การประเมินผลกระทบจากการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ต่อปุ๋ย

ตามวาระการประชุม สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในเช้าวันที่ 29 พฤศจิกายน สภานิติบัญญัติแห่งชาติจะพิจารณาเนื้อหาหลายประเด็นที่มีความคิดเห็นแตกต่างกันเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข)

ประเด็นที่น่ากังวลที่สุดในปัจจุบันประการหนึ่งคือปุ๋ยควรจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เหมือนแต่ก่อนหรือไม่

ความไม่เพียงพอของนโยบายภาษีในปัจจุบัน

ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 57/1997/L-CTN ปี 1997 ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 13/2008/QH12 ลงวันที่ 3 มิถุนายน 2008 มาตรา 8 อัตราภาษี ข้อ 2 ข้อ 2.b กำหนดว่าปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

ภายในปี 2558 ตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม ฉบับที่ 71 ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามการประเมินของสมาคม เกษตรและพัฒนาชนบทแห่ง เวียดนาม หลังจากดำเนินการโอนผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไปเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มฟรีมาเป็นเวลา 9 ปี ก็พบปัญหาบางประการเกิดขึ้น

ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าทั้งหมดของวัตถุดิบและบริการสำหรับการผลิตปุ๋ยไม่สามารถหักลดหย่อนได้ และต้องรวมอยู่ในต้นทุนสินค้า ส่งผลให้ต้นทุนและราคาขายปุ๋ยสูงขึ้น สถิติจาก กระทรวงการคลัง ระบุว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่ไม่สามารถหักลดหย่อนและรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตปุ๋ยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2558 ถึง พ.ศ. 2565 มีมูลค่าเกือบ 10,000 พันล้านดอง

ปุ๋ย Ca Mau ส่งออกที่ท่าเรือ

ประการที่สอง การลดลงของการลงทุนของผู้ประกอบการผลิตและค้าขายปุ๋ยในประเทศเกิดจากสองสาเหตุหลัก คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าของกิจกรรมการลงทุนด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ส่งผลให้อัตราการลงทุนเพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพการลงทุนลดลง ขณะเดียวกัน การเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ที่ต้องได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าทั้งหมดที่ใช้ในการผลิตและค้าขายปุ๋ยไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ และต้องนำไปรวมเป็นค่าใช้จ่าย ส่งผลให้กำไรของผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศลดลง ส่งผลให้เกิดความเสี่ยงต่อการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ ซึ่งส่งผลกระทบต่อการพัฒนาอย่างยั่งยืนของภาคการเกษตรของเวียดนาม เมื่อเทคโนโลยีการผลิตปุ๋ยในประเทศล้าหลังเนื่องจากขาดการลงทุน ต้นทุนการผลิตปุ๋ยในประเทศสูงเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า และผู้บริโภคต้องพึ่งพาปุ๋ยนำเข้า ก่อนเดือนมกราคม พ.ศ. 2558 เมื่อกฎหมายฉบับที่ 71 มีผลบังคับใช้ โครงการลงทุนปุ๋ยทั้งหมดมีกำลังการผลิต 3.5 ล้านตันต่อปี แต่หลังจากนั้นกำลังการผลิตรวมเหลือเพียง 370,000 ตัน

ประการที่สาม ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เท่าเทียมกันระหว่างปุ๋ยที่ผลิตในประเทศกับปุ๋ยนำเข้า ในขณะที่ปุ๋ยนำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ย ตามการคำนวณของผู้เชี่ยวชาญและการคาดการณ์ของกลุ่มผู้ผลิตปุ๋ยที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ซึ่งมีส่วนแบ่งการบริโภคในประเทศมากกว่า 50% ราคาปุ๋ยสำหรับเกษตรกรอาจลดลงได้ 1-5%

ส่วนลดปุ๋ยเชิงปริมาณ

จากข้อมูลรายงานทางการเงินของบริษัทปุ๋ย 9 แห่งที่จำหน่ายปุ๋ยชนิดต่างๆ (ยูเรีย, DAP, ฟอสเฟต, NPK รวมถึงปุ๋ย Ca Mau, ปุ๋ย Phu My, ปุ๋ย Ha Bac, DAP Hai Phong, ปุ๋ย Binh Dien, ปุ๋ย Lam Thao Super, ปุ๋ยฟอสเฟต Van Dien, ปุ๋ยฟอสเฟต Ninh Binh, ปุ๋ย Southern) คิดเป็น 57% ของการบริโภคภายในประเทศทั้งหมด กลุ่มนักวิเคราะห์เชิงปริมาณของโครงการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของภาคเอกชนเวียดนาม (IPSC) ได้ทำการคำนวณเชิงปริมาณอย่างละเอียด

ปัจจุบันอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าเฉลี่ยสำหรับการผลิตปุ๋ยยูเรียอยู่ที่ 9.3% NPK อยู่ที่ 6.4% DAP อยู่ที่ 8.1% และปุ๋ยฟอสเฟตอยู่ที่ 7.7%

ปุ๋ยคาเมาเป็นปุ๋ยที่สมบูรณ์แบบที่สุดตั้งแต่คุณภาพของผลิตภัณฑ์ไปจนถึงการบริการ คลังสินค้า และการขนส่งสินค้าส่งออก

อัตราส่วนต้นทุนขายต่อรายได้การผลิตปุ๋ยจะลดลงเมื่อปรับผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี ทำให้ผู้ประกอบการสามารถแยกภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าออกจากต้นทุนปัจจัยการผลิตได้

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนจะรวมภาษีมูลค่าเพิ่มเข้า ทำให้อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ 78% ส่วนปุ๋ยที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ราคาต้นทุนจะแยกออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มเข้า ทำให้อัตราส่วนราคาต้นทุนต่อรายได้อยู่ที่ประมาณ 71-73% เท่านั้น (ขึ้นอยู่กับประเภทของปุ๋ย)

ดังนั้นราคาปุ๋ยยูเรีย ปุ๋ย DAP และปุ๋ยฟอสเฟตที่ผลิตในประเทศอาจลดลงได้ 1-2%

“ราคาปุ๋ยนำเข้าอาจเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม โครงสร้างตลาดปุ๋ยในปัจจุบัน (สัดส่วนการใช้ปุ๋ยในประเทศอยู่ที่ 69.2% และสัดส่วนการใช้ปุ๋ยนำเข้าอยู่ที่ 30.8%) จะทำให้ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศสามารถปรับระดับราคาปุ๋ยในตลาดได้ ต้นทุนปุ๋ยที่ผลิตในประเทศลดลง ราคาขายปุ๋ยที่ผลิตในประเทศก็มีโอกาสลดลง ซึ่งจะส่งผลกระทบต่อการแข่งขัน ทำให้ผู้นำเข้าปุ๋ยต้องลดราคาขายปุ๋ยนำเข้าตามระดับราคาตลาด ซึ่งจะส่งผลดีต่อเกษตรกรอย่างมาก” ดร. ตรัน ถิ ฮอง ถวี หัวหน้าทีมโครงการ USAID IPSC กล่าว

เมื่อวิเคราะห์เชิงปริมาณของรัฐ นางสาวถุ้ยกล่าวว่า หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% รายได้งบประมาณจะเพิ่มขึ้น 1,541 พันล้านดองต่อปี เนื่องจากรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกจากปุ๋ยจะอยู่ที่ประมาณ 6,225 พันล้านดอง ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจะหักลดได้ 4,713 พันล้านดอง

ข้อมูลจากสมาคมปุ๋ยเวียดนามระบุว่า นับตั้งแต่ปี 2558 ซึ่งเป็นปีที่กฎหมายภาษีฉบับที่ 71 มีผลบังคับใช้กับปุ๋ย ราคาขายปุ๋ยไนโตรเจนในประเทศเพิ่มขึ้น 7.2 - 7.6% ปุ๋ย DAP เพิ่มขึ้น 7.3 - 7.8% ปุ๋ยซุปเปอร์ฟอสเฟตเพิ่มขึ้น 6.5 - 6.8% ปุ๋ย NPK และปุ๋ยอินทรีย์เพิ่มขึ้น 5.2 - 6.1%... เมื่อเปรียบเทียบกับปีที่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ย

หากกฎระเบียบภาษีกลับไปใช้รูปแบบเดิม ผู้ประกอบการในสมาคมปุ๋ยจะสามารถลดราคาขายได้หรือไม่? คุณเล อันห์ ตวน หัวหน้าฝ่ายบัญชีของบริษัทปุ๋ยและเคมีภัณฑ์ฮาบั๊ก เปิดเผยว่า ปุ๋ยฮาบั๊กประสบภาวะขาดทุนมาหลายปี ส่งผลให้การผลิตและธุรกิจประสบความยากลำบากอย่างมาก เนื่องจากไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการจึงไม่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีนำเข้า เฉพาะปุ๋ยฮาบั๊กเพียงอย่างเดียวก็มีมูลค่าประมาณ 240,000 ล้านดองต่อปี ทำให้ต้นทุนการผลิตเพิ่มสูงขึ้น

หากมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ธุรกิจที่มีสิทธิ์ลดหย่อนภาษีจะมีทรัพยากรสำหรับการลงทุน ลดต้นทุน และปรับปรุงคุณภาพปุ๋ย “หากราคาวัตถุดิบคงที่เช่นปัจจุบัน เรามุ่งมั่นที่จะลดราคาขายลงอย่างน้อย 2-3%” คุณตวนกล่าว

นายเหงียน ตวน ฮ่อง ผู้อำนวยการสหกรณ์การผลิตและบริโภคผักปลอดภัยบั๊ก ฮ่อง (ด่งอันห์ - ฮานอย):

นับตั้งแต่มีการบังคับใช้กฎหมายภาษีอากรฉบับที่ 71 ราคาปุ๋ยได้เพิ่มขึ้น 30% ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นผู้ประกอบการจึงไม่สามารถขอคืนภาษีได้ จึงนำเงินจำนวนดังกล่าวไปรวมกับต้นทุนสินค้าที่ขาย สถานการณ์ยิ่งย่ำแย่ลงเมื่อวัตถุดิบในการผลิตขาดแคลน และได้รับผลกระทบจากสถานการณ์โลกหลังสงครามรัสเซีย-ยูเครน ทำให้ราคาปุ๋ยยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

ก่อนปี พ.ศ. 2557 ต้นทุนปุ๋ยสำหรับการเพาะปลูกผัก 1 ไร่ (0.1 เฮกตาร์) อยู่ที่ประมาณ 300,000 ดองเท่านั้น จากมูลค่ารวม 1 ล้านดองเมื่อรวมต้นทุนปัจจัยการผลิตทั้งหมด แต่ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2557 ราคาปุ๋ยที่สูงขึ้นทำให้ต้นทุนนี้เพิ่มขึ้นเกือบ 500,000 ดอง ซึ่งหมายความว่าต้นทุนปุ๋ยเพิ่มขึ้น 30-35% ส่งผลให้กำไรของเกษตรกรลดลง

ดังนั้น การลบปุ๋ยออกจากรายการผลิตภัณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษีจึงไม่เพียงแต่เป็นประโยชน์เท่านั้น แต่ยังไม่เหมาะสมอีกด้วย โดยจะทำให้ราคาปุ๋ยสูงขึ้น

ตั้งแต่ปี 2557 บริษัทปุ๋ยต้องลดต้นทุน จึงลดโครงการสนับสนุนเกษตรกรทั้งด้านราคาขายและกิจกรรมการทดสอบภาคสนาม ส่งผลให้ผู้ผลิตทางการเกษตรเสียเปรียบเมื่อเทียบกับเมื่อก่อน

อีกประเด็นที่น่ากังวลคือปัญหาปุ๋ยปลอมที่เพิ่มมากขึ้น เมื่อเกษตรกรต้องการลดต้นทุน พวกเขาจะให้ความสำคัญกับการใช้ปุ๋ยราคาถูก ดังนั้นหลายคนจึงใช้ประโยชน์จากแนวคิดนี้เพื่อผลิตสินค้าคุณภาพต่ำ โดยผสมปุ๋ยปลอมเข้าไป

เกษตรกรมักต้องการให้ความสำคัญกับการใช้ผลิตภัณฑ์ปุ๋ยที่ผลิตโดยผู้ประกอบการในประเทศ โดยเฉพาะผลิตภัณฑ์อนินทรีย์และจุลินทรีย์ขั้นสูงใหม่ๆ แต่ราคาขายจำเป็นต้องลดลงเล็กน้อยและมีเสถียรภาพมากขึ้น

ที่มา: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html