กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับใหม่: ประโยชน์สองต่อสำหรับเศรษฐกิจดิจิทัลและวิสาหกิจเวียดนาม

VTV.vn - นโยบายการคลังใหม่จะสร้างกลไกสองทางให้กับเศรษฐกิจ โดยทำให้การจัดการภาษีทันสมัยในยุคดิจิทัล และส่งเสริมชุมชนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมให้เข้มแข็งยิ่งขึ้น

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2568 เป็นต้นไป กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) ฉบับที่ 67/2025/QH15 จะมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการ โดยบังคับใช้กับระยะเวลาการคำนวณภาษีนิติบุคคลปี 2568 นับเป็นก้าวสำคัญในการปฏิรูปนโยบายภาษีของเวียดนาม โดยมุ่งหวังที่จะตอบสนองความต้องการด้านการบริหารจัดการสำหรับ เศรษฐกิจ ดิจิทัลที่กำลังเติบโต และจัดหาแหล่งเงินทุนเพิ่มเติมให้กับภาคธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs)

ยกระดับการบริหารจัดการเศรษฐกิจดิจิทัล ปูทางสู่การพัฒนาวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล 67/2025/QH15 ได้ประกาศใช้ในบริบทของเวียดนามที่ส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและการบูรณาการเชิงลึก ซึ่งสะท้อนถึงการปรับตัวของสถาบันให้เข้ากับแนวโน้มเศรษฐกิจใหม่ ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจระบุว่า การปฏิรูปครั้งนี้นำมาซึ่ง "ประโยชน์สองต่อ" ทั้งการสร้างกรอบกฎหมายที่ทันสมัยสำหรับเศรษฐกิจดิจิทัลและการสนับสนุนชุมชน SME อย่างแข็งขัน

ดร. แมค ก๊วก อันห์ รองประธานและเลขาธิการสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่ง ฮานอย กล่าวว่า ความก้าวหน้าประการแรกคือกรอบกฎหมายสำหรับเศรษฐกิจดิจิทัลและกิจกรรมข้ามพรมแดน กฎหมายฉบับนี้กำหนดวิธีการกำหนดรายได้ที่เกิดขึ้นในเวียดนามจากแพลตฟอร์มข้ามพรมแดนอย่างชัดเจนเป็นครั้งแรก เช่น การโฆษณาออนไลน์ อีคอมเมิร์ซ บริการคลาวด์คอมพิวติ้ง เกมออนไลน์ เป็นต้น ซึ่งช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีมีเครื่องมือในการป้องกันการสูญเสียรายได้และสร้างความเป็นธรรมระหว่างวิสาหกิจในประเทศและบริษัทเทคโนโลยีระหว่างประเทศ

นอกจากนี้ ยังได้จัดตั้งกลไกการบัญชีและการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับซัพพลายเออร์ต่างชาติที่ไม่มีสถานประกอบการถาวร ซึ่งช่วยลดความซับซ้อนของขั้นตอนและลดความเสี่ยงจากการกัดเซาะฐานภาษี (BEPS) ตามคำแนะนำขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) รองศาสตราจารย์ ดร. เล ซวน เจือง หัวหน้าภาควิชาภาษีอากรและศุลกากร (สถาบันการคลัง) ประเมินว่าการทำให้หลักการการจัดเก็บภาษีสำหรับเศรษฐกิจดิจิทัลถูกกฎหมายเป็นก้าวสำคัญ แสดงให้เห็นถึงความมุ่งมั่นของเวียดนามในการนำมาตรฐานภาษีระหว่างประเทศมาใช้เป็นมาตรฐาน ความท้าทายที่ใหญ่ที่สุดในขณะนี้คือการสร้างระบบเทคโนโลยีสารสนเทศที่แข็งแกร่งเพียงพอที่จะตรวจสอบและประมวลผลธุรกรรมข้ามพรมแดนหลายล้านรายการในแต่ละวัน โดยหลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ "มีกฎหมายแต่บังคับใช้ได้ยาก" นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องมีเอกสารแนวทางเกี่ยวกับแนวคิด "สถานะทางเศรษฐกิจที่สำคัญ" ในเร็วๆ นี้ เพื่อกำหนดพันธกรณีของแพลตฟอร์มต่างชาติ

สร้างนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ทันสมัยที่ส่งเสริมให้ธุรกิจสร้างสรรค์สิ่งใหม่ๆ และลงทุนด้านเทคโนโลยีในระยะยาว

ขณะเดียวกัน กฎหมายฉบับนี้ยังขยายการสนับสนุน SMEs ผ่านสิทธิประโยชน์ทางภาษี กฎหมายยังคงให้ความยืดหยุ่นและกำหนดอัตราภาษีพิเศษที่ 15-17% (แทนที่จะเป็น 20%) ตามปกติ และอนุญาตให้คำนวณค่าใช้จ่ายในการลงทุนในการวิจัยและพัฒนา (R&D) เป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้สูงสุด 150% ผู้แทน กระทรวงการคลัง กล่าวว่า การปฏิรูปครั้งนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างนโยบายภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ทันสมัย ​​ส่งเสริมให้ธุรกิจสร้างสรรค์นวัตกรรม และลงทุนด้านเทคโนโลยีในระยะยาว กฎระเบียบที่อนุญาตให้คำนวณค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนาได้สูงสุดถึง 150% เป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการช่วยให้ธุรกิจเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขัน ใช้ประโยชน์จากเทคโนโลยีขั้นสูงได้อย่างมีประสิทธิภาพ และขยายการผลิตในตลาดภายในประเทศ

เกี่ยวกับมุมมองนี้ คุณเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม กล่าวว่า การคงอัตราภาษีพิเศษไว้ที่ 15-17% สำหรับ SMEs จะสร้างข้อได้เปรียบที่ชัดเจนในด้านต้นทุน สนับสนุนกระแสเงินสด และส่งเสริมการลงทุนระยะยาว โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสตาร์ทอัพในภาคเทคโนโลยี การรวมต้นทุนการวิจัยและพัฒนาจะช่วยลดภาระภาษีในช่วงที่มีการลงทุนขนาดใหญ่ ซึ่งจะช่วยยกระดับความสามารถในการระดมทุนและเร่งการพัฒนา

คุณแมค ก๊วก อันห์ กล่าวว่า ปัจจุบัน SMEs จำนวนมากยังขาดทักษะด้านการจัดการการเงินและการบัญชีภาษีดิจิทัล ดังนั้นจึงจำเป็นต้องมีโปรแกรมการฝึกอบรมเฉพาะทางเพื่อให้พวกเขาใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษี มิฉะนั้น ธุรกิจบางแห่งอาจพลาดนโยบายสนับสนุนเพียงเพราะกลัวความเสี่ยงเมื่อต้องแจ้งค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา

จากมุมมองของภาคธุรกิจ “วิสาหกิจต่างเห็นคุณค่าของการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนา (R&D) ที่สูงขึ้น นโยบายนี้ช่วยให้เรามีเงินทุนสำรองสำหรับการวิจัยด้านปัญญาประดิษฐ์และคลาวด์คอมพิวติ้งมากขึ้น อย่างไรก็ตาม ธุรกิจต่างๆ ต้องการให้กฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และเอกสารสำหรับธุรกรรมข้ามพรมแดนมีความเรียบง่ายขึ้น เพื่อลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบ” เหงียน วัน เหงันห์ ตัวแทนจากวิสาหกิจเทคโนโลยีแห่งหนึ่งกล่าว

การแก้ไขปัญหาการเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานของกฎหมาย

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจระบุว่า แม้จะมีการกำหนดกรอบการทำงานที่เอื้ออำนวย แต่กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล 67/2025 ยังคงเผชิญกับความท้าทายสำคัญในการนำไปใช้จริง การจัดทำเอกสารอนุกฎหมายถือเป็นข้อกำหนดเบื้องต้น กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรจำเป็นต้องออกพระราชกฤษฎีกาและหนังสือเวียนเฉพาะเจาะจงโดยเร็วก่อนวันสิ้นสุดภาษีในปี 2568 โดยเฉพาะอย่างยิ่งกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีในระบบเศรษฐกิจดิจิทัลและต้นทุนการวิจัยและพัฒนา

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์แนะนำว่าควรออกเอกสารแนะนำล่วงหน้า เพื่อให้ธุรกิจมีเวลาเพียงพอในการปรับระบบบัญชีและจัดเตรียมเอกสาร ควรมีรายการค่าใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาที่มีสิทธิ์ได้รับสิทธิประโยชน์ 150% เพื่อหลีกเลี่ยงการตีความที่แตกต่างกันระหว่างการตรวจสอบและการตรวจสอบบัญชี

เพื่อให้กฎหมาย 67/2025/QH15 มีผลบังคับใช้ จำเป็นต้องกรอกเอกสารคำแนะนำโดยละเอียดและเข้าใจง่ายให้ครบถ้วนก่อนถึงช่วงเวลาการชำระภาษีประจำปี 2025

ขณะเดียวกัน คุณคุ๊กกล่าวว่า จำเป็นต้องส่งเสริมการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลในการบริหารจัดการภาษีด้วย ระบบการจัดการภาษีอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นต้องมีศักยภาพเพียงพอที่จะรับและประมวลผลข้อมูลจำนวนมหาศาลจากแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและธุรกรรมข้ามพรมแดน

ดังนั้น เพื่อให้กฎหมาย 67/2025/QH15 มีผลบังคับใช้ ผู้เชี่ยวชาญจึงได้เสนอแนวทางแก้ไขสำคัญ 4 ประการ ได้แก่ การจัดทำเอกสารแนะนำที่มีรายละเอียดและเข้าใจง่ายให้เสร็จสิ้นโดยเร็วที่สุดก่อนถึงกำหนดชำระภาษีปี 2568 การส่งเสริมการโฆษณาชวนเชื่อและการฝึกอบรมหลายช่องทางเกี่ยวกับการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเศรษฐกิจดิจิทัลและการพิสูจน์ต้นทุนการวิจัยและพัฒนาสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม การพัฒนาแพลตฟอร์มการจัดการภาษีอิเล็กทรอนิกส์อัจฉริยะที่เชื่อมต่อโดยตรงกับซอฟต์แวร์บัญชีและประมวลผลข้อมูลขนาดใหญ่ การปรับปรุงคุณภาพการตรวจสอบ การใช้การวิเคราะห์ข้อมูลและการบริหารความเสี่ยงเพื่อลดการตรวจสอบที่แพร่หลาย ดร. แมค ก๊วก อันห์ เน้นย้ำว่า "กฎหมาย 67/2025 ถือเป็นก้าวสำคัญในการสร้างระบบภาษีที่ทันสมัยและเป็นธรรมตามมาตรฐานสากล การร่วมมือของหน่วยงานบริหารจัดการและความคิดริเริ่มของวิสาหกิจจะทำให้การปฏิรูปภาษีกลายเป็นพลังขับเคลื่อนสู่การพัฒนาที่ยั่งยืน"

ที่มา: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm