แนวทางการขจัดภาษีเงินก้อนสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ภาพประกอบภาพถ่าย

ตามแนวทางการแก้ไขและเพิ่มเติมพระราชบัญญัติการจัดเก็บภาษี กำหนดให้ผู้ประกอบการทุกรายต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีด้วยตนเอง และต้องเก็บหนังสือ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารต่างๆ

ความต้องการเร่งด่วนในการปรับปรุงกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีให้สมบูรณ์แบบยิ่งขึ้น

รายงานการวิจัยและการปรับปรุงแก้ไขกฎหมายการจัดเก็บภาษีอย่างครอบคลุมเป็นรายงานที่รัฐบาลส่งถึงสมาชิก สภานิติบัญญัติแห่งชาติ เมื่อเร็วๆ นี้

จากการประเมินของ รัฐบาล พบว่าหลังจากบังคับใช้มาเกือบ 5 ปี กฎหมายการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 มีส่วนสำคัญอย่างยิ่งในการส่งเสริมความโปร่งใส ส่งเสริมการปฏิรูประบบราชการ และคุ้มครองสิทธิของผู้เสียภาษี กฎหมายฉบับนี้ได้สร้างช่องทางทางกฎหมายที่แข็งแกร่งสำหรับการจัดเก็บภาษี ซึ่งมีส่วนช่วยในการพัฒนาสภาพแวดล้อมทางธุรกิจ เพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดิน และสร้างความเป็นธรรมในการจัดเก็บภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของการระบาดของโควิด-19 กฎหมายการบริหารภาษีปี 2562 ได้สร้างช่องทางทางกฎหมายที่มั่นคงเพื่อนำโซลูชันการสนับสนุนที่เป็นรูปธรรมมากมายมาใช้กับผู้เสียภาษี แสดงให้เห็นถึงความคิดสร้างสรรค์ในการบริหารภาษี ขณะเดียวกันก็ยืนยันถึงความมุ่งมั่นของรัฐในการสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและมีประสิทธิภาพ

อย่างไรก็ตาม บริบททาง เศรษฐกิจ และสังคมในปัจจุบันจำเป็นต้องเร่งปรับปรุงกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีอย่างต่อเนื่อง การพัฒนาเศรษฐกิจดิจิทัลที่แข็งแกร่งด้วยรูปแบบธุรกิจใหม่ๆ เช่น อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนและแพลตฟอร์มดิจิทัล จำเป็นต้องมีกลไกการจัดการภาษีที่เหมาะสม ความจำเป็นในการส่งเสริมการปฏิรูปการบริหาร ปรับปรุงและเพิ่มประสิทธิภาพกลไก และการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัลในการจัดเก็บภาษีกำลังกลายเป็นเรื่องเร่งด่วนมากขึ้นเรื่อยๆ

ในขณะเดียวกัน จากการนำไปปฏิบัติจริง กฎหมายการจัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 ยังคงมีปัญหาหลายประการที่ต้องแก้ไขเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพในการบริหารจัดการรายได้งบประมาณ ป้องกันการสูญเสียภาษี จัดเตรียมทรัพยากรสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมอย่างรวดเร็วและยั่งยืนในช่วงเวลาข้างหน้า และตอบสนองความต้องการในทางปฏิบัติและบริบทระหว่างประเทศที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วมากขึ้นเรื่อยๆ รายงานระบุ

จากการทบทวน รัฐบาลกล่าวว่ามีมาตรา 114/152 ฉบับที่ต้องแก้ไขและเพิ่มเติม รวมถึงการยกเลิกมาตรา 51 ที่ควบคุมการกำหนดอัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจที่เสียภาษีตามวิธีภาษีแบบเหมาจ่าย

ความเท่าเทียมกันในการบริหารภาษี

รัฐบาลชี้แจงว่า พ.ร.บ.จัดเก็บภาษี พ.ศ. 2562 มีบทบัญญัติเกี่ยวกับการกำหนดอัตราภาษีแบบเหมาจ่าย แต่เพื่อให้การดำเนินนโยบายเสริมสร้างความเข้มแข็งในการจัดเก็บภาษี องค์กรธุรกิจและบุคคลทั่วไปจะต้องนำระบบใบแจ้งหนี้และเอกสารในการชำระภาษีมาใช้ จึงมีความจำเป็นต้องศึกษา แก้ไข และเพิ่มเติมพ.ร.บ.จัดเก็บภาษีให้สอดคล้อง โดยยกเลิกแบบฟอร์มภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

ภายใต้แนวทางนี้ ครัวเรือนธุรกิจทุกแห่งจะต้องแจ้งรายการภาษี ชำระภาษี และเก็บหนังสือ ใบแจ้งหนี้ และเอกสารต่างๆ ด้วยตนเอง รวมถึง: สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปีขึ้นไป จะต้องปฏิบัติตามวิธีการแจ้งรายการภาษีและใช้ระบบบัญชีง่ายๆ เช่น วิสาหกิจขนาดเล็ก ตามหนังสือเวียนที่ 88/2021/TT-BTC ลงวันที่ 11 ตุลาคม 2564

