ธุรกิจออนไลน์และภาระผูกพันด้านภาษี

ธุรกิจอีคอมเมิร์ซกำลังเฟื่องฟู ทำให้การขายสินค้าออนไลน์กลายเป็นอาชีพหลักของคนนับล้าน อย่างไรก็ตาม การเติบโตอย่างรวดเร็วนี้กำลังนำมาซึ่งความเป็นจริงที่น่าเป็นห่วง นั่นคือ การผัดวันประกันพรุ่ง การหลีกเลี่ยง หรือความประมาทเลินเล่อเกี่ยวกับภาระผูกพันด้านภาษี ตั้งแต่ความเข้าใจผิดที่ว่า "ขายของเพื่อความสนุก" ไปจนถึงวิธีการที่ซับซ้อนในการปกปิดรายได้ ทำให้หลายคนตกอยู่ในปัญหาทางกฎหมาย

ช่องว่างในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา การทำธุรกิจออนไลน์ผ่านแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียและตลาดอีคอมเมิร์ซ เช่น Facebook, TikTok, Shopee, Lazada เป็นต้น ได้กลายเป็นวิธีการทำธุรกิจที่คุ้นเคยมากขึ้น เพียงแค่มีสมาร์ทโฟนที่เชื่อมต่ออินเทอร์เน็ต ใครๆ ก็สามารถเปิดร้านค้า ไลฟ์สด และสร้างรายได้หลายสิบล้าน หรือแม้แต่หลายร้อยล้านดองต่อเดือนได้ สถิติจากปี 2025 แสดงให้เห็นว่ายอดขายรวมบนแพลฟอร์มอีคอมเมิร์ซชั้นนำทั่วประเทศสูงถึงเกือบ 340 ล้านล้านดอง

เจ้าหน้าที่สรรพากรประจำสาขา 4 กำลังเผยแพร่ข้อมูลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามภาระภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์

ใน จังหวัดตวนกวาง จำนวนผู้ขายออนไลน์กำลังเพิ่มขึ้นเนื่องจากความสะดวกสบายของรูปแบบธุรกิจนี้ จากสถิติ ณ เดือนธันวาคม 2568 จำนวนบุคคลและครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซในจังหวัดมีจำนวน 1,272 ราย การขายสินค้าออนไลน์ไม่ได้เป็นเพียง "งานเสริม" เพื่อหารายได้พิเศษอีกต่อไป แต่ได้กลายเป็นแหล่งรายได้หลักที่คล้ายคลึงและดำเนินงานในระดับธุรกิจขนาดเล็ก

อย่างไรก็ตาม การเติบโตอย่างรวดเร็วนี้มาพร้อมกับความเป็นจริงที่น่ากังวลเกี่ยวกับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี นายเหงียน ซวน ฮุย หัวหน้าแผนกภาษีบุคคลธรรมดา ครัวเรือน และอื่นๆ ของจังหวัดตวนกวาง กล่าวว่า เจ้าของธุรกิจจำนวนมากยังคงมีความเข้าใจผิดที่ว่าธุรกิจออนไลน์ที่เกิดขึ้นเองตามธรรมชาติไม่จำเป็นต้องเสียภาษี ในความเป็นจริง ผู้ประกอบการรุ่นใหม่จำนวนมากเริ่มต้นด้วยการขายสินค้าพื้นเมือง (เช่น ชา น้ำผึ้ง และผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรของสหกรณ์) โดยคิดไว้ตั้งแต่แรกว่า "ขายเล็กๆ น้อยๆ เพื่อความสนุก" แต่เมื่อการไลฟ์สดของพวกเขาดึงดูดผู้ชมหลายพันคน สร้างรายได้ 40-50 ล้านดงต่อเดือน ทำให้พวกเขาต้องจ้างพนักงานเพิ่มเพื่อทำการโฆษณา ประมวลผลคำสั่งซื้อ และบรรจุสินค้า ขนาดธุรกิจของพวกเขาก็ขยายตัว แต่พวกเขายังคงมีทัศนคติว่า "ไม่จดทะเบียนธุรกิจ ไม่ยื่นภาษี" ผู้ขายจำนวนมากไม่รู้จักแม้แต่แนวคิดพื้นฐาน เช่น "รหัสประจำตัวประชาชน" หรือ "การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม" และคิดว่าภาษีเป็น "เรื่องของธุรกิจขนาดใหญ่"

การขาดความเข้าใจทางกฎหมายที่นำไปสู่การละเมิดโดยไม่ตั้งใจเป็นเรื่องหนึ่ง แต่สิ่งที่น่าตำหนิยิ่งกว่าคือการจงใจหลีกเลี่ยงกฎหมายโดยบุคคลจำนวนมากที่มีรายได้มหาศาล สหายโว่ บา เชา หัวหน้าแผนกตำรวจ เศรษฐกิจ ของสถานีตำรวจจังหวัดตวนกวาง กล่าวถึงประเด็นนี้ว่า เพื่อหลีกเลี่ยงภาษี บุคคลเหล่านี้มุ่งเป้าไปที่การปกปิดรายได้ที่แท้จริงของตนด้วยวิธีการที่ซับซ้อนมากขึ้นเรื่อยๆ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บุคคลเหล่านี้มักจะเช่า ยืม หรือใช้บัญชีธนาคารหลายบัญชีเพื่อรับเงิน ทำให้เจ้าหน้าที่ติดตามการไหลเวียนของเงินได้ยาก ในกระบวนการส่งมอบ พวกเขาจะกระจายเงินผ่านบริการจัดส่งแบบเก็บเงินปลายทาง (COD) ต่างๆ หรือแม้กระทั่งยกเลิกบริการ COD จากบริษัทใหญ่ๆ แล้วจ้างคนมาบรรจุหีบห่อและส่งทาง ไปรษณีย์ เพื่อลบหลักฐาน พวกเขาใช้ระบบบัญชี "สองทาง" คือ บัญชีภายในบันทึกรายได้จริง และอีกบัญชีหนึ่งแจ้งรายได้ต่ำกว่าเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ที่ซับซ้อนกว่านั้น ผู้ขายจะแนะนำลูกค้าไม่ให้ระบุรายการซื้อในรายละเอียดธุรกรรม แต่ให้ "ปลอม" เป็น "เงินกู้" "ชำระหนี้" หรือเว้นว่างไว้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บางคนใช้กลยุทธ์แบ่งการดำเนินธุรกิจระหว่างญาติหลายคน ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 5 พันล้านดอง อาจถูกแบ่งระหว่างญาติ 5 คนเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผลทางกฎหมายที่คาดไม่ถึง

เจ้าของธุรกิจออนไลน์หลายคนยังคงเข้าใจผิดว่าโซเชียลมีเดียเป็นพื้นที่เสมือนจริงที่สามารถลบหลักฐานได้ง่ายๆ โดยการลบวิดีโอถ่ายทอดสด ลบข้อความ หรือเปลี่ยนชื่อบัญชี อย่างไรก็ตาม พวกเขาไม่เข้าใจว่าทุกธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์ทิ้ง "ร่องรอยทางเทคนิค" ไว้อย่างชัดเจน

เพื่อเปิดโปงกลโกงในการปกปิดรายได้ หน่วยงานสรรพากรจึงได้นำระบบการวิเคราะห์ข้อมูลและการเปรียบเทียบข้อมูลที่เข้มงวดอย่างยิ่งมาใช้ ผ่านทางพอร์ทัลอิเล็กทรอนิกส์ของกรมสรรพากร แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะต้องส่งข้อมูลโดยละเอียดจากแต่ละร้านค้าไปยังฐานข้อมูลส่วนกลางเป็นระยะ จากนั้นหน่วยงานสรรพากรจะเปรียบเทียบข้อมูลนี้โดยตรงกับระบบบริหารจัดการภาษี (TMS) เพื่อตรวจจับกรณีการแจ้งรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริงได้อย่างรวดเร็ว ที่สำคัญ หน่วยงานสรรพากรยังส่งเสริมการใช้เทคโนโลยี Web Crawler เพื่อสแกนและรวบรวมข้อมูลโดยอัตโนมัติเกี่ยวกับขนาดของการมีปฏิสัมพันธ์และจำนวนคำสั่งซื้อโดยตรงที่เกิดขึ้นระหว่างการถ่ายทอดสด

กรอบกฎหมายสำหรับการจัดการภาษีอีคอมเมิร์ซกำลังได้รับการพัฒนาให้สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเรื่อยๆ ที่น่าสังเกตเป็นพิเศษคือ การออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 141/2026/ND-CP ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 68/2026/ND-CP ได้ปรับเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับธุรกิจส่วนบุคคลขึ้นเป็น 1,000 ล้านดงต่อปี (จากเดิม 500 ล้านดง) เพื่อให้สอดคล้องกับการปฏิบัติในปัจจุบันมากขึ้น ผู้ที่จงใจหลีกเลี่ยงภาษีจะได้รับโทษอย่างหนัก ความผิดร้ายแรงที่สุดจะถูกดำเนินคดีอาญาและมีโทษจำคุกสูงสุดถึง 7 ปี

นางสาวโต๋ ถิ เบียน เจ้าของร้านขายผลไม้สะอาดโกลด์ฟาร์ม ในเขตมินห์ซวน พร้อมด้วยพนักงาน จำหน่ายสินค้าออนไลน์ผ่านสื่อสังคมออนไลน์ และทางร้านได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีธุรกิจครบถ้วน

ระบบตรวจสอบแบบครบวงจรได้พิสูจน์แล้วว่ามีประสิทธิภาพอย่างมาก ภายในเดือนพฤษภาคม 2569 กรมสรรพากรจังหวัดได้ตรวจสอบและบันทึกกรณีผู้ประกอบธุรกิจรายบุคคลที่ฝ่าฝืนกฎระเบียบจำนวน 8 ราย ส่งผลให้สามารถจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มได้ 424 ล้านดง ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 407 ล้านดง และเรียกเก็บค่าปรับทางปกครองและค่าปรับจากการชำระล่าช้ารวม 282 ล้านดง

นอกเหนือจากการเรียกเก็บภาษีคืนแล้ว ยังมีการดำเนินคดีอาญาในความผิดร้ายแรงต่างๆ ด้วย ล่าสุด สำนักงานสอบสวนของตำรวจจังหวัดตวนกวางได้เริ่มดำเนินคดีและฟ้องร้องนาย NXA (เกิดปี 1983 อาศัยอยู่ที่ตำบลไทฮวา) ในข้อหา "หลีกเลี่ยงภาษี" จากการตรวจสอบพบว่า ตั้งแต่เดือนตุลาคม 2567 ถึงเดือนสิงหาคม 2568 เจ้าของธุรกิจรายนี้มีรายได้จากการขายสินค้าผ่านไลฟ์สตรีมมิ่งรวมประมาณ 50.9 พันล้านดอง แต่แจ้งรายได้เพียง 308 ล้านดอง การปกปิดรายได้เกิน 50 พันล้านดอง ส่งผลให้บุคคลดังกล่าวหลีกเลี่ยงภาษีไปเกือบ 837 ล้านดอง

ธุรกิจที่ยั่งยืน

การทำธุรกิจออนไลน์เป็นเสรีภาพที่ถูกต้องตามกฎหมายของประชาชน ซึ่งได้รับการสนับสนุนจากรัฐ อย่างไรก็ตาม การจ่ายภาษีไม่ใช่เพียงความรับผิดชอบต่องบประมาณของประเทศเท่านั้น แต่ยังเป็นการปกป้องสิทธิที่ถูกต้องตามกฎหมายของเจ้าของธุรกิจด้วย การดำเนินธุรกิจโดยไม่มีเอกสารที่ถูกต้องจะทำให้พวกเขาเสียสิทธิ์ในการหักค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามกฎหมาย และเสี่ยงที่จะไม่ได้รับเงินคืนภาษีเมื่อขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซเนื่องจากข้อมูลประจำตัวไม่ถูกต้อง

จากมุมมองในทางปฏิบัติ คุณหนอง คิม เลียน เจ้าของร้านขายผลไม้สะอาดในเขตมินห์ซวน เล่าว่า “ก่อนหน้านี้ ฉันคิดว่าการจ่ายภาษีจะทำให้กำไรลดลง ดังนั้นฉันจึงขายสินค้าแบบไม่วางแผนล่วงหน้า แต่เมื่อฉันต้องการนำสินค้าไปร่วมโปรโมชั่น Flash Sale ของแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ พวกเขามีข้อกำหนดที่เข้มงวดเกี่ยวกับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและใบกำกับภาษี ขอบคุณที่ฉันจดทะเบียนธุรกิจและจ่ายภาษีล่วงหน้า ตอนนี้ฉันมั่นใจที่จะไลฟ์สดขายสินค้าทุกวัน การจ่ายภาษีเป็นเหมือนหนังสือเดินทางที่ช่วยให้ร้านค้าของฉันมีความน่าเชื่อถือมากขึ้นและสามารถร่วมมือกับพันธมิตรรายใหญ่ได้ง่ายขึ้น”

เพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีดำเนินการ "อย่างถูกต้อง สำหรับผู้ที่ถูกต้อง และเพื่อรายได้ที่ถูกต้อง" กรมสรรพากรจังหวัดจึงได้จัดตั้งกลไกการประสานงานอย่างใกล้ชิดกับคณะกรรมการประชาชนประจำตำบลและเขต เพื่อเผยแพร่ข้อมูลอย่างกว้างขวางไปยังระดับรากหญ้า ช่วยให้ประชาชนเข้าใจกฎระเบียบและปฏิบัติตามโดยสมัครใจได้ทันที

สหายเหงียน ซวน ฮุย หัวหน้าแผนกภาษีบุคคล ครัวเรือน และภาษีอื่นๆ กรมสรรพากรจังหวัดตวนกวาง กล่าวเน้นย้ำว่า “นโยบายภาษีให้ความสำคัญกับการตระหนักรู้ในตนเองและความผ่อนปรนเสมอ หากเจ้าของธุรกิจตระหนักว่าตนเองเคยทำผิดพลาดในการยื่นภาษี ควรตรวจสอบบัญชีและยื่นแบบแสดงรายการภาษีเพิ่มเติมโดยทันที การแก้ไขผลที่ตามมาโดยสมัครใจก่อนที่เจ้าหน้าที่จะเข้ามาตรวจสอบเป็นปัจจัยสำคัญที่ควรพิจารณาเพื่อลดภาระภาษี”

การสร้างความมั่งคั่งอย่างถูกกฎหมายบนแพลตฟอร์มดิจิทัลเป็นแนวโน้มที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ อย่างไรก็ตาม "ช่องทางการดำรงชีวิต" นี้จะยั่งยืนอย่างแท้จริงก็ต่อเมื่อสร้างอยู่บนพื้นฐานของการเคารพกฎหมาย ความโปร่งใสทางการเงินและการชำระภาษีโดยสมัครใจเป็นวิธีที่ดีที่สุดสำหรับเจ้าของธุรกิจในการปกป้องตนเองและขยายขอบเขตธุรกิจได้อย่างมั่นใจ

ข้อความและภาพถ่าย: เจียง ลัม

---

การจ่ายภาษีคือการปกป้องผลประโยชน์ของตนเอง

สหายฟาน ดึ๊ก เฮือ
สมาชิกประจำคณะกรรมการเศรษฐกิจและการคลังแห่งรัฐสภา

ปัจจุบัน ผู้เสียภาษีบางส่วนยังขาดความตระหนักรู้ถึงสิทธิและหน้าที่ของตนอย่างครบถ้วน ส่งผลให้มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่ไม่ถูกต้อง ชำระภาษีล่าช้า หรือไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคธุรกิจส่วนบุคคล อัตราการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระภาษียังคงอยู่ในระดับต่ำ ในขณะที่ธุรกิจอีคอมเมิร์ซและแพลตฟอร์มดิจิทัลกำลังสร้างความต้องการใหม่ๆ ให้กับการบริหารจัดการ เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการดำเนินนโยบายภาษี หน่วยงานของรัฐจำเป็นต้องเสริมสร้างการสนับสนุน คำแนะนำ และการอำนวยความสะดวกแก่ประชาชนและธุรกิจในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ และในขณะเดียวกันก็ต้องสร้างกลไกเพื่อส่งเสริมและให้การยอมรับองค์กรและบุคคลที่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างดี ที่สำคัญยิ่งกว่านั้นคือ จำเป็นต้องสร้างวัฒนธรรมการปฏิบัติตามกฎหมายภายในชุมชนธุรกิจและในหมู่ประชาชน เพื่อให้การชำระภาษีไม่ใช่เพียงแค่ภาระผูกพันที่บังคับใช้ แต่กลายเป็นความสมัครใจที่เกิดจากความเชื่อมั่นในความยุติธรรมและความโปร่งใสของระบบการบริหารจัดการของรัฐ

---

การยึดมั่นในหลักนิติธรรมเป็นสิ่งสำคัญยิ่งต่อการพัฒนาอย่างยั่งยืนของเศรษฐกิจดิจิทัล

สหายเหงียน บา ตวน
ประธานคณะกรรมการประชาชนตำบลบางหาน

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ครัวเรือนจำนวนมากในตำบลบางหานได้ใช้แพลตฟอร์มสื่อสังคมออนไลน์ เช่น Facebook, Zalo และ TikTok อย่างกระตือรือร้นในการส่งเสริมผลิตภัณฑ์ของ OCOP ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่เป็นเอกลักษณ์ และผลิตภัณฑ์หัตถกรรมดั้งเดิม เช่น การทอผ้าไหมและการทำเครื่องดนตรีพื้นเมือง ซึ่งช่วยลดระยะทางทางภูมิศาสตร์ ขยายตลาดผู้บริโภค และเพิ่มรายได้ให้กับคนในท้องถิ่น

อย่างไรก็ตาม ความคึกคักของตลาดออนไลน์ก็ก่อให้เกิดความท้าทายต่อการบริหารจัดการภาษีเช่นกัน ด้วยคำขวัญที่ว่า "เน้นการสร้างความตระหนักรู้แก่ประชาชน ให้ความสำคัญกับการปฏิบัติตามกฎหมาย" รัฐบาลท้องถิ่นตำบลบางหานจึงยังคงร่วมมือกับหน่วยงานสรรพากรและตำรวจในการให้คำแนะนำทางกฎหมาย รณรงค์สร้างความตระหนักรู้แก่ประชาชน และเผยแพร่นโยบายภาษี เพื่อช่วยให้ประชาชนเข้าใจว่าการยื่นและชำระภาษีเป็นทั้งหน้าที่และความรับผิดชอบต่อชุมชนและการพัฒนาโดยรวมของท้องถิ่น

---

แจ้งข้อมูลเพิ่มเติมโดยสมัครใจและชำระภาษีทั้งหมด

ทนายความ วู จุง เกียน
ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมายวู เกียน

ในกฎหมายภาษี เวลาเป็นตัวกำหนดลักษณะของการละเมิด การตรวจสอบเชิงรุก การแจ้งโดยสมัครใจ และการชำระภาษีค้างชำระทั้งหมดก่อนที่เจ้าหน้าที่จะประกาศการตรวจสอบ ถือเป็นสถานการณ์บรรเทาโทษที่สำคัญ การกระทำนี้แสดงให้เห็นว่าผู้ขายละเมิดกฎหมายเนื่องจากขาดความรู้เท่านั้น ซึ่งจะช่วยให้พวกเขาหลีกเลี่ยงการดำเนินคดีอาญาและลดโทษทางปกครอง ในทางกลับกัน การรอให้เจ้าหน้าที่มา "เคาะประตู" และใช้ความเชี่ยวชาญของพวกเขาในการดึงข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ จะทำให้หมดโอกาสในการแก้ไขข้อผิดพลาด อย่าปล่อยให้การผัดวันประกันพรุ่งเปลี่ยนการละเมิดทางปกครองให้กลายเป็นความผิดทางอาญา การปฏิบัติตามกฎหมายเชิงรุก การบริหารกระแสเงินสดที่โปร่งใส และการชำระภาษีเต็มจำนวน คือค่าใช้จ่ายในการประกันความเสี่ยงที่ถูกที่สุดในการปกป้องธุรกิจของคุณ

---

ชำระภาษีให้ตรงเวลาและครบถ้วน

นางสาวเหงียน อานห์ เซา
กลุ่มที่ 16 มินห์ไค เขตฮาซาง 2

ในฐานะเจ้าของธุรกิจ เราทุกคนเข้าใจดีว่าการจ่ายภาษีเป็นหน้าที่ที่เราต้องปฏิบัติเพื่อสนับสนุนงบประมาณของประเทศ และเรามีสิทธิ์ได้รับประโยชน์จากการดำเนินธุรกิจในสภาพแวดล้อมที่มั่นคง โปร่งใส และเป็นธรรม โดยได้รับการสนับสนุนจากภาครัฐในการจัดหาโครงสร้างพื้นฐานทางธุรกิจที่ปลอดภัย ดังนั้น เราทุกคนจึงยื่นภาษีอย่างกระตือรือร้น ตรวจสอบบัญชีของเรา และหลีกเลี่ยงความล่าช้าหรือการค้างชำระภาษี

อย่างไรก็ตาม ด้วยกฎระเบียบปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีและการส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล บางครั้งเรายังขาดข้อมูลและทักษะที่จำเป็นสำหรับการยื่นและชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ เราหวังว่าหน่วยงานด้านภาษีจะให้ความสนใจและให้คำแนะนำเกี่ยวกับการชำระภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ในวิธีที่ง่ายและรวดเร็วยิ่งขึ้น ในขณะเดียวกัน นโยบายที่ยืดหยุ่นก็เป็นสิ่งจำเป็น รวมถึงการลดหย่อนภาษีอย่างทันท่วงทีในสถานการณ์ที่ยากลำบาก เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็กและบรรเทาภาระทางการเงินของพวกเขา

ที่มา: https://baotuyenquang.com.vn/kinh-te/thuong-mai-dich-vu/202606/kinh-doanh-online-va-nghia-vu-thue-a571baa/