การจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้อง ครบถ้วน สะดวก ตรวจสอบได้ง่าย และกำกับดูแลได้ง่าย จะช่วยให้สามารถประเมินศักยภาพและสถานะทาง เศรษฐกิจ ของประเทศได้อย่างแม่นยำ และป้องกันการทุจริตและการสูญเสียงบประมาณ
ถึงเวลาแล้วที่เราต้องทบทวนกฎระเบียบด้านภาษี และการปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ ศาสตราจารย์ ดร. ฮวาง วัน เกือง สมาชิก สภาแห่งชาติ ชุดที่ 15 และสมาชิกคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของสภาแห่งชาติ กล่าวว่า เรายังมีงานอีกมากที่ต้องทำเพื่อดำเนินการปฏิรูปนี้
หลังจากสัมภาษณ์ศาสตราจารย์หวง วัน เกือง หนังสือพิมพ์ออนไลน์ ของรัฐบาล ได้นำเสนอชุดบทความที่ให้ข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบันของระบบภาษี ซึ่งเป็นกระดูกสันหลังของเศรษฐกิจ และเสนอแนะแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงระบบนี้ให้มีประสิทธิภาพมากขึ้น ออกแบบอย่างมีเหตุผล และดำเนินการได้อย่างราบรื่น ภายใต้กรอบสถาบันที่พรรคและรัฐระบุว่าเป็นทั้ง "คอขวดแห่งคอขวด" และ "ความก้าวหน้าแห่งความก้าวหน้า"
ศาสตราจารย์หวง วัน เกือง สมาชิกคณะกรรมการการเงินและงบประมาณของรัฐสภา กล่าวว่า การปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในสถานการณ์ปัจจุบัน - ภาพ: VGP/Quang Thuong
บทที่ 1: การถอดรหัสระบบภาษี: การขจัดอุปสรรคและการส่งเสริมแรงผลักดันในการพัฒนา
ศาสตราจารย์โฮอัง วัน เกือง เริ่มการอภิปรายด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งเป็นภาษีทั่วไปที่สินค้าและบริการส่วนใหญ่ในท้องตลาดต้องเสีย และได้พิจารณาภาษีมูลค่าเพิ่มจากมุมมองระดับโลก เขาได้กล่าวถึงสหรัฐอเมริกา – ซึ่งไม่มีการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ใช้ภาษีการขายแบบแยกตามแต่ละรัฐแทน รูปแบบนี้เรียบง่ายมาก คือ "ภาษีจะถูกเก็บตามยอดขาย และชำระทันที – ไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ปัจจัยการผลิตหรือผลผลิต"
เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว แคนาดาและออสเตรเลียใช้ระบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) แต่มีขั้นตอนการทำงานที่คล่องตัวกว่า และช่วยหลีกเลี่ยงการหยุดชะงักของกระแสเงินสดของธุรกิจ ในขณะเดียวกัน สิงคโปร์และฮ่องกง (จีน) ยังคงรักษาระดับภาษีการบริโภคที่ต่ำมาก โดยใช้ภาษีเป็นเครื่องมือในการกระตุ้นความต้องการและแข่งขันเพื่อดึงดูดการลงทุน
ศาสตราจารย์โฮอัง วัน เกือง ชี้ว่า "โดยพื้นฐานแล้ว ภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ไม่ต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่รูปแบบการดำเนินการต่างหากที่จะเป็นตัวกำหนดว่ามันจะส่งผลดีหรือผลเสียต่อเศรษฐกิจ"
เวียดนามสามารถเรียนรู้จากเรื่องนี้ได้แน่นอน แต่ไม่ใช่การลอกเลียนแบบทั้งหมด แต่ควรเลือกและปรับใช้ เราต้องถามตัวเองว่า ทำไมภาษีการบริโภคแบบเดียวกันจึงถูกทำให้ง่ายขึ้นในที่บางแห่ง ในขณะที่กลับกลายเป็นฝันร้ายสำหรับธุรกิจในที่อื่นๆ คำตอบอยู่ที่คำสำคัญคำเดียว นั่นคือ "การดำเนินงาน"
ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ดูดีในทางทฤษฎี แต่มีปัญหาในทางปฏิบัติ
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ถือเป็นหนึ่งในภาษีที่มีอารยธรรมและก้าวหน้าที่สุดมานานแล้ว ปัจจุบันมีประมาณ 160 ประเทศทั่วโลกที่ใช้ภาษีนี้ โดยถือว่าเป็นเสาหลักของรายได้งบประมาณ ข้อดีที่โดดเด่นของภาษีมูลค่าเพิ่มคือ การเก็บภาษีเฉพาะมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่ายเท่านั้น ท้ายที่สุดแล้ว ผู้บริโภคปลายทางเป็นผู้รับภาระภาษี ในขณะที่ธุรกิจตัวกลางทำหน้าที่เป็นเพียง "ผู้จัดเก็บ" และได้รับเงินคืนภาษีซื้อที่จ่ายไป ด้วยกลไกการหักลดหย่อนและคืนเงินนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสำหรับสินค้าชนิดเดียวกัน ทำให้เกิดความเป็นธรรมในหมู่ธุรกิจประเภทต่างๆ
อย่างไรก็ตาม ข้อดีนี้เองที่นำไปสู่ความท้าทายอย่างมากในทางปฏิบัติ ในการดำเนินงานตามหลักการภาษีมูลค่าเพิ่ม ธุรกิจทุกแห่งที่เกี่ยวข้องในห่วงโซ่การผลิตและการจัดจำหน่ายต้องแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่จ่ายไปและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกที่จัดเก็บได้อย่างโปร่งใส เพื่อกำหนดส่วนต่างที่ต้องคืนให้แก่รัฐ กระบวนการนี้ก่อให้เกิดเอกสารและขั้นตอนจำนวนมาก ทำให้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมีความซับซ้อนและยากต่อการดำเนินการ ความซับซ้อนนี้โดยไม่ตั้งใจได้สร้างช่องโหว่สำหรับการฉ้อโกงและการแสวงหาผลกำไรเกินควร นำไปสู่ความสูญเสียและความเสียหาย ที่จริงแล้ว ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีกรณีการฉ้อโกงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่น่าตกใจมากมาย โดยที่ธุรกิจบางแห่งร่วมมือกันสร้างธุรกรรมปลอมเพื่อยักยอกเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
หนึ่งในข้อเสียที่ใหญ่ที่สุดของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือปัญหาการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
เมื่อเผชิญกับการหลีกเลี่ยงภาษีเช่นนี้ หน่วยงานสรรพากรจึงถูกบังคับให้เข้มงวดกระบวนการคืนภาษีและเสริมสร้างการตรวจสอบหลังการชำระภาษีให้เข้มงวดขึ้น อย่างไรก็ตาม แม้ว่ามาตรการที่เข้มงวดขึ้นเหล่านี้จะป้องกันการฉ้อโกงได้ แต่ก็ทำให้ธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายตกอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบากโดยไม่ตั้งใจ ธุรกิจจำนวนมากที่จ่ายภาษีซื้ออย่างถูกต้องแล้วกลับประสบปัญหาในการขอคืนภาษี ทำให้เงินจำนวนมาก "ถูกล็อก" ไว้เป็นเวลานาน ส่งผลให้ธุรกิจจำนวนมากสูญเสียเงินทุนหมุนเวียน โดยเงินที่ควรจะนำไปใช้ในการผลิตและการดำเนินธุรกิจกลับถูกล็อกไว้ที่สำนักงานสรรพากร เห็นได้ชัดว่านี่คือผลเสียของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบัน ซึ่งเป็นบทเรียนราคาแพงเกี่ยวกับช่องว่างระหว่างแนวคิดนโยบายที่ดีกับการนำไปปฏิบัติที่ไม่เกิดผล
