การขายแบบไลฟ์สตรีม: จะต้องแจ้งและชำระภาษีอย่างไร?

องค์กรและบุคคลที่จำหน่ายสินค้าผ่านไลฟ์สด จะต้องลงทะเบียนภาษี ประกาศ และชำระภาษีตามหลักการยื่นภาษีตนเอง ชำระภาษีตนเอง รับผิดชอบตนเอง และออกใบแจ้งหนี้เต็มจำนวนเมื่อจัดหาสินค้าและบริการ

การถ่ายทอดสดเป็นหนึ่งในรูปแบบหนึ่งของการโฆษณาและการขายผลิตภัณฑ์ ปัจจุบัน การถ่ายทอดสดได้รับความนิยมอย่างแพร่หลายในหมู่องค์กร ธุรกิจ และบุคคลทั่วไป เพื่อสนับสนุนธุรกิจของตน

คุณสมบัติที่โดดเด่นของแบบฟอร์มนี้คือเสียง รูปภาพ การสื่อสารโดยตรงระหว่างผู้ขายและผู้ซื้อผ่านทางอินเทอร์เน็ตเพื่อวัตถุประสงค์ทางการโฆษณา เพิ่มผลจากผู้ชมและผู้ซื้อ

รายได้จากเซสชันไลฟ์สตรีมออนไลน์ที่รายงานบนโซเชียลเน็ตเวิร์กและสื่อต่างๆ ในช่วงล่าสุดสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นสถิติเบื้องต้นเกี่ยวกับจำนวนการตอบกลับ (ความคิดเห็น) และคำสั่งซื้อจากผู้ใช้งานออนไลน์ต่อเซสชันไลฟ์สตรีม อย่างไรก็ตาม ข้อมูลดังกล่าวยังไม่ถูกกำหนดให้เป็นรายได้จากการขายจริงตามบทบัญญัติของกฎหมาย

นอกจากนี้ รายได้จริงจากเซสชั่นไลฟ์สตรีมยังได้รับผลกระทบจากปัจจัยหลายประการ เช่น กิจกรรมไลฟ์สตรีมยังสามารถใช้เครื่องมือและแอปพลิเคชันเพื่อสร้างการตอบรับเพื่อวัตถุประสงค์ทางการโฆษณา เพิ่มผลกระทบจากผู้ชมและผู้ซื้อ รายได้ยังได้รับผลกระทบจากการยกเลิกของลูกค้าหลังการขายอีกด้วย

ตามกฎหมายภาษีปัจจุบัน การยื่นแบบแสดงรายการและการชำระภาษีโดยบุคคลที่เกี่ยวข้องในช่วงถ่ายทอดสด มีดังนี้:

องค์กรและบุคคลที่จำหน่ายสินค้าผ่านระบบไลฟ์สด: ลงทะเบียนภาษี ยื่นและชำระภาษีตามหลักการยื่นภาษีตนเอง ชำระภาษีตนเอง รับผิดชอบตนเอง และออกใบแจ้งหนี้เต็มรูปแบบเมื่อจัดหาสินค้าและบริการ

บุคคลอื่นๆ (บล็อกเกอร์, ติ๊กต็อกเกอร์, อินฟลูเอนเซอร์บนโซเชียลมีเดีย ฯลฯ) จะได้รับค่าคอมมิชชั่นจากการขายแบบไลฟ์สตรีม บุคคลเหล่านี้จะต้องปฏิบัติตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง และต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีแบบก้าวหน้า 07 ระดับ (ตั้งแต่ 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% และ 35%) ในกรณีที่จ่ายค่าคอมมิชชั่นนี้ให้กับครัวเรือนธุรกิจ จะถือเป็นรายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ หากครัวเรือนธุรกิจนั้นได้จดทะเบียนประกอบธุรกิจในอุตสาหกรรมที่เกี่ยวข้อง จดทะเบียนภาษีครัวเรือนธุรกิจ และอยู่ภายใต้การบริหารจัดการของกรมสรรพากรในรูปแบบของครัวเรือนที่มีสัญญามั่นคง หรือเป็นครัวเรือนที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษี ในกรณีนี้ ครัวเรือนธุรกิจจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและชำระภาษีในอัตรา 7% (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2%)

กรณีบุคคลธรรมดาได้รับค่าคอมมิชชั่นที่ต้องปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้าง องค์กรและวิสาหกิจที่จ่ายค่าคอมมิชชั่นมีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากเงินเดือนและค่าจ้างตามระเบียบ

