ขั้นตอนการจัดการภาษีและเอกสารประกอบสำหรับธุรกิจในครัวเรือน

(Chinhphu.vn) - กระทรวงการคลังกำลังร่างหนังสือเวียนกำหนดเอกสารและขั้นตอนการจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล

Báo Chính Phủ•16/12/2025

Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh- Ảnh 1. — กระทรวงการคลัง เสนอระเบียบว่าด้วยเอกสารและขั้นตอนการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล

กระทรวงการคลังระบุว่า การออกหนังสือเวียนที่กำหนดเอกสารและขั้นตอนการจัดการภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล มีจุดมุ่งหมายเพื่อเติมเต็มพื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการจัดการภาษีของธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล ภายใต้อำนาจที่ได้รับมอบหมายในกฎหมายว่าด้วยการบริหารภาษี และพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยการยื่นแบบแสดงรายการ การคำนวณ และการหักภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569

เพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารจัดการภาษี สร้างความเป็นธรรมในภาระภาษีระหว่างธุรกิจครัวเรือนและวิสาหกิจขนาดใกล้เคียงกัน และส่งเสริมให้ธุรกิจครัวเรือนเปลี่ยนไปเป็นรูปแบบวิสาหกิจ เพื่อสร้างแรงผลักดันใหม่และปลดปล่อยทรัพยากรและศักยภาพในการผลิตของ ภาค เอกชน ซึ่งมีส่วนช่วยในการบรรลุวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในมติที่ 68-NQ/TW

การยื่นภาษี

กระทรวงการคลังระบุว่า เอกสารการยื่นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่เสนอในร่างหนังสือเวียนฉบับนี้ มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้สอดคล้องกับการแก้ไขนโยบายสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไขเพิ่มเติม) และเพื่อลดขั้นตอนการบริหาร เอกสารที่ไม่จำเป็น และตัวชี้วัดการยื่นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล โดยทำให้แบบฟอร์มและแม่แบบการยื่นภาษีมีความเรียบง่ายและเฉพาะเจาะจง

แบบฟอร์มแจ้งการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 02/CNKD-TNCN-QTT นี้ ใช้สำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยคำนวณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี (รายรับ - รายจ่าย) เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ขั้นตอนการยื่นภาษีได้รับการปรับปรุงให้ง่ายขึ้นดังนี้: (i) แบบฟอร์มแสดงกิจกรรมทางธุรกิจสำหรับงวด (แบบฟอร์ม 01-2/BK-HĐKD) ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับการนำเข้า ส่งออก และสินค้าคงคลัง ค่าแรง ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ ค่าโทรคมนาคม ค่าเช่าสถานที่ ค่าบริหารจัดการ ฯลฯ ได้ถูกยกเลิก เนื่องจากหน่วยงานสรรพากรมีข้อมูลสินค้าที่ซื้อและขายในรูปแบบใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อยู่แล้ว และครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลได้บันทึกบัญชีรายรับและรายจ่ายตามหนังสือเวียนที่จะออกในเร็วๆ นี้เกี่ยวกับระเบียบการบัญชีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคลแล้ว (ii) ทบทวนและลดตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนภาษี การสำรวจข้อมูลธุรกิจ ฯลฯ ในแบบฟอร์มยื่นภาษี

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มาตรา 3 ของร่างหนังสือเวียนฉบับนี้ เสนอแนวทางเกี่ยวกับเอกสารประกอบการยื่นแสดงรายได้และการยื่นภาษีสำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคล ดังนี้:

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคล:

สำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบฟอร์มการยื่นภาษีคือแบบฟอร์มหมายเลข 01/CNKD ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับธุรกิจครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามรายได้ที่ต้องเสียภาษี แบบฟอร์มการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือแบบฟอร์มหมายเลข 01/CNKD ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับธุรกิจในครัวเรือนและเจ้าของธุรกิจรายบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณโดยการคูณอัตราภาษีด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษี:

