เหตุผลที่กระทรวงการคลังไม่ปรับเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 250-300 ล้านดอง

ในร่างแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ล่าสุด ซึ่งอยู่ระหว่างการพิจารณา กระทรวงการคลัง เสนอให้กำหนดเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจไว้ที่ 150 ล้านดอง ซึ่งเพิ่มขึ้น 50 ล้านดองเมื่อเทียบกับระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน

หน่วยงานและท้องถิ่นหลายแห่งเสนอให้เพิ่มระดับรายได้นี้เป็น 250-300 ล้านดอง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลังจากปรึกษาหารือกับธุรกิจและผู้เชี่ยวชาญแล้ว สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ประเมินว่าการเพิ่มเกณฑ์สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคลจาก 100 ล้านดองต่อปีเป็น 150 ล้านดองต่อปี จะช่วยให้บุคคลและครัวเรือนธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากไม่ต้องแจ้งและเสียภาษี

อย่างไรก็ตาม หลายธุรกิจระบุว่าเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ 150 ล้านดอง/ปีนั้นยังค่อนข้างต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเปรียบเทียบระหว่างบุคคลธรรมดาและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ประจำ จะเห็นได้ว่าไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากปัจจุบันบุคคลธรรมดาที่มีรายได้ประจำมีการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับกรณีที่ไม่มีผู้อุปการะอยู่ที่ 132 ล้านดอง/ปี หากมีผู้อุปการะ 1 คน จะเป็น 184.8 ล้านดอง/ปี และหากมีผู้อุปการะ 2 คน จะเป็น 237.6 ล้านดอง/ปี

ภายใต้สมมติฐานที่ว่าโดยเฉลี่ยแล้วพนักงานแต่ละคนจะมีผู้พึ่งพาหนึ่งคน เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับพนักงานประจำจึงสูงกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเจ้าของธุรกิจรายบุคคล ยิ่งไปกว่านั้น เจ้าของธุรกิจรายบุคคลจะต้องแบกรับต้นทุนปัจจัยการผลิตเพื่อให้มีรายได้ ในขณะที่รายได้ส่วนบุคคลไม่รวมต้นทุนเหล่านี้” VCCI กล่าว

นอกจากนี้ ภาคส่วนต่างๆ ยังมีโครงสร้างต้นทุนและอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แม้ว่าจะมีรายได้เท่ากันก็ตาม ยกตัวอย่างเช่น ในภาคการค้าสินค้าโภคภัณฑ์ (เช่น ร้านค้าปลีก ร้านขายของชำ) ต้นทุนปัจจัยการผลิตคิดเป็นสัดส่วนที่สูงของรายได้ รายได้ที่ธุรกิจแต่ละรายได้รับไม่มากนัก และภาษีที่เก็บได้มีเพียง 1.5 ล้านดองต่อปีเท่านั้น ในภาคบริการ ต้นทุนปัจจัยการผลิตไม่มีความสำคัญ มูลค่าเพิ่มสูงขึ้น และภาษีที่ต้องชำระสูงขึ้น อย่างน้อย 7.5 ล้านดองต่อปี

ด้วยเหตุผลดังกล่าว หน่วยงานร่างกฎหมายจึงควรพิจารณาแก้ไขข้อบังคับเกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของภาคธุรกิจและบุคคลธรรมดา โดยพิจารณาเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นประมาณ 180 ถึง 200 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน ควรพิจารณาจำแนกประเภทตามอุตสาหกรรมที่คล้ายคลึงกันกับมาตรา 12.2.b ของร่างกฎหมายว่าด้วยวิธีการคำนวณภาษีทางตรง เช่น อุตสาหกรรมการจัดจำหน่ายและจัดหาสินค้ามีเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงกว่าอุตสาหกรรมบริการและก่อสร้าง... VCCI เสนอ

ในขณะเดียวกัน สมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีเวียดนาม (VTCA) ได้เสนอเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำไว้ที่ 180-240 ล้านดอง เนื่องจากตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 07 มาตรฐานรายได้สำหรับครัวเรือนยากจนในชนบทปัจจุบันอยู่ที่ 1.5 ล้านดอง/คน/เดือน และในเมืองอยู่ที่ 2 ล้านดอง/คน/เดือน ดังนั้น บุคคลที่มีรายได้ต่อปี 18 ล้านดองจึงจัดอยู่ในกลุ่ม "ยากจนและเกือบยากจน"

“หากอ้างอิงจากตารางภาษีมูลค่าเพิ่ม สมมติว่าภาคธุรกิจพาณิชย์มีอัตราภาษี 10% รายได้จะคำนวณได้ประมาณ 10 ล้านดอง กล่าวคือ หลังจากกระบวนการทางธุรกิจมีรายได้ 100 ล้านดอง มูลค่าเพิ่มจะเท่ากับ 10 ล้านดอง และเมื่อมีรายได้ 150 ล้านดอง รายได้จะเท่ากับ 15 ล้านดอง” VTCA คำนวณ

ในระดับที่สูงขึ้น กระทรวงคมนาคม เสนอให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจเป็นมูลค่า 250 ล้านดองต่อปี หรือเทียบเท่ากับ 10,000 เหรียญสหรัฐต่อปี ขณะที่จังหวัดกวางงายก็เสนอให้ตัวเลขนี้ต่ำกว่า 300 ล้านดองต่อปีเช่นกัน

กระทรวงการคลังได้ชี้แจงถึงเหตุผลที่ไม่เพิ่มเกณฑ์ภาษีเป็น 250-300 ล้านดอง โดยระบุว่าร่างกฎหมายดังกล่าวเสนอให้เพิ่มรายได้ของครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจจาก 100 ล้านดอง เป็น 150 ล้านดอง โดยเกณฑ์ที่เสนอนี้พิจารณาจากดัชนีเงินเฟ้อและสถานการณ์จริง (หากพิจารณาจากดัชนีเงินเฟ้อ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะอยู่ที่ประมาณ 130 ล้านดองเท่านั้น อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังเสนอให้เพิ่มเป็น 150 ล้านดอง เพื่อช่วยเหลือครัวเรือนและบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจ)

“การปรับลดภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 250 ล้านดอง จะส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณท้องถิ่น โดยเฉพาะในท้องที่ที่มีรายได้ต่ำ” กระทรวงการคลังอธิบาย

นอกจากนี้ กฎระเบียบนี้จะไม่ส่งเสริมให้ครัวเรือนและบุคคลเปลี่ยนธุรกิจของตนไปเป็นองค์กรธุรกิจ (องค์กรจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรายได้ทุกรายการที่ตนสร้างขึ้น)

ดังนั้น หน่วยงานนี้จึงเสนอให้คงระดับที่เสนอไว้ในร่างกฎหมาย

ภูมิปัญญา

แหล่งที่มา