ใครจะได้ประโยชน์ และเมื่อไหร่?

ปุ๋ยได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม: เมื่อใดและใครได้รับประโยชน์?

ตามกฎหมายฉบับที่ 71/2014/QH13 ที่แก้ไขเพิ่มเติมและเสริมบทบัญญัติกฎหมายภาษีหลายมาตรา ปุ๋ยได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ปัจจุบัน รัฐสภา กำลังพิจารณาข้อเสนอที่จะนำปุ๋ยมาอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ซึ่งมีข้อโต้แย้งและความเห็นที่แตกต่างกันมากมาย ดังนั้น สาระสำคัญของเรื่องนี้คืออะไร?

ภาพถ่าย: ดึ๊ก ทันห์

ผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มต่อราคาขาย

การเปลี่ยนจากการต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ไปเป็นการได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจดูเหมือนเป็นประโยชน์ต่อธุรกิจและเกษตรกรในแวบแรก แต่ความจริงแล้วอาจไม่ใช่เช่นนั้นเสมอไป

ก่อนหน้านี้ การผลิตปุ๋ยเคมีต้องเสียภาษีซื้อ 10% และภาษีขาย 5% อย่างไรก็ตาม ภาษีซื้อสามารถหักลดหย่อนได้และอาจขอคืนได้หากมากกว่าภาษีขาย แต่ภายใต้กฎระเบียบใหม่ ธุรกิจไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีซื้อได้อีกต่อไป และต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายแทน ซึ่งอาจทำให้ต้นทุนการผลิตและต้นทุนทางธุรกิจของบริษัทปุ๋ยเพิ่มขึ้นอย่างมาก และส่งผลกระทบต่อราคาขายสุดท้ายให้กับเกษตรกรในที่สุด

ในทางทฤษฎี การเปลี่ยนปุ๋ยจากสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไปเป็นสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจนำไปสู่ความเป็นไปได้สองประการที่ขัดแย้งกัน คือ 1) ราคาขายลดลง และ 2) ราคาขายเพิ่มขึ้นสำหรับผู้ซื้อปลายทาง ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสัดส่วนของต้นทุนการผลิตที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ในโครงสร้างราคาขายของผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

หากสัดส่วนนี้ต่ำ เช่น 10% และอีก 90% ของราคาขายประกอบด้วยสินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ปุ๋ยนำเข้า (เช่น ยูเรีย โพแทสเซียม และฟอสเฟตที่ใช้ในการผลิตปุ๋ย NPK) ค่าแรง ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร และกำไรทางธุรกิจ การที่ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ของราคาขายจะส่งผลให้ราคาขายต่ำกว่าเมื่อเทียบกับกรณีที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% และสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ (เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้ามีจำนวนน้อยมาก)

เหตุการณ์นี้เกิดขึ้นกับธุรกิจที่เชี่ยวชาญในการใช้ปุ๋ยเคมีชนิดธาตุอาหารเดียวที่นำเข้าจากต่างประเทศ (ซึ่งไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นวัตถุดิบในการผสมและผลิตผลิตภัณฑ์ NPK ซึ่งกระบวนการนี้มักถูกเรียกว่าเทคโนโลยี "พื้นฐาน" หรือ "ง่าย"

ในทางกลับกัน หากสัดส่วนนั้นสูง คือ 50% หรือมากกว่าของราคาขาย ซึ่งเป็นเรื่องปกติในกลุ่มผู้ผลิตปุ๋ยในเวียดนามที่ใช้วัตถุดิบ วัสดุอุปกรณ์ พลังงาน เครื่องมือ ฯลฯ ซึ่งต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10% ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าก็จะสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% ดังนั้น การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% แต่ไม่อนุญาตให้หักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10% จะทำให้ต้นทุนสูงขึ้นเมื่อเทียบกับกรณีที่ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% (เนื่องจากธุรกิจจะได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วน เพราะภาษีมูลค่าเพิ่มขาออกต่ำกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า)

หากต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้นในขณะที่ราคาขายคงที่ ธุรกิจจะประสบกับภาวะขาดทุน หากต้องการรักษากำไร พวกเขาต้องเพิ่มราคาขาย และเกษตรกรจะเป็นผู้ที่ได้รับผลกระทบ หากภาระถูกแบ่งปัน ทั้งสองฝ่ายก็จะได้รับผลกระทบ โดยแต่ละฝ่ายสูญเสียเล็กน้อย มีเพียงสินค้าที่นำเข้าเท่านั้นที่ได้รับประโยชน์

ในทางกลับกัน เนื่องจากต้นทุนที่สูงขึ้น นักลงทุนจะลังเลที่จะลงทุนในการผลิตปุ๋ยในประเทศ โดยเฉพาะโครงการไฮเทค เพราะโครงการเหล่านี้ไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับโรงงาน อุปกรณ์ และวัตถุดิบได้ สถานการณ์เช่นนี้ทำให้ภาคอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศสูญเสียแรงขับเคลื่อน เนื่องจากผลิตภัณฑ์มีความสามารถในการแข่งขันน้อยกว่าสินค้าที่นำเข้า และเสี่ยงที่จะถูกสินค้าที่นำเข้าแย่งส่วนแบ่งการตลาดไป

จะเกิดอะไรขึ้นหากมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ย?

หากปุ๋ยถูกเปลี่ยนสถานะจากได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มไปเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% สถานการณ์ก็จะกลับตาลปัตรอย่างสิ้นเชิง

ต่อไปนี้ ธุรกิจที่นำเข้าปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เมื่อนำเข้า ซึ่งจะทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้น 5% เมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้ และส่งผลให้ราคาขายให้กับเกษตรกรสูงขึ้นตามไปด้วย

ในทางกลับกัน ธุรกิจที่ผลิตสินค้าโดยใช้วัตถุดิบและวัสดุอุปกรณ์ภายในประเทศจะได้รับเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วน เนื่องจากภาษีขาย 5% ต่ำกว่าภาษีซื้อ 10% ส่งผลให้ต้นทุนการผลิตลดลงและราคาขายให้กับเกษตรกรลดลงตามไปด้วย

ดังนั้น การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้ราคาสินค้านำเข้าสูงขึ้นและราคาสินค้าภายในประเทศลดลง ทำให้ราคาสินค้าทั้งสองประเภทอยู่ในระดับเดียวกันเนื่องจากอัตราภาษี 5% ซึ่งจะสร้างสนามแข่งขันที่เป็นธรรมระหว่างสินค้าภายในประเทศและสินค้าต่างประเทศ แก้ไขความไม่สอดคล้องกันที่เกิดขึ้นในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา คือ สินค้านำเข้าได้เปรียบสินค้าภายในประเทศเนื่องจากนโยบายของเราเอง นอกจากนี้ การขาดดุลงบประมาณจากสินค้าภายในประเทศจะได้รับการชดเชยบางส่วนจากรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้านำเข้า

ภาพถ่าย: ดึ๊ก ทันห์

มีอะไรรับประกันได้บ้างว่าธุรกิจในประเทศจะลดราคาขายให้กับเกษตรกร?

บางคนกังวลว่า แม้การเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% กับปุ๋ยอาจช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนได้ แต่ก็ไม่แน่ใจว่าธุรกิจจะลดราคาขายลงหรือไม่ และเกษตรกรก็ยังคงไม่ได้รับประโยชน์อยู่ดี

อันที่จริง ความกังวลนี้ไม่แตกต่างจากความกังวลที่ว่า เมื่อสภาแห่งชาติเห็นชอบลดภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 10% เหลือ 8% แล้ว ก็ไม่มีหลักประกันว่าธุรกิจต่างๆ จะลดราคาขายให้ผู้บริโภคด้วย ประสบการณ์ที่ผ่านมาแสดงให้เห็นว่าความกังวลนี้ไม่มีมูลความจริง

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อม ธุรกิจเป็นเพียงผู้จัดเก็บภาษีแทนรัฐจากผู้บริโภค ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลใดที่พวกเขาจะขึ้นราคาสินค้าก่อนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนที่พวกเขามีสิทธิ์ได้รับ) เพื่อที่จะได้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% นั้นจากผู้ซื้อ หากพวกเขาให้ความสำคัญกับผลกำไรระยะสั้นมากกว่าผลประโยชน์ระยะยาว พวกเขาก็มีแนวโน้มที่จะขายสินค้าไม่ได้เนื่องจากราคาสินค้าสูงกว่าธุรกิจอื่น กลไกการแข่งขันบังคับให้ธุรกิจต้องปรับราคาสินค้าให้มาอยู่ในระดับเดียวกัน ซึ่งประกอบด้วยราคาก่อนหักภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนของธุรกิจ) บวกกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่กฎหมายกำหนด (ส่วนของรัฐ)

ดังนั้น รัฐบาล จึงมีเหตุผลที่จะเสนอต่อสภาแห่งชาติให้พิจารณาขยายระยะเวลาการลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 8% จนถึงสิ้นปี 2024 ต่อไป

เมื่อผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศและตัวแทนของพวกเขา ซึ่งก็คือสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ได้เรียกร้องอย่างต่อเนื่องให้มีการรวมปุ๋ยไว้ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ด้วยอัตราภาษี 5% หรือดีกว่านั้นคือ 0% พวกเขาย่อมมีเหตุผลที่หนักแน่น เมื่อรัฐบาลเสนอร่างแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มต่อสภาแห่งชาติ รัฐบาลต้องพิจารณาประเด็นนี้อย่างครอบคลุม รอบคอบ และระมัดระวัง ขณะนี้เป็นหน้าที่ของสมาชิกสภาแห่งชาติที่จะลงมติในร่างกฎหมายฉบับนี้

ที่มา: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html