ถึงเวลาปฏิรูปภาษีแล้ว (ตอนที่ 1)

การรวบรวมอย่างถูกต้อง ครบถ้วน ง่าย ตรวจสอบได้ง่าย และตรวจสอบได้ง่าย จะช่วยให้ประเมินศักยภาพและสถานะ ทางเศรษฐกิจ ของประเทศได้อย่างถูกต้อง หลีกเลี่ยงผลกระทบเชิงลบและการสูญเสียงบประมาณ

ถึงเวลาที่เราจะต้องประเมินกฎระเบียบภาษีใหม่ และการปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ และตามที่ศาสตราจารย์ ดร. Hoang Van Cuong ผู้แทน รัฐสภา ชุดที่ 15 สมาชิกคณะกรรมการการเงินและงบประมาณของรัฐสภา กล่าวว่า เรามีงานมากมายที่ต้องทำเพื่อดำเนินการปฏิรูปนี้

จากการสนทนากับศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง หนังสือพิมพ์อิเล็กทรอนิกส์ ของรัฐบาล ขอนำเสนอบทความชุดหนึ่งที่ให้มุมมองเกี่ยวกับสถานะปัจจุบันของระบบภาษี ซึ่งเป็นกระดูกสันหลังของเศรษฐกิจ ตลอดจนเสนอแนะแนวทางแก้ไขเพื่อปรับปรุงระบบนี้ให้ดีขึ้นด้วยการออกแบบที่เหมาะสมและการทำงานที่ราบรื่นยิ่งขึ้นในบริบทของสถาบันที่พรรคและรัฐระบุว่าเป็น "คอขวดของคอขวด" และ "ความก้าวหน้าของความก้าวหน้า"  

ตามที่ศาสตราจารย์ ดร. ฮวง วัน เกวง สมาชิกคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ระบุว่า การปฏิรูปภาษีเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ในบริบทปัจจุบัน - ภาพ: VGP/Quang Thuong

บทที่ 1: ถอดรหัสระบบภาษี: ขจัดอุปสรรค ส่งเสริมการพัฒนา

จีเอส. ดร. ฮวง วัน เกวง เริ่มต้นประเด็นเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งเป็นภาษีทั่วไป สินค้าและบริการส่วนใหญ่ในตลาดจะต้องเสียภาษีนี้ และมองภาษีมูลค่าเพิ่มจากมุมมองระดับโลก เขากล่าวถึงสหรัฐอเมริกาซึ่งไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ใช้ภาษีการขายที่เรียกเก็บโดยรัฐแทน รูปแบบนี้เรียบง่ายมากเพียงว่า "ขายได้เท่าที่คุณต้องการ เก็บภาษีได้เท่าที่คุณต้องการ และจ่ายภาษีได้ทันที โดยไม่จำเป็นต้องพิสูจน์รายได้และค่าใช้จ่าย"

เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว แคนาดาและออสเตรเลียได้นำรูปแบบภาษีสินค้าและบริการ (GST) มาใช้ ซึ่งเป็นรูปแบบหนึ่งของภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่มีขั้นตอนการดำเนินการที่เบากว่า และหลีกเลี่ยงการทำให้เกิดการติดขัดของกระแสเงินสดของธุรกิจ ขณะเดียวกัน สิงคโปร์และฮ่องกง (จีน) ยังคงรักษาระดับอัตราภาษีการบริโภคที่ต่ำมาก โดยใช้ภาษีเป็นเครื่องมือในการกระตุ้นความต้องการและแข่งขันด้านการลงทุน

“ธรรมชาติของภาษีเหล่านี้คือการจัดเก็บภาษีจากผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ไม่ต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่การดำเนินการต่างหากที่จะกำหนดว่าจะสร้างความสะดวกสบายหรือความอึดอัดให้กับเศรษฐกิจ” ศาสตราจารย์ฮวง วัน เกวง กล่าวชี้ให้เห็น

เวียดนามสามารถเรียนรู้ได้อย่างแน่นอน แต่ไม่สามารถเลียนแบบได้ แต่ต้องคัดเลือกและปรับตัว เราจำเป็นต้องถามคำถามว่า ทำไมภาษีการบริโภคจึงเท่ากัน แต่บางแห่งก็เรียบง่าย แต่บางแห่งกลับกลายเป็นฝันร้ายสำหรับธุรกิจ? คำตอบอยู่ในคำสำคัญคำเดียว: "การดำเนินการ"

ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ดีกว่าในทางทฤษฎี แต่ไม่เพียงพอในการดำเนินการ

ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นภาษีที่มีอารยธรรมและก้าวหน้าที่สุดมานานแล้ว ในปัจจุบันมีประเทศต่างๆ ทั่วโลกประมาณ 160 ประเทศที่จัดเก็บภาษีประเภทนี้ โดยถือว่าเป็นภาษีกระดูกสันหลังของรายได้งบประมาณ ข้อดีที่โดดเด่นของภาษีมูลค่าเพิ่มคือมีการเรียกเก็บเฉพาะมูลค่าเพิ่มในแต่ละขั้นตอนการผลิตและการหมุนเวียนเท่านั้น ท้ายที่สุดแล้ว ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายคือผู้ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่ธุรกิจตัวกลางทำหน้าที่เพียง "การรวบรวม" และจะได้รับคืนภาษีซื้อที่จ่ายไป ด้วยกลไกการหักลดหย่อนและคืนเงินนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจากสินค้าเดียวกัน จึงสร้างความยุติธรรมระหว่างประเภทธุรกิจ

อย่างไรก็ตาม ข้อได้เปรียบดังกล่าวทำให้เกิดความท้าทายที่สำคัญในทางปฏิบัติ ในการดำเนินงานตามหลักภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น วิสาหกิจทุกแห่งที่เข้าร่วมในห่วงโซ่การผลิตและการจัดจำหน่ายจะต้องแสดงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระ ณ ขณะผลิตและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บ ณ ขณะผลิตอย่างโปร่งใส โดยสามารถกำหนดส่วนต่างที่ต้องชำระคืนให้แก่รัฐได้ กระบวนการนี้จะสร้างเอกสารและขั้นตอนจำนวนมาก ทำให้ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มมีความซับซ้อนและดำเนินการได้ยาก ความซับซ้อนดังกล่าวเปิดช่องว่างให้เกิดพฤติกรรมฉ้อโกงและแสวงหากำไรโดยไม่รู้ตัว ซึ่งส่งผลให้เกิดการสิ้นเปลืองและสูญเสีย ในความเป็นจริง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมามีกรณีฉ้อโกงการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่น่าตกใจหลายกรณี โดยมีธุรกิจจำนวนหนึ่งสมคบคิดกันสร้างธุรกรรมปลอมเพื่อเรียกเงินคืนภาษี

ข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือสถานการณ์การเก็บภาษีซ้ำซ้อน

เมื่อเผชิญกับการสูญเสียดังกล่าว เจ้าหน้าที่ภาษีจึงจำเป็นต้องเข้มงวดขั้นตอนการขอคืนภาษีและเพิ่มการตรวจสอบภายหลังภาษี อย่างไรก็ตาม แม้ว่ามาตรการที่เข้มงวดยิ่งขึ้นอาจช่วยป้องกันการฉ้อโกงได้ แต่ก็ทำให้ธุรกิจที่ถูกกฎหมายตกอยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบากเช่นกัน ธุรกิจหลายแห่งได้ชำระภาษีซื้อที่แท้จริงแล้ว แต่กลับประสบปัญหาในการขอคืนภาษี เนื่องจากมีเงินจำนวนมาก "ถูกยึด" ไว้เป็นเวลานาน ส่งผลให้หลายธุรกิจสูญเสียเงินทุนหมุนเวียน และเงินที่ควรนำมาใช้ในการผลิตและดำเนินธุรกิจก็ติดอยู่ที่กรมสรรพากร เห็นได้ชัดว่านี่คือข้อเสียของนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มในปัจจุบัน ซึ่งเป็นบทเรียนราคาแพงในช่องว่างระหว่างแนวคิดนโยบายที่ดีกับการนำไปปฏิบัติที่ไม่ดี

