เมื่อใดและใครได้รับประโยชน์?

ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม: เมื่อใดและใครได้รับประโยชน์?

ตามกฎหมายเลขที่ 71/2014/QH13 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีหลายมาตรา ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ขณะนี้ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ กำลังพิจารณาข้อเสนอให้โอนปุ๋ยไปอยู่ในประเภทภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% อย่างไรก็ตาม มีความเห็นที่ขัดแย้งกันมากมายเกี่ยวกับข้อเสนอนี้ แล้วลักษณะของปัญหาคืออะไร?

ภาพถ่าย: ดึ๊ก ถั่น

ผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มต่อราคาขาย

การเปลี่ยนจากการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% มาเป็นไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอาจดูเป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจและเกษตรกร แต่ในความเป็นจริงแล้วไม่เป็นเช่นนั้น

ก่อนหน้านี้ การผลิตปุ๋ยส่วนใหญ่ต้องเสียภาษีซื้อ 10% และภาษีขาย 5% อย่างไรก็ตาม ภาษีซื้อสามารถนำไปหักลดหย่อนหรือขอคืนได้หากอัตราภาษีสูงกว่าภาษีขาย ปัจจุบัน เมื่อบังคับใช้กฎระเบียบใหม่ ผู้ประกอบการไม่สามารถหักภาษีซื้อได้ แต่ต้องบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย ซึ่งทำให้ต้นทุนการผลิตและธุรกิจของผู้ประกอบการปุ๋ยมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นอย่างมาก ส่งผลให้ราคาขายขั้นสุดท้ายของเกษตรกรสูงขึ้น

ในทางทฤษฎี การเปลี่ยนจากปุ๋ยที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไปเป็นปุ๋ยที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจนำไปสู่ความเป็นไปได้สองทางที่ตรงกันข้าม คือ 1) ลดราคาขาย และ 2) เพิ่มราคาขายให้กับผู้ซื้อปลายทาง ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับสัดส่วนของต้นทุนปัจจัยการผลิตที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ในโครงสร้างราคาขายของผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)

หากสัดส่วนนี้ต่ำ เช่น 10% และราคาขายที่เหลือ 90% เป็นรายการที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ปุ๋ยนำเข้า (เช่น ยูเรีย โพแทสเซียม ฟอสเฟตที่ใช้ผลิตปุ๋ย NPK) ค่าจ้าง ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร กำไรจากธุรกิจ ฯลฯ ดังนั้นการที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ของราคาขาย จะทำให้ราคาขายลดลงเมื่อเทียบกับการต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% และสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าได้ (เพราะภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าไม่มีนัยสำคัญ)

สิ่งนี้เกิดขึ้นกับธุรกิจที่เชี่ยวชาญในการใช้ปุ๋ยเคมีชนิดเดียวที่นำเข้า (ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นวัตถุดิบเพื่อผสมและผลิตผลิตภัณฑ์ NPK อย่างง่ายๆ ซึ่งผู้คนยังคงเรียกว่าเทคโนโลยี "จอบและพลั่ว"

ในทางกลับกัน หากสัดส่วนนั้นสูง ตั้งแต่ 50% ของราคาขายขึ้นไป ซึ่งเป็นสถานการณ์ทั่วไปในบริษัทผลิตปุ๋ยในเวียดนามที่ใช้วัตถุดิบ วัสดุ อุปกรณ์ พลังงาน อุปกรณ์... ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า 10% ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจะสูงกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก 5% ดังนั้น การยกเว้นภาษีผลผลิต 5% แต่ไม่อนุญาตให้หักภาษีปัจจัยนำเข้า 10% จะทำให้ราคาต้นทุนเพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับกรณีที่ปุ๋ยต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% (เนื่องจากบริษัทได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วนเนื่องจากภาษีขาออกน้อยกว่าภาษีขาเข้า)

หากต้นทุนเพิ่มขึ้น แต่ราคาขายยังคงเท่าเดิม ธุรกิจจะได้รับผลกระทบ หากธุรกิจต้องการรักษากำไรไว้เท่าเดิม ก็ต้องเพิ่มราคาขาย และผู้ที่ได้รับผลกระทบคือเกษตรกร หากแบ่งกัน ทั้งสองฝ่ายจะได้รับผลกระทบคนละเล็กละน้อย มีแต่สินค้านำเข้าเท่านั้นที่ได้ประโยชน์

ในทางกลับกัน ด้วยต้นทุนที่สูง นักลงทุนจึงลังเลที่จะลงทุนในการผลิตปุ๋ยในประเทศ โดยเฉพาะโครงการเทคโนโลยีขั้นสูง เพราะจะไม่ได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับโรงงาน อุปกรณ์ และวัตถุดิบ ส่งผลให้อุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศสูญเสียแรงผลักดันในการพัฒนา เนื่องจากผลิตภัณฑ์มีศักยภาพในการแข่งขันน้อยกว่าสินค้านำเข้า และมีความเสี่ยงที่จะพ่ายแพ้ให้กับสินค้านำเข้าในประเทศ

หากเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ย 5% จะเกิดอะไรขึ้น?

หากปุ๋ยถูกโอนจากที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มไปเป็นต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% สถานการณ์จะกลับกันโดยสิ้นเชิง

ปัจจุบันผู้ประกอบการนำเข้าปุ๋ยจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% เมื่อนำเข้า ทำให้ต้นทุนเพิ่มขึ้น 5% จากเดิม และราคาขายให้เกษตรกรก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย

ในทางกลับกัน ผู้ประกอบการที่ผลิตจากวัตถุดิบและวัสดุภายในประเทศ จะได้รับคืนภาษีมูลค่าเพิ่มบางส่วน เนื่องจากภาษีขาย 5% ต่ำกว่าภาษีซื้อ 10% ทำให้ราคาต้นทุนลดลงจากเดิม และราคาขายให้เกษตรกรก็มีเงื่อนไขให้ลดลงตามไปด้วย

ดังนั้น การเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% จะทำให้ราคาสินค้านำเข้าสูงขึ้นและลดราคาสินค้าในประเทศลง ส่งผลให้ทั้งสองประเทศมีอัตราภาษีเดียวกันที่ 5% สร้างเงื่อนไขการแข่งขันที่เท่าเทียมกันระหว่างสินค้าในประเทศและสินค้าต่างประเทศ เป็นการเอาชนะความไม่สมเหตุสมผลที่เกิดขึ้นมาตลอด 10 ปีที่ผ่านมา สินค้านำเข้ามีข้อได้เปรียบเหนือสินค้าในประเทศด้วยนโยบายของเราเอง นอกจากนี้ การขาดดุลงบประมาณจากสินค้าในประเทศจะถูกชดเชยบางส่วนด้วยรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มจากสินค้านำเข้า

ภาพถ่าย: ดึ๊ก ถั่น

มีหลักประกันหรือไม่ว่าผู้ประกอบการในประเทศจะลดราคาขายให้กับเกษตรกร?

มีความกังวลอยู่บ้างว่าการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับปุ๋ยจะช่วยให้ธุรกิจลดต้นทุนได้ แต่ก็ไม่แน่ชัดว่าธุรกิจจะลดราคาขายได้หรือไม่ และเกษตรกรก็ยังไม่ได้รับประโยชน์เช่นกัน

ที่จริงแล้ว ความกังวลนี้ก็ไม่ต่างอะไรกับความกังวลที่ว่า เมื่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเห็นชอบลดภาษีมูลค่าเพิ่มจาก 10% เหลือ 8% แล้วธุรกิจต่างๆ จะรับประกันอะไรว่าจะลดราคาให้ผู้บริโภคด้วย? ความจริงได้แสดงให้เห็นว่าความกังวลนี้ไม่มีมูลความจริง

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อม ซึ่งธุรกิจจัดเก็บแทนรัฐจากผู้บริโภคเท่านั้น ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลที่พวกเขาจะโง่เขลาพอที่จะขึ้นราคาโดยไม่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งก็คือส่วนแบ่งของตน) เพื่อกอบโกยภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% นั้นจากผู้ซื้อ หากพวกเขาโลภมาก ก็มีความเป็นไปได้สูงที่จะขายสินค้าไม่ได้ เพราะราคาขายของพวกเขาสูงกว่าธุรกิจอื่น กลไกการแข่งขันบังคับให้ธุรกิจต้องกำหนดราคาให้อยู่ในระดับเดียวกัน ซึ่งประกอบด้วยราคาที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม (ซึ่งก็คือส่วนแบ่งของธุรกิจ) บวกกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนด (ซึ่งก็คือส่วนแบ่งของรัฐ)

ดังนั้น รัฐบาล จึงมีมติเสนอต่อรัฐสภาพิจารณาขยายการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นร้อยละ 8 ไปจนถึงสิ้นปี 2567 ต่อไป

เมื่อเสนอให้เปลี่ยนปุ๋ยเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% หรือ 0% อย่างต่อเนื่อง ผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศและตัวแทนของพวกเขา คือสมาคมปุ๋ยเวียดนาม ต้องมีรากฐานที่มั่นคง เมื่อรัฐบาลเสนอร่างแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติ รัฐบาลต้องพิจารณาและชั่งน้ำหนักประเด็นนี้อย่างถี่ถ้วน รอบคอบ และรอบด้าน บัดนี้ วาระสุดท้ายอยู่ที่สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ซึ่งจะลงมติเห็นชอบร่างกฎหมายฉบับนี้

ที่มา: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html