ศาสตราจารย์โฮอัง วัน เกือง ยอมรับข้อบกพร่องเหล่านี้อย่างตรงไปตรงมา โดยกล่าวว่าความผิดไม่ได้อยู่ที่ลักษณะของภาษีเอง แต่อยู่ที่วิธีการที่เราดำเนินการต่างหาก ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีที่มีความก้าวหน้า ปัญหาคือเราบิดเบือนมันด้วยกระบวนการดำเนินการที่ยุ่งยากซับซ้อน ด้วยความกลัวและเพื่อป้องกันการทุจริต หน่วยงานบริหารจึงกำหนดกฎระเบียบที่เข้มงวดมากเกินไป ซึ่งทำให้ธุรกิจต่างๆ ปฏิบัติตามได้ยาก ท่านชี้ให้เห็นถึงความไม่สมเหตุสมผล เช่น บางธุรกิจต้องจ่ายภาษีซื้อ แต่สินค้าที่ผลิตได้กลับไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ไม่สามารถขอคืนภาษีได้ ความขัดแย้งเหล่านี้เกิดจากข้อจำกัดทางนโยบาย ไม่ใช่จาก "ข้อบกพร่อง" ของภาษีมูลค่าเพิ่มเอง ดังนั้น เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดจากภาษีมูลค่าเพิ่มและเอาชนะข้อเสียของมัน เวียดนามจึงจำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงพื้นฐานในด้านความคิดและกลไกการดำเนินงานของภาษีนี้
ภาษีซ้อนภาษี: อุปสรรคเงียบๆ บนเส้นทางสู่การบูรณาการและการเติบโต
เมื่อพิจารณาในภาพรวมแล้ว ศาสตราจารย์โฮอัง วัน เกือง เห็นด้วยกับความคิดเห็นหลายประการที่ว่า ระบบภาษีของเวียดนามประสบความสำเร็จอย่างมากและเป็นพื้นฐานในหลายด้านในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ซึ่งส่งเสริมบทบาทเชิงบวกของนโยบายการคลัง บ่มเพาะแหล่งรายได้ สนับสนุนการขจัดความยากลำบากสำหรับเศรษฐกิจ ธุรกิจ และประชาชน และส่งเสริมการฟื้นตัวและการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคม
เฉพาะในปี 2024 รายได้ประจำปีที่แท้จริงแตะระดับสูงสุดเป็นประวัติการณ์ เกิน 2 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 19.1% เมื่อเทียบกับตัวเลขที่คาดการณ์ไว้ อัตราการจัดเก็บภาษีสูงถึง 17.8% ของ GDP โดยภาษีและค่าธรรมเนียมเพียงอย่างเดียวคิดเป็น 14.2% ของ GDP ในขณะที่ภาษี ค่าธรรมเนียม และค่าเช่าที่ดินประมาณ 200 ล้านล้านดองได้รับการยกเว้น ลด หรือขยายเวลา อย่างไรก็ตาม ระบบภาษียังคงมีข้อบกพร่องและข้อจำกัด หนึ่งในข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งหมายถึงสินค้าหรือพฤติกรรมการบริโภคเพียงอย่างเดียวถูกควบคุมโดยภาษีหลายประเภทที่มีหน้าที่คล้ายคลึงกันพร้อมกัน
ตัวอย่างเช่น ปัจจุบันรถยนต์นำเข้าไม่เพียงแต่ต้องเสียภาษีนำเข้าเท่านั้น แต่ยังต้องเสียภาษีสรรพสามิตอีกด้วย จากนั้นธุรกิจต่างๆ ก็ยังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งคำนวณเพิ่มเติมจากภาษีสรรพสามิตนั้น ทำให้มูลค่าที่ต้องเสียภาษีเพิ่มสูงขึ้นเรื่อยๆ สร้างความไม่เป็นธรรมให้กับทั้งธุรกิจและผู้บริโภค
กรณีที่คล้ายกันคือ น้ำมันเบนซิน ซึ่งต้องเสียทั้งภาษีสรรพสามิตและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อมพร้อมกัน ภาษีทั้งสองประเภทมีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมพฤติกรรมการบริโภคที่เป็นอันตราย แต่เมื่อนำมาใช้พร้อมกันโดยไม่กำหนดบทบาทที่ชัดเจน นโยบายก็จะขาดความชัดเจน บดบังวัตถุประสงค์ที่แท้จริงของการควบคุม
ศาสตราจารย์เกืองกล่าวว่า "การที่พฤติกรรมเดียวกันถูกควบคุมด้วยภาษีหลายประเภท ทำให้เกิดความรู้สึกไม่สมเหตุสมผล ขัดขวางทั้งเป้าหมายของฝ่ายบริหารและแรงจูงใจของตลาด"
โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งรวมถึงภาษีสรรพสามิตหรือภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อมโดยไม่มีการประเมินผลกระทบที่เฉพาะเจาะจง ถือว่าไม่สอดคล้องกับมาตรฐานการค้าที่เป็นธรรม
ในบริบทของการมีส่วนร่วมที่เพิ่มมากขึ้นของเวียดนามในข้อตกลงการค้าเสรีรุ่นใหม่ เช่น EVFTA และ CPTPP การสร้างระบบภาษีที่มีการทำงานที่ชัดเจนและโปร่งใสในวัตถุประสงค์นั้น ไม่เพียงแต่จำเป็นสำหรับธุรกิจภายในประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นเงื่อนไขสำหรับการยืนยันตำแหน่งของประเทศในการบูรณาการระดับโลกอีกด้วย
เรามุ่งมั่นที่จะยกเลิกกลไก "การขอและการอนุมัติ" และขั้นตอนการบริหารที่ยุ่งยาก เพื่อลดความไม่สะดวกและการก่อกวนสำหรับประชาชนและธุรกิจ
ภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ: กำแพงที่มองไม่เห็นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
อุปสรรคสำคัญอีกประการหนึ่งคือต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ซึ่งดูเหมือนจะเป็นปัจจัยเล็กน้อย แต่มีผลกระทบอย่างมากต่อการพัฒนาของวิสาหกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง (SMEs) กล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือ นี่เป็นหนึ่งในเหตุผลสำคัญที่ทำให้ธุรกิจครัวเรือนและ SMEs "ไม่เติบโต"
ตามทฤษฎีแล้ว นโยบายภาษีควรถูกนำมาใช้กับธุรกิจทุกขนาดอย่างเท่าเทียมกัน อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีนั้นแปรผกผันกับขนาดของธุรกิจ กล่าวคือ ธุรกิจขนาดเล็กจะมีภาระมากกว่า เมื่อคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้หรือกำไร
ศาสตราจารย์เกืองชี้ให้เห็นถึงความเป็นจริงว่า "ธุรกิจขนาดใหญ่สามารถจ้างแผนกบัญชีทั้งหมดเพื่อจัดการเรื่องภาษีได้ แต่ธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้เพียงไม่กี่ร้อยล้านบาท ก็ยังต้องจ้างคนมาจัดทำแบบยื่นภาษี ซึ่งค่าใช้จ่ายส่วนนี้คิดเป็นสัดส่วนที่สูงมากของรายได้ทั้งหมด"