เมื่อตระหนักถึงข้อบกพร่องเหล่านี้ ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong กล่าวอย่างตรงไปตรงมาว่า ข้อผิดพลาดไม่ได้อยู่ที่ลักษณะของภาษี แต่อยู่ที่วิธีดำเนินการ ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเป็นภาษีแบบก้าวหน้า ปัญหาคือเราทำให้มันบิดเบือนเพราะการดำเนินการที่ยุ่งยาก เนื่องด้วยความกลัวและเพื่อป้องกันการฉ้อโกง หน่วยงานกำกับดูแลจึงกำหนดกฎระเบียบที่เข้มงวดเกินไป ส่งผลให้ธุรกิจต่างๆ ปฏิบัติตามได้ยาก เขาชี้ให้เห็นสถานการณ์ที่ไร้สาระ คือ มีธุรกิจที่ต้องจ่ายภาษีซื้อ แต่สินค้าขาออกไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ไม่มีทางเรียกร้องคืนภาษีได้ ความขัดแย้งเหล่านี้เกิดจากข้อจำกัดด้านนโยบาย ไม่ใช่จากภาษีมูลค่าเพิ่มที่ "ผิดพลาด" ดังนั้น เพื่อส่งเสริมข้อดีของภาษีมูลค่าเพิ่มและเอาชนะข้อเสีย เวียดนามจำเป็นต้องเปลี่ยนวิธีคิดและกลไกการดำเนินการของภาษีนี้โดยพื้นฐาน

ภาษีต่อภาษี: อุปสรรคเงียบๆ บนเส้นทางการบูรณาการและการเติบโต

เมื่อมองในภาพรวม ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong เห็นด้วยกับความคิดเห็นหลายๆ ประการที่ว่าระบบภาษีของเวียดนามในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาได้บรรลุผลลัพธ์ที่สำคัญและเป็นพื้นฐานหลายประการ ซึ่งส่งเสริมบทบาทเชิงบวกของนโยบายการคลัง การส่งเสริมแหล่งรายได้ สนับสนุนการขจัดความยากลำบากต่อเศรษฐกิจ ธุรกิจ และประชาชน ตลอดจนส่งเสริมการฟื้นตัวและการพัฒนาทางเศรษฐกิจและสังคม

ในปี 2024 เพียงปีเดียว รายได้ประจำปีจะสูงที่สุดเป็นประวัติการณ์ โดยจะแตะระดับ 2 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 19.1% จากที่ประมาณการไว้ อัตราการระดมพลสูงถึง 17.8% ของ GDP ในขณะที่ภาษีและค่าธรรมเนียมเพียงอย่างเดียวสูงถึง 14.2% ของ GDP ขณะที่มีการยกเว้น ลด และขยายเวลาการจัดเก็บภาษี ค่าธรรมเนียม ค่าใช้จ่าย และค่าเช่าที่ดินเกือบ 200 ล้านล้านดอง นอกจากนี้ระบบภาษียังคงมีข้อบกพร่องและข้อจำกัด ข้อบกพร่องที่ใหญ่ที่สุดประการหนึ่งของระบบภาษีของเวียดนามในปัจจุบันคือสถานการณ์ของการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ซึ่งเกิดขึ้นเมื่อผลิตภัณฑ์หรือพฤติกรรมผู้บริโภคถูกควบคุมด้วยภาษีหลายรายการซึ่งมีหน้าที่คล้ายคลึงกันในเวลาเดียวกัน

ตัวอย่างเช่น รถยนต์นำเข้าในปัจจุบันไม่เพียงแต่ต้องเสียภาษีนำเข้าเท่านั้น แต่ยังต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษด้วย หลังจากนั้นวิสาหกิจก็ดำเนินการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งคำนวณจากภาษีบริโภคพิเศษนั้นๆ ต่อไป ส่งผลให้มูลค่าที่ต้องเสียภาษีถูกปรับขึ้นซ้ำแล้วซ้ำเล่า ส่งผลให้เกิดความอยุติธรรมต่อทั้งธุรกิจและผู้บริโภค

กรณีที่คล้ายคลึงกันคือน้ำมันเบนซิน – ที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม ภาษีทั้งสองประเภทมีจุดมุ่งหมายเพื่อควบคุมพฤติกรรมที่เป็นอันตรายของผู้บริโภค แต่เมื่อใช้ควบคู่กันโดยไม่ได้กำหนดบทบาทของผู้บริโภคอย่างชัดเจน นโยบายก็จะกลายเป็นสิ่งที่ไม่ชัดเจน ทำให้ไม่สามารถมองเห็นวัตถุประสงค์ในการกำกับดูแลที่แท้จริงได้

“พฤติกรรมแบบเดียวกันแต่ถูกควบคุมโดยภาษีหลายแห่งจะทำให้เกิดความรู้สึกไม่สมเหตุสมผล โดยทำลายทั้งเป้าหมายการจัดการและพลวัตของตลาด” ศาสตราจารย์กล่าว ควงแสดงความคิดเห็น

โครงสร้างภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจัดเก็บจากทั้งภาษีบริโภคพิเศษและภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อมโดยไม่มีการประเมินผลกระทบเฉพาะ ถือว่าไม่สอดคล้องกับมาตรฐานการค้าที่เป็นธรรม

ในบริบทของการมีส่วนร่วมอย่างลึกซึ้งมากขึ้นของเวียดนามในเขตการค้าเสรียุคใหม่ เช่น EVFTA และ CPTPP การสร้างระบบภาษีที่มีหน้าที่ชัดเจนและวัตถุประสงค์ที่โปร่งใสไม่เพียงแต่จำเป็นสำหรับวิสาหกิจในประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นเงื่อนไขในการยืนยันตำแหน่งของประเทศในการบูรณาการระดับโลกอีกด้วย

กำจัดกลไกการขอและการให้อย่างเด็ดขาด ขั้นตอนการบริหารจัดการที่ยุ่งยาก ลดความไม่สะดวกและการคุกคามสำหรับบุคคลและธุรกิจ

ภาระการปฏิบัติตาม: กำแพงที่มองไม่เห็นของธุรกิจขนาดเล็ก

อุปสรรคสำคัญอีกประการหนึ่งคือต้นทุนการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ซึ่งดูเหมือนเป็นปัจจัยเล็กน้อยแต่ส่งผลกระทบอย่างชัดเจนต่อการพัฒนาของวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม กล่าวอีกนัยหนึ่ง มันเป็นหนึ่งในเหตุผลสำคัญที่ทำให้ธุรกิจและวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม “ปฏิเสธที่จะเติบโต”

ในทางทฤษฎี นโยบายภาษีจะถูกใช้กับธุรกิจทั้งหมดอย่างเท่าเทียมกัน แต่ในความเป็นจริงแล้ว ต้นทุนการปฏิบัติตามจะแปรผกผันกับขนาด กล่าวคือ ยิ่งธุรกิจมีขนาดเล็ก ภาระก็จะยิ่งมากขึ้น - เมื่อเทียบกับรายได้หรือกำไร

“องค์กรขนาดใหญ่สามารถจ้างแผนกบัญชีทั้งหมดมาทำภาษีได้ แต่สำหรับองค์กรขนาดเล็กที่มีรายได้หลายร้อยล้านก็ต้องจ้างคนมาทำภาษีเช่นกัน เพราะต้นทุนดังกล่าวคิดเป็นสัดส่วนที่มากของรายได้ทั้งหมด” ศาสตราจารย์ควงกล่าวและชี้ให้เห็นถึงความเป็นจริง

ความไม่สมดุลนี้เป็นหนึ่งในกำแพงที่มองไม่เห็นซึ่งขัดขวางไม่ให้ธุรกิจแต่ละแห่งสามารถเปลี่ยนเป็นองค์กรได้ พวกเขาไม่สนใจที่จะจ่ายภาษีแต่กลัวขั้นตอนที่ยุ่งยาก ต้นทุนเพิ่มเติม และความเสี่ยงจากการลงโทษทางปกครอง

หากระบบภาษีไม่ได้รับการปรับให้เรียบง่ายขึ้น “พื้นที่สีเทา” นี้จะยังคงอยู่ต่อไป ไม่ใช่เพราะการหลบเลี่ยงภาระผูกพัน แต่เป็นเพราะความกลัวว่าจะไม่สามารถปฏิบัติตามกฎหมายได้ เมื่อถึงเวลานั้น เราจะสูญเสียโอกาสในการเปลี่ยนทรัพยากรที่ไม่เป็นทางการให้กลายเป็นกำลังการผลิตที่ถูกกฎหมาย โปร่งใส และยั่งยืน

“เมื่อต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบต่ำ ธุรกิจต่างๆ จะไม่มีแรงจูงใจที่จะหลีกเลี่ยง ในทางกลับกัน พวกเขาจะเข้าร่วมในระบบอย่างกระตือรือร้นเพื่อให้ได้รับการปกป้องและพัฒนา” ศาสตราจารย์ Cuong กล่าวด้วยความมั่นใจ

บนพื้นฐานดังกล่าว ศาสตราจารย์ Hoang Van Cuong เห็นด้วยอย่างยิ่งกับแนวทางของนายกรัฐมนตรี Pham Minh Chinh เมื่อเข้าร่วมการประชุมเพื่อสรุปงานการเงินและงบประมาณในปี 2024 และจัดสรรงานในปี 2025 ดังนั้น ภาคการเงินจำเป็นต้องมีการคิดที่ก้าวล้ำ วิสัยทัศน์เชิงกลยุทธ์ กล้าที่จะคิด กล้าที่จะทำ กล้าที่จะสร้างสรรค์ กล้าที่จะรับผิดชอบ กล้าที่จะเอาชนะขีดจำกัดของตนเอง กำจัดกลไกการขอและให้อย่างเด็ดขาด ขั้นตอนการบริหารจัดการที่ยุ่งยาก ลดความไม่สะดวกและการคุกคามสำหรับบุคคลและธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นายกรัฐมนตรีได้เรียกร้องให้มีการปฏิรูปขั้นตอนการบริหารอย่างจริงจัง การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในภาคการเงินและงบประมาณ การทำให้รายรับและรายจ่ายงบประมาณเป็นดิจิทัลอย่างเด็ดขาด และการนำใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดมาใช้เพื่อต่อสู้กับการขาดทุนทางภาษี...

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจยังชื่นชมคำพูดของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงยุติธรรมเหงียนไห่นิญห์ เป็นอย่างยิ่ง โดยกล่าวว่า ขณะนี้ถึงเวลาแล้วที่จะส่งเสริมนวัตกรรมพื้นฐานในการตรากฎหมายและการบังคับใช้กฎหมาย และนวัตกรรมพื้นฐานในการคิดในการตรากฎหมาย ในยุคใหม่กฎหมายจะต้องเป็นรากฐานของการพัฒนาอย่างแท้จริง เพื่อรองรับการพัฒนาและส่งเสริมการพัฒนา “โดยมีผู้คนและธุรกิจเป็นศูนย์กลางและหัวข้อ”

การตรากฎหมายต้องใช้แนวทางที่สมจริงและปฏิบัติได้ ให้เป็นไปตามสภาพความเป็นจริงของประเทศ แก้ไขปัญหาชีวิตและค้นหาหนทางพัฒนาจากการปฏิบัติ พร้อมกันนี้ ให้ดูดซับประสบการณ์ระดับนานาชาติในด้านการสร้างและจัดระเบียบการบังคับใช้กฎหมายอย่างมีการคัดเลือกให้ทันกับกระแสของยุคสมัย

ฮวง ทู ตรัง

ที่มา: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm