะได้รับคืนภาษีซื้อที่ชำระไป กลไกการหักลดหย่อนและการคืนเงินนี้ช่วยให้ภาษีมูลค่าเพิ่มหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับสินค้าเดียวกัน จึงทำให้เกิดความเป็นธรรมระหว่างธุรกิจแต่ละประเภท
อย่างไรก็ตาม ข้อได้เปรียบดังกล่าวนำไปสู่ความท้าทายที่สำคัญในทางปฏิบัติ การดำเนินงานตามหลักการภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น วิสาหกิจทุกแห่งที่มีส่วนร่วมในห่วงโซ่การผลิตและการจัดจำหน่ายต้องแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ ณ ปัจจัยนำเข้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บ ณ ปัจจัยส่งออกอย่างโปร่งใส เพื่อกำหนดส่วนต่างที่ต้องชำระคืนให้แก่รัฐ กระบวนการนี้ก่อให้เกิดเอกสารและขั้นตอนจำนวนมาก ทำให้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมีความซับซ้อนและดำเนินการได้ยาก ความซับซ้อนดังกล่าวเปิดช่องโหว่ให้เกิดพฤติกรรมฉ้อโกงและแสวงหาผลกำไรอย่างมองไม่เห็น ก่อให้เกิดความสิ้นเปลืองและสูญเสีย อันที่จริง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีกรณีฉ้อโกงการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่น่าตกใจเกิดขึ้นมากมาย โดยมีวิสาหกิจหลายแห่งสมรู้ร่วมคิดกันสร้างธุรกรรมปลอมเพื่อยักยอกเงินคืนภาษี
ข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือสถานการณ์การเก็บภาษีซ้ำซ้อน
เมื่อเผชิญกับปรากฏการณ์ความสูญเสียนี้ หน่วยงานด้านภาษีจึงจำเป็นต้องเข้มงวดกระบวนการขอคืนภาษีและเพิ่มการตรวจสอบภายหลัง อย่างไรก็ตาม แม้ว่ามาตรการที่เข้มงวดขึ้นจะช่วยป้องกันการทุจริตได้ แต่กลับทำให้ธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายตกอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบากโดยไม่ได้ตั้งใจ ธุรกิจหลายแห่งได้ชำระภาษีนำเข้าจริง แต่กลับประสบปัญหาในการขอคืนภาษี เนื่องจากเงินจำนวนมากถูก "กักเก็บ" ไว้เป็นเวลานาน ส่งผลให้ธุรกิจหลายแห่งสูญเสียเงินทุนหมุนเวียน และเงินที่ควรจะถูกนำไปใช้ในการผลิตและธุรกิจกลับถูกนำไปติดค้างที่หน่วยงานด้านภาษี เห็นได้ชัดว่านี่คือข้อเสียของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบัน ซึ่งเป็นบทเรียนอันทรงคุณค่าเกี่ยวกับช่องว่างระหว่างแนวคิดนโยบายที่ดีกับการนำไปปฏิบัติที่ไม่มีประสิทธิภาพ
เมื่อตระหนักถึงข้อบกพร่องเหล่านี้ ศาสตราจารย์ฮวง วัน เกือง จึงกล่าวอย่างตรงไปตรงมาว่า ความผิดพลาดไม่ได้อยู่ที่ลักษณะของภาษี แต่อยู่ที่วิธีการดำเนินการของเรา ท้ายที่สุดแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มยังคงเป็นภาษีขั้นสูง ปัญหาคือเราได้บิดเบือนภาษีด้วยขั้นตอนการดำเนินการที่ยุ่งยาก ด้วยความกลัวและเพื่อป้องกันการทุจริต หน่วยงานบริหารจัดการจึงกำหนดกฎระเบียบที่เข้มงวดมากเกินไป ทำให้ธุรกิจปฏิบัติตามได้ยาก เขาชี้ให้เห็นถึงสถานการณ์ที่ไร้สาระ ธุรกิจบางแห่งต้องจ่ายภาษีซื้อ แต่สินค้าที่ขายได้ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ไม่มีช่องทางขอคืนภาษี ความขัดแย้งเหล่านี้เกิดจากข้อจำกัดทางนโยบาย ไม่ใช่เพราะภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น "ตัวการ" ดังนั้น เพื่อส่งเสริมข้อดีของภาษีมูลค่าเพิ่มและแก้ไขข้อเสีย เวียดนามจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงแนวคิดและกลไกการดำเนินงานของภาษีนี้อย่างพื้นฐาน
ภาษีต่อภาษี: อุปสรรคเงียบๆ บนเส้นทางการบูรณาการและการเติบโต