ความไม่สมดุลนี้เป็นหนึ่งในอุปสรรคที่มองไม่เห็นซึ่งขัดขวางไม่ให้เจ้าของธุรกิจรายบุคคลเปลี่ยนไปเป็นองค์กรขนาดใหญ่ พวกเขาไม่กลัวการจ่ายภาษี แต่ระแวงขั้นตอนที่ยุ่งยาก ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม และความเสี่ยงจากการถูกปรับทางปกครอง
หากระบบภาษีไม่ได้รับการปรับให้ง่ายขึ้น "พื้นที่สีเทา" นั้นก็จะยังคงอยู่ต่อไป ไม่ใช่เพราะการหลีกเลี่ยงภาระผูกพัน แต่เป็นเพราะความกลัวที่จะไม่สามารถปฏิบัติตามกฎหมายได้ ในกรณีเช่นนั้น เราจะสูญเสียโอกาสในการเปลี่ยนทรัพยากรที่ไม่เป็นทางการให้กลายเป็นพลังการผลิตที่ถูกต้อง โปร่งใส และยั่งยืน
ศาสตราจารย์เกืองกล่าวว่า "เมื่อต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบต่ำ ธุรกิจต่างๆ ก็จะไม่มีแรงจูงใจที่จะหลีกเลี่ยง ตรงกันข้าม พวกเขาจะเข้าร่วมในระบบอย่างกระตือรือร้นเพื่อรับการคุ้มครองและพัฒนาตนเอง"
จากข้อมูลดังกล่าว ศาสตราจารย์โฮอัง วัน เกือง เห็นด้วยอย่างยิ่งกับหลักการชี้นำของนายกรัฐมนตรีฟาม มินห์ ชินห์ ในการเข้าร่วมการประชุมสรุปงานด้านการเงินและงบประมาณประจำปี 2567 และการดำเนินงานสำหรับปี 2568 โดยระบุว่า ภาคการเงินจำเป็นต้องมีกรอบความคิดที่ก้าวล้ำ วิสัยทัศน์เชิงกลยุทธ์ ความกล้าที่จะคิดนอกกรอบ สร้างสรรค์นวัตกรรม รับผิดชอบ และก้าวข้ามข้อจำกัดของตนเอง พร้อมทั้งยกเลิกกลไก "ขออนุมัติและอนุมัติ" ขั้นตอนการบริหารที่ยุ่งยาก และลดความไม่สะดวกและการก่อกวนต่อประชาชนและภาคธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นายกรัฐมนตรีได้ขอให้ดำเนินการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารและเปลี่ยนแปลงสู่ระบบดิจิทัลในภาคการเงินและงบประมาณอย่างจริงจัง เปลี่ยนรายรับและรายจ่ายงบประมาณให้เป็นระบบดิจิทัลอย่างเด็ดขาด และใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษี…
ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจยังชื่นชมอย่างยิ่งต่อคำแถลงของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงยุติธรรม เหงียน ไห่ นิง ที่ว่าขณะนี้เป็นเวลาที่เหมาะสมที่จะส่งเสริมการปฏิรูปขั้นพื้นฐานในการร่างและการบังคับใช้กฎหมาย และการปฏิรูปขั้นพื้นฐานในแนวคิดเบื้องหลังการออกกฎหมาย ในยุคใหม่นี้ กฎหมายจะต้องเป็นรากฐานของการพัฒนาอย่างแท้จริง รับใช้การพัฒนา และส่งเสริมการพัฒนา โดย "ให้ประชาชนและภาคธุรกิจเป็นศูนย์กลางและเป็นผู้มีสิทธิออกเสียง"
การออกกฎหมายต้องใช้แนวทางที่ปฏิบัติได้จริงและสมเหตุสมผล โดยต้องแน่ใจว่าสอดคล้องกับสภาพความเป็นจริงของประเทศ แก้ปัญหาในชีวิตจริง และหาหนทางสู่การพัฒนาบนพื้นฐานของประสบการณ์จริง พร้อมทั้งเลือกนำประสบการณ์จากต่างประเทศมาใช้ในการออกกฎหมายและการบังคับใช้ให้สอดคล้องกับยุคสมัย
ฮวาง ทู ตรัง
ที่มา: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)