- แบบฟอร์มยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มคือแบบฟอร์มหมายเลข 01/CNKD ซึ่งออกให้พร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

- แบบฟอร์มยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ แบบฟอร์มยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เลขที่ 02/CNKD-TNCN-QTT ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

เอกสารที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบแสดงรายได้ แบบแสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม และแบบแสดงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีที่องค์กรหรือบุคคลยื่นและชำระภาษีแทนผู้อื่น:

สำหรับองค์กรที่ยื่นและชำระภาษีในนามของบุคคล หรือบุคคลที่ร่วมมือทางธุรกิจกับองค์กร เอกสารที่ต้องใช้คือแบบฟอร์มยื่นภาษีเลขที่ 01/CNKD-TCKT ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับองค์กรที่ยื่นและชำระภาษีในนามของบุคคลที่ให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ ยกเว้นธุรกิจที่พักอาศัย เอกสารที่ต้องใช้คือแบบฟอร์มยื่นภาษีเลขที่ 01/CNKD-TCKT ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับธุรกิจลอตเตอรี่ บริษัทประกันภัย และบริษัทการตลาดแบบหลายระดับที่จ่ายค่าคอมมิชชั่นให้กับบุคคลที่ลงนามในสัญญาตัวแทนขายโดยตรงในราคาที่ถูกต้อง และสำหรับบริษัทประกันภัยที่จ่ายเบี้ยประกันสะสมสำหรับประกันชีวิตและประกันภัยอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ภาคบังคับ เอกสารที่จำเป็น ได้แก่:

- แบบฟอร์มประกาศเลขที่ 01/XSBHĐC ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้;

- ภาคผนวกที่ระบุรายละเอียดของบุคคลที่มีรายได้จากการประกอบธุรกิจตัวแทนจำหน่ายสลากกินแบ่งรัฐบาล ตัวแทนจำหน่ายประกันภัย และการตลาดแบบหลายระดับ (ที่แจ้งไว้ในแบบแสดงรายการภาษีของเดือน/ไตรมาสสุดท้ายของปีภาษี) ตามแบบฟอร์มหมายเลข... ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้ (โดยแจ้งรายชื่อบุคคลทั้งหมดที่มีรายได้ในปีภาษี ไม่ว่าจะมีการหักลดหย่อนภาษีหรือไม่ก็ตาม)

สำหรับธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจส่วนบุคคลที่ประกอบกิจการผลิตและจำหน่ายสินค้าหรือให้บริการที่ต้องเสียภาษีสรรพสามิต ภาษีทรัพยากร ภาษีคุ้มครองสิ่งแวดล้อม และค่าธรรมเนียมคุ้มครองสิ่งแวดล้อม เอกสารที่ต้องใช้คือแบบฟอร์มประกาศเลขที่ 01/CNKD ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับบุคคลที่ลงนามในสัญญาโดยตรงเพื่อทำหน้าที่เป็นตัวแทนจำหน่ายลอตเตอรี่ ตัวแทนประกันภัย ตัวแทนการตลาดแบบหลายระดับ หรือประกอบธุรกิจอื่น ๆ ที่ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือชำระภาษีในระหว่างปี เอกสารที่ต้องใช้คือแบบแสดงรายการภาษีประจำปีฉบับที่ 01/TKN-CNKD ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

สำหรับบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยตรงต่อกรมสรรพากรสำหรับการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ เอกสารที่ต้องใช้คือแบบแสดงรายการภาษีสำหรับการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (ใช้ได้กับบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยตรงต่อกรมสรรพากรสำหรับการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์/องค์กร หรือบุคคลที่ยื่นและชำระภาษีในนามของบุคคลที่ได้รับมอบอำนาจตามกฎหมายแพ่ง) โดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข 01/BDS ที่ออกพร้อมกับหนังสือเวียนฉบับนี้

ร่างกฎหมายฉบับนี้เปิดให้ประชาชนแสดงความคิดเห็นได้ทางเว็บไซต์ออนไลน์ของกระทรวงการคลังแล้วในขณะนี้

ที่มา: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm