การขายแบบไลฟ์สตรีม : ประกาศและชำระภาษีอย่างไร?

องค์กรและบุคคลที่จำหน่ายสินค้าผ่านไลฟ์สด จะต้องลงทะเบียนภาษี ประกาศและชำระภาษีตามหลักการยื่นภาษีตนเอง ชำระภาษีตนเอง รับผิดชอบตนเอง และออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบเมื่อจัดหาสินค้าและบริการ

การถ่ายทอดสดเป็นรูปแบบหนึ่งของการโฆษณาและการขายผลิตภัณฑ์ ในปัจจุบัน องค์กร ธุรกิจ และบุคคลทั่วไปต่างใช้การถ่ายทอดสดกันอย่างกว้างขวางเพื่อสนับสนุนธุรกิจของตน

คุณสมบัติที่โดดเด่นของแบบฟอร์มนี้คือ เสียง ภาพ การสื่อสารโดยตรงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อผ่านทางอินเทอร์เน็ตเพื่อวัตถุประสงค์ทางการโฆษณา เพิ่มเอฟเฟกต์จากผู้ชมและผู้ซื้อ

รายได้จากการไลฟ์สตรีมออนไลน์ที่รายงานบนโซเชียลเน็ตเวิร์กและสื่อต่างๆ ในช่วงล่าสุดนั้นสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นสถิติเบื้องต้นเกี่ยวกับจำนวนการตอบกลับ (ความคิดเห็น) และคำสั่งซื้อจากผู้ใช้งานออนไลน์ต่อการไลฟ์สตรีม อย่างไรก็ตาม ข้อมูลดังกล่าวยังไม่ได้รับการกำหนดเป็นรายได้จากการขายจริงตามบทบัญญัติของกฎหมาย

นอกจากนี้ รายได้จริงจากเซสชั่นไลฟ์สตรีมยังได้รับผลกระทบจากปัจจัยหลายประการ เช่น กิจกรรมไลฟ์สตรีมยังสามารถใช้เครื่องมือและแอปพลิเคชันเพื่อสร้างผลตอบรับเพื่อวัตถุประสงค์ทางการโฆษณา ทำให้ได้รับผลตอบรับจากผู้ชมและผู้ซื้อเพิ่มมากขึ้น รายได้ยังได้รับผลกระทบจากการยกเลิกของลูกค้าหลังการขายอีกด้วย

ตามกฎหมายภาษีในปัจจุบัน การยื่นแบบแสดงรายการและการชำระภาษีโดยบุคคลที่เกี่ยวข้องในเซสชั่นถ่ายทอดสดมีดังนี้:

องค์กรและบุคคลที่จำหน่ายสินค้าผ่านระบบไลฟ์สด ลงทะเบียนภาษี ยื่นและชำระภาษีตามหลักการยื่นภาษีตนเอง ชำระภาษีตนเอง รับผิดชอบตนเอง และออกใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบเมื่อจัดหาสินค้าและบริการ

บุคคลอื่นๆ (บล็อกเกอร์ ติ๊กต็อกเกอร์ อินฟลูเอนเซอร์บนโซเชียลมีเดีย ฯลฯ) จะได้รับค่าคอมมิชชั่นจากการขายแบบไลฟ์สตรีม บุคคลเหล่านี้จะต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคลจากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง และต้องเสียภาษีตามตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่มีระดับ 07 (ตั้งแต่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%) หากจ่ายค่าคอมมิชชั่นนี้ให้กับครัวเรือนธุรกิจ ค่าคอมมิชชั่นจะถือเป็นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ หากครัวเรือนธุรกิจนั้นจดทะเบียนเพื่อทำธุรกิจในอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้อง จดทะเบียนภาษีครัวเรือนธุรกิจ และอยู่ภายใต้การจัดการของหน่วยงานภาษีในรูปแบบของสัญญาครัวเรือนที่มั่นคง หรือเป็นครัวเรือนที่ประกาศภาษี ในกรณีนี้ ครัวเรือนธุรกิจจะต้องประกาศและจ่ายภาษีในอัตรา 7% (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2%)

กรณีบุคคลธรรมดารับค่าคอมมิชชั่นที่ต้องปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้าง องค์กรหรือกิจการที่จ่ายค่าคอมมิชชั่น มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้างตามระเบียบ

การเก็บภาษีจากยอดขายไลฟ์สดยังเป็นเรื่องยาก

การจัดการภาษีของ KOL (ผู้มีความรู้), KOC (ผู้ดำเนินการบัญชีหลัก), Youtuber, Tiktokers และผู้มีชื่อเสียงซึ่งได้รับรายได้จากการทำรีวิว โฆษณา และการไลฟ์สตรีมขนาดใหญ่เพื่อขายสินค้าบนแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียยังคงเผชิญกับความยากลำบาก

การขายแบบไลฟ์สตรีมบนแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดีย เช่น Facebook, Tiktok เป็นต้น กำลังกลายเป็นเทรนด์ธุรกิจใหม่ อย่างไรก็ตาม ด้วยการสนับสนุนของเทคโนโลยี เซสชั่นไลฟ์สตรีมจำนวนมากจึงเกิดขึ้นโดยไม่ได้ตั้งใจและจบลงอย่างรวดเร็ว เมื่อเสร็จสิ้นแล้ว ผู้ไลฟ์สตรีมจะลบลิงก์ ทำให้หน่วยงานจัดการเกิดความยากลำบากในการกำหนดข้อมูลของหน่วยไลฟ์สตรีมและมูลค่าของสินค้าที่ทำธุรกรรมผ่านเซสชั่นไลฟ์สตรีม

สำหรับผู้เสียภาษีที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่จ้างหน่วยงานเพื่อให้บริการจัดส่งแบบเก็บเงินปลายทาง หน่วยงานภาษีจะขอให้หน่วยงานจัดส่งเหล่านี้จัดทำรายชื่อผู้เสียภาษีที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ (รายละเอียด ได้แก่ ชื่อธุรกิจ บุคคล รหัสภาษี จำนวนเงินที่เรียกเก็บ สัญญาจ้างหน่วยงานจัดส่งเพื่อเก็บเงินสดเมื่อส่งสินค้า เป็นต้น) แต่หน่วยงานจัดส่งไม่ได้ให้ข้อมูลหรือให้ข้อมูลมาแต่ไม่เพียงพอ ดังนั้น จึงเป็นเรื่องยากที่หน่วยงานภาษีจะระบุชื่อองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซโดยทั่วไปหรือผู้ขายผ่านไลฟ์สตรีมโดยเฉพาะเพื่อจัดการภาษีอีคอมเมิร์ซให้ถูกต้องตามระเบียบปัจจุบัน

เมื่อทำการระบุสินค้าที่ขายผ่านไลฟ์สตรีมแล้ว ผู้ขายเหล่านี้จะได้รับแจ้งจากกรมสรรพากรให้ดำเนินการ อย่างไรก็ตาม ในหลายกรณี ผู้ขายไม่ให้ความร่วมมือหรือให้ข้อมูลที่ไม่ครบถ้วนเกี่ยวกับรายได้ จำนวนคำสั่งซื้อ ประเภทสินค้า ฯลฯ จึงทำให้กรมสรรพากรท้องถิ่นไม่สามารถระบุรายได้และภาษีที่ต้องชำระได้ ทำให้เสียทรัพยากรบุคคลจำนวนมากในการตรวจสอบ ตรวจสอบ และตัดสินใจ

กรมสรรพากรมีข้อมูลของผู้เสียภาษีที่ขายสินค้าผ่านระบบไลฟ์สตรีม มีข้อมูลหมายเลขบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี และยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรถึงธนาคารเพื่อให้ข้อมูล แม้ว่าบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีจะมีจำนวนมาก แต่กรมสรรพากรไม่มี ทำให้มีความเสี่ยงในการจัดการภาษีเมื่อไม่มีรายได้จากผู้เสียภาษีเพียงพอ แต่ในบางกรณี ธนาคารพาณิชย์อาจขอให้กรมสรรพากรแนบแผนการตรวจสอบ การตรวจสอบ หรือการตัดสินใจในการตรวจสอบ/ตรวจสอบบัญชีผู้เสียภาษีเมื่อต้องการให้ข้อมูลธุรกรรมของผู้เสียภาษี ซึ่งทำให้กรมสรรพากรไม่สามารถรวบรวมข้อมูลจากผู้เสียภาษีที่มีกิจกรรมอีคอมเมิร์ซได้

หน่วยงานภาษีบางแห่งประสบปัญหาในการตรวจสอบและค้นหาข้อมูลผู้เสียภาษีตามข้อมูลที่จัดทำไว้ในคลังข้อมูลส่วนกลางของหน่วยงานภาษี หรือผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามการแจ้งข้อมูลแหล่งที่มาของรายได้จากหลาย ๆ สถานที่อย่างครบถ้วน การปฏิบัติตามการแจ้งและชำระภาษีของผู้เสียภาษียังต่ำ ข้อมูลที่ต้องตรวจสอบมีจำนวนมากแต่ทรัพยากรบุคคลไม่สามารถตอบสนองความต้องการได้ และงานโฆษณาชวนเชื่อสำหรับผู้เสียภาษียังไม่เป็นไปตามข้อกำหนดในการบริหารจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมการขายผ่านไลฟ์สตรีม

เสริมสร้างคลังข้อมูลเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการบริหารจัดการภาษี

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรใช้เครื่องมือทางสถิติและการวิเคราะห์ข้อมูลอีคอมเมิร์ซออนไลน์ (เช่น: Metric.vn, Kalodata.com เป็นต้น) เพื่อกำหนดและประมาณรายได้ และรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับบูธของแต่ละบุคคลและองค์กรผ่านการขายสินค้าและการตลาดแบบพันธมิตรจากกิจกรรมไลฟ์สตรีม

โดยปกติแล้วผู้เสียภาษีจะใช้ชื่อร้านค้าเดียวกันในการทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น Shopee และ Lazada ดังนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะค้นหาข้อมูลร้านค้าในฐานข้อมูลรวมศูนย์ของอุตสาหกรรมภาษีเพื่อค้นหาข้อมูลติดต่อในการดำเนินการจัดการภาษี

ประสานงานกับหน่วยงานบริหารจัดการอื่นๆ เช่น หน่วยงานบริหารตลาด หน่วยงานศุลกากร และหน่วยงานการสืบสวน เพื่อแลกเปลี่ยนข้อมูลและประสานงานการคัดกรองบุคคลที่มีรายได้จากการถ่ายทอดสด

กรณีผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามคำร้องขอของกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบภาษี ณ สำนักงานใหญ่ของผู้เสียภาษี และโอนคดีไปยังหน่วยงานสอบสวนเมื่อพบสัญญาณการละเมิดกฎหมายโดยเจตนา

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรนำการบริหารความเสี่ยงมาประยุกต์ใช้ในการบริหารจัดการภาษี โดยใช้เกณฑ์การวิเคราะห์ความเสี่ยงในการคัดเลือกผู้เสียภาษีเพื่อการตรวจสอบและยืนยัน เช่น รายได้จำนวนมาก ข้อมูลและที่อยู่ที่ชัดเจน เป็นต้น

บนพื้นฐานนั้น วิเคราะห์ ประเมิน และคัดเลือกรายวิชาที่มีปัจจัยเสี่ยงสูง รายวิชาที่มีความแตกต่างด้านรายได้มาก เพื่อมุ่งเน้นเป็นแบบจำลอง และในขณะเดียวกัน เมื่อมีปัจจัยที่มีเจตนาละเมิดกฎหมาย ให้โอนคดีไปยังหน่วยงานสอบสวนโดยตรง

นอกจากนี้ สำหรับกรณีที่มีการดำเนินการทางปกครองและทางอาญา หน่วยงานด้านภาษีจะประสานงานกับหน่วยงานด้านสื่อมวลชนเพื่อแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างเป็นวงกว้าง ซึ่งจะทำให้การปฏิบัติตามกฎหมายดีขึ้นและลดความกดดันต่อความรับผิดชอบของหน่วยงานด้านภาษีในการตรวจสอบ

ดำเนินการวิจัยวิธีการสแกนและประมาณรายได้ทางธุรกิจบนเครื่องมือวิเคราะห์ข้อมูลและสถิติอีคอมเมิร์ซออนไลน์ (เช่น Metric.vn, Kalodata.com เป็นต้น) เพื่อสร้างแอปพลิเคชันอุตสาหกรรมสำหรับการรวบรวมข้อมูล

ดำเนินการจัดระเบียบและทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ให้บริการแพลตฟอร์มออนไลน์ในเวียดนามด้วยกิจกรรมการขายแบบไลฟ์สตรีม (เช่น TikTok...) เพื่อใช้ประโยชน์จากข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลและองค์กรที่เข้าร่วมกิจกรรมไลฟ์สตรีมในเวียดนาม โดยอิงจากการวิเคราะห์ฐานข้อมูลเพิ่มเติม และดำเนินการเสริมสร้างฐานข้อมูลส่วนกลางของภาคส่วนภาษีต่อไปเพื่อรองรับการบริหารจัดการภาษี

แหล่งที่มา