การเก็บภาษีจากการขายสดยังเป็นเรื่องยาก

การจัดการภาษีของ KOL (ผู้มีความรู้), KOC (ผู้ดำเนินการบัญชีหลัก), Youtuber, Tiktokers และคนดังที่ได้รับรายได้จากการทำรีวิว โฆษณา และมีเซสชั่นไลฟ์สตรีมขนาดใหญ่เพื่อขายผลิตภัณฑ์บนแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียยังคงเผชิญกับความยากลำบาก

การขายแบบไลฟ์สตรีมบนแพลตฟอร์มโซเชียลมีเดียอย่าง Facebook, TikTok และอื่นๆ กำลังกลายเป็นเทรนด์ธุรกิจใหม่ อย่างไรก็ตาม ด้วยการสนับสนุนของเทคโนโลยี ทำให้การไลฟ์สตรีมจำนวนมากเกิดขึ้นเองโดยอัตโนมัติและจบลงอย่างรวดเร็ว เมื่อเสร็จสิ้น ผู้ไลฟ์สตรีมจะลบลิงก์ออก ทำให้หน่วยงานบริหารจัดการไม่สามารถระบุข้อมูลของหน่วยไลฟ์สตรีมและมูลค่าของสินค้าที่ซื้อขายผ่านไลฟ์สตรีมได้

สำหรับผู้เสียภาษีที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่จ้างหน่วยงานให้บริการจัดส่งแบบเก็บเงินปลายทาง (COD) กรมสรรพากรขอให้หน่วยงานเหล่านี้จัดทำรายชื่อผู้เสียภาษีที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ (รายละเอียดประกอบด้วย ชื่อนิติบุคคล บุคคลธรรมดา รหัสภาษี จำนวนเงินที่เรียกเก็บ สัญญาจ้างหน่วยงานจัดส่งเพื่อเก็บเงินปลายทาง ฯลฯ) แต่หน่วยงานเหล่านี้ไม่ได้ให้ข้อมูล หรือให้ข้อมูลไม่ครบถ้วน ดังนั้น กรมสรรพากรจึงไม่สามารถระบุชื่อองค์กรและบุคคลที่ประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซโดยทั่วไป หรือผู้ขายผ่านการถ่ายทอดสดโดยเฉพาะ เพื่อบริหารจัดการภาษีอีคอมเมิร์ซให้ถูกต้องตามกฎระเบียบปัจจุบันได้

เมื่อระบุตัวตนของบุคคลที่ขายผ่านการถ่ายทอดสด หน่วยงานภาษีจะแจ้งให้บุคคลเหล่านี้ทราบเพื่อดำเนินการ อย่างไรก็ตาม ในหลายกรณี บุคคลเหล่านี้ไม่ให้ความร่วมมือหรือให้ข้อมูลที่ไม่ครบถ้วนเกี่ยวกับรายได้ จำนวนคำสั่งซื้อ ประเภทสินค้า ฯลฯ ดังนั้น หน่วยงานภาษีท้องถิ่นจึงยากที่จะระบุรายได้และภาษีที่ต้องชำระ ซึ่งทำให้สิ้นเปลืองทรัพยากรบุคคลจำนวนมากในการตรวจสอบ ตรวจสอบ และตัดสินใจ

กรมสรรพากรมีข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่ขายสินค้าผ่านการถ่ายทอดสด มีข้อมูลเกี่ยวกับหมายเลขบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษี และได้ยื่นคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังธนาคารเพื่อขอข้อมูล แม้ว่าจะมีบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีจำนวนมากที่กรมสรรพากรไม่มี ซึ่งนำไปสู่ความเสี่ยงในการจัดการภาษีเมื่อผู้เสียภาษีมีรายได้ไม่เพียงพอ แต่ในบางกรณี ธนาคารพาณิชย์อาจขอให้กรมสรรพากรแนบแผนการตรวจสอบหรือคำสั่งในการตรวจสอบ/ตรวจสอบบัญชีผู้เสียภาษีเมื่อต้องการให้ข้อมูลธุรกรรมของผู้เสียภาษี ซึ่งทำให้กรมสรรพากรไม่สามารถรวบรวมข้อมูลของผู้เสียภาษีที่ทำกิจกรรมอีคอมเมิร์ซได้

หน่วยงานภาษีบางแห่งประสบปัญหาในการตรวจสอบและค้นหาข้อมูลผู้เสียภาษีจากข้อมูลในคลังข้อมูลส่วนกลางของหน่วยงาน หรือผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระเงินอย่างครบถ้วน การปฏิบัติตามข้อกำหนดในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและการชำระเงินของผู้เสียภาษียังอยู่ในระดับต่ำ ข้อมูลที่ต้องตรวจสอบมีจำนวนมาก แต่ทรัพยากรบุคคลยังไม่สามารถปฏิบัติตามข้อกำหนดได้ งานโฆษณาชวนเชื่อสำหรับผู้เสียภาษียังไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของการจัดการภาษีสำหรับกิจกรรมการขายผ่านไลฟ์สตรีม

เสริมสร้างคลังข้อมูลเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดการภาษี

เจ้าหน้าที่กรมสรรพากรใช้เครื่องมือทางสถิติและการวิเคราะห์ข้อมูลอีคอมเมิร์ซออนไลน์ (เช่น: Metric.vn, Kalodata.com เป็นต้น) เพื่อกำหนดและประมาณรายได้ และรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับแผงขายของของบุคคลและองค์กรต่างๆ ผ่านการขายสินค้าและการตลาดแบบพันธมิตรจากกิจกรรมถ่ายทอดสด

โดยปกติผู้เสียภาษีจะใช้ชื่อร้านค้าเดียวกันในการทำธุรกิจบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ เช่น Shopee และ Lazada ดังนั้นเจ้าหน้าที่ภาษีจะค้นหาข้อมูลร้านค้าในฐานข้อมูลรวมศูนย์ของอุตสาหกรรมภาษีเพื่อค้นหาข้อมูลติดต่อในการดำเนินการจัดการภาษี

ประสานงานกับหน่วยงานบริหารอื่นๆ เช่น หน่วยงานบริหารตลาด หน่วยงานศุลกากร และหน่วยงานสืบสวน เพื่อแลกเปลี่ยนข้อมูลและดำเนินการคัดกรองผู้เข้ารับการทดสอบที่มีรายได้จากการถ่ายทอดสด

ในกรณีที่ผู้เสียภาษีไม่ปฏิบัติตามคำร้องขอของกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะดำเนินการตรวจสอบภาษี ณ สำนักงานใหญ่ของผู้เสียภาษี และโอนคดีไปยังหน่วยงานสอบสวนเมื่อพบสัญญาณของการจงใจฝ่าฝืนกฎหมาย

หน่วยงานกรมสรรพากรนำการบริหารความเสี่ยงมาใช้ในการบริหารภาษี โดยใช้เกณฑ์การวิเคราะห์ความเสี่ยงในการคัดเลือกผู้เสียภาษีเพื่อการตรวจสอบและยืนยัน เช่น รายได้สูง ข้อมูลและที่อยู่ที่ชัดเจน เป็นต้น

บนพื้นฐานนั้น วิเคราะห์ ประเมินผล และคัดเลือกเรื่องที่มีปัจจัยเสี่ยงสูง เรื่องที่มีความต่างของรายได้สูง มาเน้นเป็นต้นแบบ และเมื่อมีปัจจัยที่มีเจตนาจะฝ่าฝืนกฎหมาย ให้โอนเรื่องไปยังหน่วยงานสอบสวนโดยตรง

นอกจากนี้ สำหรับกรณีที่มีการดำเนินการเกี่ยวกับการละเมิดทางปกครองและทางอาญา กรมสรรพากรจะประสานงานกับสื่อมวลชนเพื่อแจ้งให้ผู้เสียภาษีทราบถึงความเสี่ยงจากการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างกว้างขวาง ซึ่งจะช่วยปรับปรุงการปฏิบัติตามกฎหมายและลดภาระความรับผิดชอบของกรมสรรพากรในการตรวจสอบ

ดำเนินการวิจัยวิธีการสแกนและประมาณรายได้ทางธุรกิจบนการวิเคราะห์ข้อมูลอีคอมเมิร์ซออนไลน์และเครื่องมือทางสถิติ (เช่น: Metric.vn, Kalodata.com เป็นต้น) เพื่อสร้างแอปพลิเคชันอุตสาหกรรมสำหรับการรวบรวมข้อมูล

ดำเนินการจัดระเบียบและทำงานร่วมกับซัพพลายเออร์ต่างประเทศที่ให้บริการแพลตฟอร์มออนไลน์ในเวียดนามด้วยกิจกรรมการขายแบบไลฟ์สตรีม (เช่น TikTok...) เพื่อใช้ประโยชน์จากข้อมูลสถิติเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลและองค์กรที่เข้าร่วมกิจกรรมไลฟ์สตรีมในเวียดนาม โดยอิงจากการวิเคราะห์ฐานข้อมูลเพิ่มเติม และดำเนินการเสริมสร้างฐานข้อมูลส่วนกลางของอุตสาหกรรมภาษีเพื่อให้บริการการจัดการภาษี

แหล่งที่มา