ตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน พระราชกฤษฎีกา 70/2025 จะมีผลบังคับใช้ ครัวเรือนประมาณ 37,000 ครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 1 พันล้านดองต่อปีในอุตสาหกรรมต่างๆ (อาหารและเครื่องดื่ม โรงแรม ค้าปลีก การขนส่งผู้โดยสาร ความงาม ความบันเทิง ฯลฯ) จะต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมการเชื่อมต่อข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษี
ภาษีแบบเหมาจ่ายคือภาษีที่คำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของรายได้แบบเหมาจ่ายที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษี ซึ่งใช้กับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลที่จ่ายภาษีตามวิธีเหมาจ่าย กฎระเบียบเกี่ยวกับอัตราภาษีแบบเหมาจ่ายสามารถคำนวณตามปีปฏิทินหรือตามเดือนในกรณีของธุรกิจตามฤดูกาล
ตามพระราชกฤษฎีกา 70/2025 แทนที่จะจ่ายภาษีก้อนเดียว ครัวเรือนจะต้องประกาศและจ่ายภาษีจากรายได้ที่แท้จริง
ภายใต้กฎระเบียบปัจจุบัน ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษี 3 ประเภท ได้แก่ ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ
ภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจคือจำนวนเงินที่องค์กรและบุคคลที่ประกอบกิจการด้านการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจต้องชำระเป็นรายปี ตามมาตรา 4 วรรค 2 แห่งพระราชกฤษฎีกา 139/2016 และมาตรา 1 วรรค 1 แห่งพระราชกฤษฎีกา 22/2020 ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตประกอบธุรกิจสำหรับครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจนั้นไม่มีการกำหนดตายตัว แต่คำนวณจากรายได้เฉลี่ยต่อปี
| รายได้ต่อปี | อัตราภาษีธุรกิจประจำปี |
| ตั้งแต่ 100-300 ล้านดอง | 300,000 ดอง |
| ตั้งแต่ 300-500 ล้านดอง | 500,000 ดอง |
| มากกว่า 500 ล้านดอง | 1 ล้านดอง |
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามข้อ 2 ข้อ 4 ของหนังสือเวียน 40/2021 ของ กระทรวงการคลัง ผู้ประกอบการธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในปีปฏิทิน 100 ล้านดองหรือต่ำกว่า ไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจต้องรับผิดชอบในการยื่นภาษีอย่างถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วน และยื่นบันทึกภาษีตรงเวลา และยังต้องรับผิดชอบต่อกฎหมายต่อความถูกต้อง ซื่อสัตย์ และครบถ้วนของบันทึกภาษีตามที่กำหนดไว้
กรณีที่มีรายได้เกิน 100 ล้านดอง จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยจำนวนภาษีจะคำนวณโดยหน่วยงานบริหารจัดการตามรายได้รวม อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้า บริการ และรายได้บุคคลธรรมดาของกิจกรรมทางธุรกิจแต่ละกิจกรรม
| อุตสาหกรรม | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
| การขายส่งและขายปลีกสินค้า | 1% | 0.5% |
| กินและดื่ม | 3% | 1.5% |
| ที่พัก : โมเทล, โรงแรม | 5% | 2% |
| บริการคาราโอเกะ, ตัดเย็บเสื้อผ้า, ซักรีด, ตัดผม, สระผม | 5% | 2% |
| การขนส่ง | 3% | 1.5% |
| ให้เช่าที่ดินพร้อมโกดัง | 5% | 5% |
ตัวอย่าง: ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน หน่วยงานภาษีได้กำหนดให้ร้านทำผมมีรายได้คงที่ 1,000 ล้านดองต่อปี ดังนั้น ภาษีที่ครัวเรือนนี้ต้องจ่ายคือ 70 ล้านดองต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับประมาณ 5.83 ล้านดองต่อเดือน (ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา)
อย่างไรก็ตาม หลังจากวันที่ 1 มิถุนายน รายได้ของร้านค้าจะถูกบันทึกเป็นจริงผ่านใบแจ้งหนี้จากเครื่องบันทึกเงินสดและประกาศและเสียภาษีรายเดือนหรือรายไตรมาส
ตัวอย่างเช่น หากมีรายได้ต่อเดือน 100 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระคือ 100 ล้านดอง × 7% = 7 ล้านดอง หากมีรายได้ต่อเดือน 70 ล้านดอง ภาษีที่ต้องชำระคือ 70 ล้านดอง × 7% = 4.9 ล้านดอง
อัตราข้างต้นนี้ไม่รวมภาษีธุรกิจ
หลังจากยกเลิกภาษีก้อนเดียวตั้งแต่วันที่ 1 มิถุนายน ครัวเรือนธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีตามรายได้ที่แท้จริง รวมถึงภาษีใบอนุญาตประกอบธุรกิจ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาพ: Thanh Dong)
สถิติก่อนหน้านี้ของกระทรวงการคลังระบุว่าภายในสิ้นปี 2567 เวียดนามจะมีผู้ประกอบการและบุคคลประมาณ 3.6 ล้านครัวเรือน และมีรายได้ภาษีรวมเกือบ 26,000 พันล้านดอง
ที่น่าสังเกตคือ ครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนมีรายได้เกิน 10,000 ล้านดอง แต่มากกว่าครึ่งหนึ่งยังคงจ่ายภาษีก้อนเดียวในอัตราที่ต่ำมาก คือเพียงประมาณ 0.4% ของรายได้ ในขณะที่ครัวเรือนที่ยื่นภาษีต้องเสียภาษีสูงถึง 25-30% ของรายได้
กระทรวงการคลังระบุว่า อัตราภาษีก้อนเฉลี่ยปัจจุบันอยู่ที่ประมาณ 672,000-700,000 บาท/เดือน/ครัวเรือน ขณะที่อัตราภาษีเฉลี่ยตามวิธีการแสดงรายการอยู่ที่ประมาณ 4.6 ล้านบาท/เดือน/ครัวเรือน ซึ่งสูงกว่าเกือบ 7 เท่า
ตามแผนงานดังกล่าว เวียดนามจะยกเลิกภาษีก้อนเดียวสำหรับครัวเรือนธุรกิจภายในปี 2569 เป็นอย่างช้า ตามที่กำหนดไว้ในมติที่ 68 ของ โปลิตบูโร ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน
ที่มา: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
การแสดงความคิดเห็น (0)