เมื่อมองในภาพรวม ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong เห็นด้วยกับความคิดเห็นมากมายที่ว่าระบบภาษีของเวียดนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้บรรลุผลลัพธ์ที่สำคัญและเป็นพื้นฐานหลายประการ ส่งเสริมบทบาทเชิงบวกของนโยบายการคลัง บ่มเพาะแหล่งรายได้ สนับสนุนการขจัดความยากลำบากต่อเศรษฐกิจ ธุรกิจ และประชาชน ส่งเสริมการฟื้นตัวและการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคม
เฉพาะในปี 2567 รายได้ต่อปีจะสูงที่สุดเท่าที่เคยมีมา โดยจะสูงกว่า 2 ล้านพันล้านดอง เพิ่มขึ้น 19.1% จากที่คาดการณ์ไว้ อัตราการระดมกำลังจะเพิ่มขึ้นถึง 17.8% ของ GDP ขณะที่ภาษีและค่าธรรมเนียมเพียงอย่างเดียวจะสูงถึง 14.2% ของ GDP ขณะที่ภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าใช้จ่าย และค่าเช่าที่ดินมูลค่าเกือบ 200 ล้านล้านดองได้รับการยกเว้น ลดหย่อน และขยายเวลาออกไป นอกจากนี้ ระบบภาษียังคงมีข้อบกพร่องและข้อจำกัด หนึ่งในข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือสถานการณ์การเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งเมื่อสินค้าหรือพฤติกรรมการบริโภคถูกควบคุมโดยภาษีจำนวนมากที่มีหน้าที่คล้ายคลึงกันในเวลาเดียวกัน
ยกตัวอย่างเช่น รถยนต์นำเข้าในปัจจุบันไม่เพียงแต่ต้องเสียภาษีนำเข้าเท่านั้น แต่ยังต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษด้วย ธุรกิจต่างๆ ยังคงต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งคำนวณจากภาษีบริโภคพิเศษ ส่งผลให้มูลค่าภาษีถูกปรับสูงขึ้นอย่างต่อเนื่อง ก่อให้เกิดความไม่เป็นธรรมทั้งต่อธุรกิจและผู้บริโภค
กรณีที่คล้ายคลึงกันคือน้ำมันเบนซิน ซึ่งต้องเสียทั้งภาษีการบริโภคพิเศษและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีทั้งสองประเภทนี้มีจุดประสงค์เพื่อควบคุมพฤติกรรมผู้บริโภคที่เป็นอันตราย แต่เมื่อนำมาใช้พร้อมกันโดยไม่ได้กำหนดบทบาทที่ชัดเจน นโยบายก็จะกลายเป็นสิ่งที่คลุมเครือ บดบังวัตถุประสงค์ที่แท้จริงของการกำกับดูแล
“พฤติกรรมแบบเดียวกันแต่ถูกควบคุมโดยภาษีหลายรายการจะทำให้เกิดความรู้สึกไร้เหตุผล ทำลายทั้งเป้าหมายการจัดการและพลวัตของตลาด” ศาสตราจารย์ Cuong กล่าวแสดงความคิดเห็น
โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจัดเก็บจากภาษีการบริโภคพิเศษและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อมโดยไม่มีการประเมินผลกระทบเฉพาะ ถือว่าไม่สอดคล้องกับมาตรฐานการค้าที่เป็นธรรม
ในบริบทของการมีส่วนร่วมอย่างลึกซึ้งมากขึ้นของเวียดนามใน FTA ยุคใหม่ เช่น EVFTA และ CPTPP การสร้างระบบภาษีที่มีหน้าที่ชัดเจนและวัตถุประสงค์ที่โปร่งใส ไม่เพียงแต่จำเป็นสำหรับวิสาหกิจในประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นเงื่อนไขในการยืนยันตำแหน่งของประเทศในการบูรณาการระดับโลกอีกด้วย
กำจัดกลไกการขอและให้โดยเด็ดขาด ขั้นตอนการบริหารจัดการที่ยุ่งยาก ลดความไม่สะดวกและการคุกคามสำหรับบุคคลและธุรกิจ
ภาระการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: กำแพงที่มองไม่เห็นของธุรกิจขนาดเล็ก
ปัญหาคอขวดที่ยังคงอยู่อีกประการหนึ่งคือต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ซึ่งดูเหมือนจะเป็นปัจจัยเล็กน้อย แต่กลับส่งผลกระทบอย่างสำคัญต่อการพัฒนาวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือหนึ่งในเหตุผลสำคัญที่ทำให้ครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม "ปฏิเสธที่จะเติบโต"
ในทางทฤษฎี นโยบายภาษีจะถูกนำไปใช้กับธุรกิจทุกแห่งอย่างเท่าเทียมกัน แต่ในทางปฏิบัติ ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายจะแปรผกผันกับขนาด กล่าวคือ ยิ่งธุรกิจมีขนาดเล็ก ภาระภาษีก็ยิ่งมากขึ้น เมื่อวัดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้หรือกำไร
“องค์กรขนาดใหญ่สามารถจ้างแผนกบัญชีทั้งหมดมาทำหน้าที่ด้านภาษีได้ แต่องค์กรขนาดเล็กที่มีรายได้หลายร้อยล้านก็ต้องจ้างคนมาทำหน้าที่เดียวกันด้วย ซึ่งต้นทุนดังกล่าวคิดเป็นสัดส่วนมหาศาลของรายได้ทั้งหมด” ศาสตราจารย์เกืองชี้ให้เห็นถึงความเป็นจริง
ความไม่สมดุลนี้เป็นหนึ่งในกำแพงที่มองไม่เห็นซึ่งขัดขวางไม่ให้ธุรกิจรายย่อยกลายเป็นวิสาหกิจ พวกเขาไม่สนใจที่จะจ่ายภาษี แต่กลัวขั้นตอนที่ยุ่งยาก ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม และความเสี่ยงจากการถูกลงโทษทางปกครอง
หากระบบภาษีไม่ได้รับการทำให้เรียบง่ายลง “พื้นที่สีเทา” นี้จะยังคงอยู่ต่อไป ไม่ใช่เพราะการหลีกเลี่ยงภาระผูกพัน แต่เป็นเพราะความกลัวว่าจะไม่สามารถปฏิบัติตามกฎหมายได้ การทำเช่นนี้จะทำให้เราสูญเสียโอกาสในการเปลี่ยนทรัพยากรนอกระบบให้กลายเป็นพลังการผลิตที่ถูกกฎหมาย โปร่งใส และยั่งยืน
“เมื่อต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบต่ำ ธุรกิจต่างๆ ก็จะไม่มีแรงจูงใจที่จะหลีกเลี่ยง ในทางกลับกัน พวกเขาจะมีส่วนร่วมเชิงรุกในระบบเพื่อให้ได้รับการปกป้องและพัฒนา” ศาสตราจารย์เกืองยืนยัน
ด้วยเหตุนี้ ศาสตราจารย์ฮวง วัน เกือง จึงเห็นด้วยอย่างยิ่งกับแนวทางของนายกรัฐมนตรีฝ่าม มินห์ จิ่ง ในการสรุปงานด้านการเงินและงบประมาณในปี 2567 และกำหนดภารกิจในปี 2568 ดังนั้น ภาคการเงินจึงจำเป็นต้องมีการคิดเชิงรุก วิสัยทัศน์เชิงกลยุทธ์ กล้าคิด กล้าทำ กล้าสร้างสรรค์ กล้ารับผิดชอบ และกล้าก้าวข้ามขีดจำกัดของตนเอง ขจัดกลไกการขอและการให้ รวมถึงขั้นตอนการบริหารที่ยุ่งยาก ลดความไม่สะดวกและการคุกคามต่อประชาชนและภาคธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นายกรัฐมนตรีได้เรียกร้องให้ดำเนินการปฏิรูปกระบวนการบริหาร การเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลในภาคการเงินและงบประมาณ ปรับเปลี่ยนรายรับและรายจ่ายงบประมาณให้เป็นดิจิทัลอย่างเด็ดขาด และใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อป้องกันการขาดทุนทางภาษี...
ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจยังชื่นชมคำกล่าวของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงยุติธรรมเหงียน ไห่ นิญ ที่ว่าถึงเวลาแล้วที่จะส่งเสริมนวัตกรรมพื้นฐานในการตรากฎหมายและการบังคับใช้กฎหมาย รวมถึงนวัตกรรมพื้นฐานในการคิดเชิงกฎหมาย ในยุคใหม่นี้ กฎหมายต้องเป็นรากฐานของการพัฒนาอย่างแท้จริง รับใช้การพัฒนาและส่งเสริมการพัฒนา “โดยยึดประชาชนและภาคธุรกิจเป็นศูนย์กลางและเป้าหมาย”
การตรากฎหมายต้องใช้แนวทางที่สมจริงและปฏิบัติได้จริง สร้างความสอดคล้องกับสภาพความเป็นจริงของประเทศ แก้ไขปัญหาชีวิต และค้นหาแนวทางพัฒนาจากการปฏิบัติ พร้อมกันนี้ต้องเรียนรู้จากประสบการณ์ระดับนานาชาติด้านการตรากฎหมายและการบังคับใช้กฎหมายอย่างรอบด้าน เพื่อให้ทันต่อกระแสของยุคสมัย
ฮวง ทู ตรัง
ที่มา: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)