เมื่อใดและใครได้รับประโยชน์?

ปุ๋ยที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม: เมื่อใดและใครได้รับประโยชน์?

ตามกฎหมายหมายเลข 71/2014/QH13 ซึ่งแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีหลายมาตรา ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ปัจจุบัน รัฐสภา กำลังพิจารณาข้อเสนอให้โอนปุ๋ยไปอยู่ในประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% มีความเห็นขัดแย้งกันมากมายเกี่ยวกับข้อเสนอนี้ แล้วปัญหาคืออะไร?

ภาพโดย: ดึ๊ก ถั่น

ผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มต่อราคาขาย

การเปลี่ยนจากการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มาเป็นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอาจดูเป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจและเกษตรกร แต่ในความจริงแล้วไม่เป็นเช่นนั้น

ก่อนหน้านี้ การผลิตปุ๋ยจะต้องเสียภาษีซื้อร้อยละ 10 และภาษีขายร้อยละ 5 อย่างไรก็ตาม ภาษีซื้อสามารถหักลดหย่อนหรือขอคืนได้หากอัตราภาษีสูงกว่าภาษีขาย ปัจจุบัน เมื่อบังคับใช้กฎหมายใหม่ บริษัทต่างๆ จะหักภาษีซื้อไม่ได้ แต่ต้องนำไปคิดรวมเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งทำให้ต้นทุนการผลิตและธุรกิจของบริษัทปุ๋ยมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้ราคาขายขั้นสุดท้ายสำหรับเกษตรกรเพิ่มขึ้น

ในทางทฤษฎี การเปลี่ยนปุ๋ยจากที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไปเป็นการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอาจนำไปสู่ความเป็นไปได้สองทางที่ตรงกันข้าม: 1) ลดราคาขาย และ 2) เพิ่มราคาขายให้กับผู้ซื้อขั้นสุดท้าย ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับสัดส่วนของต้นทุนปัจจัยการผลิตที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ในโครงสร้างราคาขายของผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

หากสัดส่วนนี้ต่ำ เช่น 10% และราคาขายอีก 90% เป็นรายการที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ปุ๋ยที่นำเข้า (เช่น ยูเรีย โพแทสเซียม ฟอสเฟตที่ใช้ในการผลิตปุ๋ย NPK) ค่าจ้าง ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร ผลกำไรจากธุรกิจ ฯลฯ ดังนั้นการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ของราคาขาย จะทำให้ราคาขายลดลงเมื่อเทียบกับการต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% และสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ (เพราะภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าไม่สำคัญ)

สิ่งนี้เกิดขึ้นกับธุรกิจที่เชี่ยวชาญในการใช้ปุ๋ยเคมีชนิดเดียวที่นำเข้า (ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นวัตถุดิบเพื่อผสมและผลิตผลิตภัณฑ์ NPK อย่างง่ายๆ ซึ่งผู้คนยังคงเรียกเทคโนโลยีนี้ว่า "จอบและพลั่ว"

ในทางกลับกัน ถ้าสัดส่วนดังกล่าวสูง ตั้งแต่ 50% ของราคาขายขึ้นไป ซึ่งเป็นสถานการณ์ทั่วไปในบริษัทผลิตปุ๋ยในเวียดนาม ที่ใช้วัตถุดิบ วัสดุ อุปกรณ์ พลังงาน ฯลฯ ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อ 10% ภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อจะสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาย 5% ดังนั้น การยกเว้นภาษีขาย 5% แต่ไม่อนุญาตให้หักภาษีซื้อ 10% จะทำให้ราคาต้นทุนเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับกรณีที่ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% (เพราะบริษัทจะได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วน เนื่องจากภาษีขายน้อยกว่าภาษีซื้อ)

หากต้นทุนเพิ่มขึ้นแต่ราคาขายเท่าเดิม ธุรกิจจะได้รับผลกระทบ หากธุรกิจต้องการคงกำไรเท่าเดิม ก็ต้องเพิ่มราคาขาย คนที่ได้รับผลกระทบคือเกษตรกร หากแบ่งปัน ทั้งสองฝ่ายจะได้รับผลกระทบ ฝ่ายละเล็กน้อย สินค้าที่นำเข้าเท่านั้นที่จะได้รับประโยชน์

ในทางกลับกัน เนื่องจากต้นทุนที่สูง นักลงทุนจึงลังเลที่จะลงทุนในการผลิตปุ๋ยในประเทศ โดยเฉพาะโครงการด้านเทคโนโลยีขั้นสูง เนื่องจากจะไม่มีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับโรงงาน อุปกรณ์ และวัตถุดิบ ส่งผลให้อุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศสูญเสียแรงผลักดันในการพัฒนา เนื่องจากผลิตภัณฑ์ของอุตสาหกรรมนี้มีขีดความสามารถในการแข่งขันที่ลดลงเมื่อเทียบกับสินค้านำเข้า และมีความเสี่ยงที่จะพ่ายแพ้ต่อสินค้านำเข้าในประเทศ

ถ้าเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5% จะเกิดอะไรขึ้น?

หากปุ๋ยถูกโอนจากการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มมาเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% สถานการณ์จะพลิกกลับอย่างสิ้นเชิง

ปัจจุบันผู้ประกอบการนำเข้าปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เมื่อนำเข้า ทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้น 5% จากเดิม และราคาขายให้เกษตรกรก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย

ในทางกลับกันวิสาหกิจที่ผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุในประเทศจะได้รับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนหนึ่ง เนื่องจากภาษีขาย 5% ต่ำกว่าภาษีซื้อ 10% ทำให้ราคาต้นทุนลดลงจากเดิม และราคาขายให้เกษตรกรก็มีเงื่อนไขให้ลดลงตามไปด้วย

ดังนั้นการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้ราคาสินค้าที่นำเข้าสูงขึ้นและลดราคาสินค้าในประเทศลง ทำให้ทั้งสองอย่างอยู่ในระดับเดียวกันเนื่องจากอัตราภาษี 5% เท่ากัน สร้างเงื่อนไขให้สินค้าในประเทศและต่างประเทศแข่งขันกันอย่างเท่าเทียมกัน เอาชนะความไม่สมเหตุสมผลที่เกิดขึ้นในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา สินค้านำเข้ามีข้อได้เปรียบเหนือสินค้าในประเทศด้วยนโยบายของเราเอง นอกจากนี้ การขาดดุลงบประมาณจากสินค้าในประเทศจะถูกชดเชยด้วยรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้านำเข้าบางส่วน

ภาพโดย: ดึ๊ก ถั่น

มีหลักประกันหรือไม่ว่าผู้ประกอบการในประเทศจะลดราคาขายให้เกษตรกร?

มีความกังวลอยู่บ้างว่าการใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ยจะช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนได้ แต่ก็ไม่แน่นอนว่าธุรกิจจะลดราคาขายได้หรือไม่ และเกษตรกรก็ยังไม่ได้รับประโยชน์

ที่จริงแล้วความกังวลนี้ก็ไม่ต่างจากความกังวลว่าเมื่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเห็นชอบที่จะลดภาษีมูลค่าเพิ่มจากร้อยละ 10 เหลือร้อยละ 8 แล้วธุรกิจต่างๆ จะรับประกันได้อย่างไรว่าราคาจะลดราคาให้กับผู้บริโภคด้วย ความเป็นจริงได้แสดงให้เห็นว่าความกังวลนี้ไม่มีมูลความจริง

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม ธุรกิจจะเรียกเก็บภาษีนี้จากผู้บริโภคในนามของรัฐเท่านั้น ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่ธุรกิจจะโง่เขลาพอที่จะขึ้นราคาโดยไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งเป็นส่วนแบ่งของตน) เพื่อเอาภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% นั้นไปจากผู้ซื้อ หากพวกเขาโลภมาก ก็มีความเป็นไปได้สูงที่พวกเขาจะไม่สามารถขายสินค้าได้เนื่องจากราคาขายของพวกเขาสูงกว่าธุรกิจอื่น กลไกการแข่งขันบังคับให้ธุรกิจต้องกำหนดราคาให้อยู่ในระดับเดียวกัน ซึ่งประกอบด้วยราคาโดยไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งเป็นส่วนแบ่งของธุรกิจ) บวกกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนด (ซึ่งเป็นส่วนแบ่งของรัฐ)

ดังนั้น รัฐบาล จึงมีมติเสนอให้รัฐสภาพิจารณาขยายการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 8 จนถึงสิ้นปี 2567 ต่อไป

เมื่อเสนอให้เปลี่ยนปุ๋ยเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% หรือดีกว่านั้นคือ 0% อย่างต่อเนื่อง ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศและตัวแทนของพวกเขา ซึ่งก็คือสมาคมปุ๋ยเวียดนาม จะต้องมีรากฐานที่มั่นคง เมื่อรัฐบาลส่งร่างแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มต่อรัฐสภา รัฐบาลจะต้องพิจารณาและชั่งน้ำหนักประเด็นนี้อย่างครอบคลุม รอบคอบ และรอบคอบ ขณะนี้ ลูกบอลอยู่ในมือของสมาชิกรัฐสภา ซึ่งจะกดปุ่มลงคะแนนให้ผ่านร่างกฎหมายดังกล่าว

ที่มา: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html