ด้วยเหตุนี้ ระบบบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจจึงดำเนินการอย่างเรียบง่าย แต่ยังคงรับประกันการติดตามข้อมูลสินค้าที่ซื้อและขายอย่างครบถ้วนเพื่อการจัดการภาษี หลีกเลี่ยงการแอบอ้างเป็นครัวเรือนธุรกิจเพื่อนำข้อมูลเข้าบัญชีของวิสาหกิจอย่างถูกกฎหมาย ขณะเดียวกัน ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน 2568 เป็นต้นไป ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70/2025/ND-CP ลงวันที่ 20 มีนาคม 2568 ของรัฐบาล ครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ขั้นต่ำ 1 พันล้านดองต่อปีขึ้นไป จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี

สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านดอง แต่ไม่ถึง 1 พันล้านดอง (ณ เดือนมีนาคม 2568 จำนวนครัวเรือนอยู่ที่ 286,258 ครัวเรือน) จะต้องเก็บบันทึกข้อมูลในรูปแบบที่เรียบง่ายมาก แต่มีข้อมูลทางการเงินหลักที่เพียงพอเพื่อแจ้งและติดตามข้อมูลครบถ้วนเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันภาษีต่อรัฐ

อย่างไรก็ตาม ข้อกำหนดในการจัดทำบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่ำมากจะเพิ่มขั้นตอนและต้นทุนด้านเวลาให้กับครัวเรือนธุรกิจเหล่านี้ และในขณะเดียวกันก็ไม่ได้รับประกันว่าจะมีการเก็บภาษีจากครัวเรือนธุรกิจเหล่านี้อย่างเพียงพอ ดังนั้น เพื่อไม่ให้เพิ่มภาระงานด้านธุรการสำหรับครัวเรือนธุรกิจขนาดเล็ก ลดต้นทุนการบริหารจัดการของหน่วยงานภาษี และบริหารจัดการรายได้อย่างมีประสิทธิภาพ รัฐบาลจึงเสนอให้นำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมต่อกับหน่วยงานภาษีมาใช้ตามแผนงาน

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2570 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 800 ล้านดองขึ้นไป จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2571 เป็นต้นไป ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไม่เกิน 800 ล้านดอง จะต้องยื่นใบแจ้งหนี้ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดที่เชื่อมโยงกับหน่วยงานภาษี

สำหรับเกณฑ์รายได้ต่อปีที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการวิจัยและทบทวนเพิ่มเติม กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) คาดการณ์ว่าภายในปี พ.ศ. 2571 ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ของเวียดนามจะเพิ่มขึ้นเป็น 628 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ส่งผลให้ขนาดเศรษฐกิจขยายตัวอย่างรวดเร็ว ส่งผลให้มาตรฐานการครองชีพ ต้นทุนปัจจัยการผลิต และรายได้เฉลี่ยของครัวเรือนธุรกิจเพิ่มขึ้น ระดับรายได้ 200 ล้านดองต่อปี (หรือประมาณ 16.6 ล้านดองต่อเดือน) ไม่เหมาะสมกับบริบททางเศรษฐกิจใหม่อีกต่อไป เนื่องจากต้นทุนขั้นต่ำในการรักษาระดับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจก็เพิ่มขึ้นอย่างมากเช่นกัน

รายงานยังสะท้อนให้เห็นว่ามีความเห็นว่าจำเป็นต้องปรับเกณฑ์รายได้ประจำปีที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นอย่างน้อยสองเท่าของระดับ 200 ล้านดองเพื่อให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของการหักลดหย่อนครอบครัวในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (คาดว่าจะเพิ่มขึ้น 20% เมื่อเทียบกับปัจจุบัน)

ปัจจุบัน กระทรวงการคลังได้รับมอบหมายให้ทำหน้าที่ประธานในการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปรับปรุง (คาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาในการประชุมสมัยที่ 10 ตุลาคม 2568) ดังนั้น กระทรวงการคลังจะศึกษาและแก้ไขเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปรับปรุง

หน่วยงานด้านภาษีจะบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเช่นเดียวกับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม และในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจมีการละเมิดการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษี หน่วยงานด้านภาษีจะกำหนดภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี รัฐบาลอธิบายว่า การนำแนวทางนี้มาใช้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความเท่าเทียมกันในการบริหารจัดการภาษีระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม และเพื่อเสริมสร้างการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีและการขาดทุนทางภาษีจากครัวเรือนธุรกิจขนาดใหญ่

ที่มา: https://baodautu.vn/dinh-huong-bo-hinh-thuc-thue-khoan-doi-voi-ho-kinh-doanh-d275730.html