เหตุผลที่กระทรวงการคลังไม่ปรับเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็น 250-300 ล้านดอง

ในการพิจารณาร่างแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ฉบับล่าสุด กระทรวงการคลัง เสนอให้กำหนดเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบุคคลและครัวเรือนธุรกิจไว้ที่ 150 ล้านดอง ซึ่งเพิ่มขึ้น 50 ล้านดองเมื่อเทียบกับระเบียบข้อบังคับปัจจุบัน

หน่วยงานและท้องถิ่นหลายแห่งได้เสนอให้เพิ่มระดับรายได้นี้เป็น 250-300 ล้านดอง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หลังจากปรึกษาหารือกับธุรกิจและผู้เชี่ยวชาญแล้ว สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) ประเมินว่าการปรับเกณฑ์สำหรับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคลจาก 100 ล้านดองต่อปีเป็น 150 ล้านดองต่อปี จะช่วยให้บุคคลและครัวเรือนธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากไม่ต้องแจ้งและเสียภาษี

อย่างไรก็ตาม ตามที่ธุรกิจหลายแห่งระบุ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษี 150 ล้านดองต่อปียังถือว่าต่ำมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเปรียบเทียบระหว่างบุคคลที่ทำธุรกิจกับบุคคลที่ทำงานกินเงินเดือนจะเห็นถึงความไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากในปัจจุบันบุคคลที่มีรายได้ประจำจะมีการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว 132 ล้านดองต่อปี หากไม่มีผู้พึ่งพา 184.8 ล้านดองต่อปี ถ้ามีผู้พึ่งพา 1 คน และ 237.6 ล้านดองต่อปี ถ้ามีผู้พึ่งพา 2 คน

“โดยถือว่าโดยเฉลี่ยแล้วพนักงานแต่ละคนจะมีผู้ใต้ปกครองหนึ่งคน เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับพนักงานประจำจึงสูงกว่าเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับเจ้าของธุรกิจรายบุคคล นอกจากนี้ เจ้าของธุรกิจรายบุคคลจะต้องรับภาระต้นทุนปัจจัยการผลิตเพื่อให้มีรายได้ในขณะที่รายได้ส่วนบุคคลไม่รวมต้นทุนเหล่านี้” VCCI กล่าว

นอกจากนี้ ภาคส่วนต่างๆ ยังมีโครงสร้างต้นทุนและอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แม้ว่าจะมีระดับรายได้เท่ากันก็ตาม ตัวอย่างเช่น ในธุรกิจการค้าสินค้าโภคภัณฑ์ (เช่น ร้านค้าปลีก ร้านขายของชำ) ซึ่งต้นทุนปัจจัยการผลิตคิดเป็นสัดส่วนรายได้ที่มาก รายได้ที่ธุรกิจแต่ละแห่งได้รับจึงไม่มากและเก็บภาษีได้เพียง 1.5 ล้านดองต่อปีเท่านั้น ในภาคบริการ ต้นทุนปัจจัยการผลิตมีน้อยมาก มูลค่าเพิ่มสูงขึ้น และภาษีที่ต้องจ่ายสูงขึ้นอย่างน้อย 7.5 ล้านดอง/ปี

“ด้วยเหตุผลดังกล่าว หน่วยงานร่างกฎหมายจึงควรพิจารณาแก้ไขระเบียบเกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา โดยพิจารณาปรับเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นประมาณ 180 ถึง 200 ล้านดองต่อปี ขณะเดียวกัน ควรพิจารณาแบ่งประเภทตามอุตสาหกรรมที่คล้ายกับมาตรา 12.2.b ของร่างกฎหมายว่าด้วยวิธีการคำนวณภาษีตรง เช่น อุตสาหกรรมการจำหน่ายและจัดหาสินค้ามีเกณฑ์ที่สูงกว่าอุตสาหกรรมบริการและก่อสร้าง” VCCI เสนอ

ในขณะเดียวกัน สมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA) เสนอเกณฑ์ไว้ที่ 180 - 240 ล้านดอง เนื่องจากตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 07 รายได้สุทธิของครัวเรือนยากจนในชนบทปัจจุบันอยู่ที่ 1.5 ล้านดอง/คน/เดือน และในเมืองอยู่ที่ 2 ล้านดอง/คน/เดือน ดังนั้นคนที่รายได้ต่อปี 18 ล้านดองจึงถือเป็น “คนจนและเกือบจน”

“หากใช้ตารางภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยถือว่าภาคธุรกิจพาณิชย์มีอัตราภาษี 10% ก็จะมีรายได้ประมาณ 10 ล้านดอง กล่าวคือ หลังจากดำเนินกระบวนการทางธุรกิจจนมีรายได้ 100 ล้านดอง ก็จะมีมูลค่าเพิ่ม 10 ล้านดอง และเมื่อมีรายได้ 150 ล้านดอง ก็จะมีรายได้ 15 ล้านดอง” VTCA คำนวณ

ในระดับที่สูงขึ้น กระทรวงคมนาคม เสนอให้ยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจเป็นมูลค่า 250 ล้านดองต่อปี หรือเทียบเท่าประมาณ 10,000 เหรียญสหรัฐต่อปี ในขณะที่จังหวัดกวางงายก็เสนอให้ตัวเลขนี้ต่ำกว่า 300 ล้านดองต่อปีเช่นกัน

กระทรวงการคลังชี้แจงเหตุผลที่ไม่ปรับเพิ่มเกณฑ์ภาษีเป็น 250-300 ล้านบาท โดยระบุว่า ร่างกฎหมายดังกล่าวได้เสนอให้ปรับเพิ่มรายได้ครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจจาก 100 ล้านเป็น 150 ล้าน ระดับที่เสนอนี้อิงตามดัชนีเงินเฟ้อและสถานการณ์จริง (หากอิงตามดัชนีเงินเฟ้อ เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีอยู่ที่ประมาณ 130 ล้านดองเท่านั้น อย่างไรก็ตาม เพื่อสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับขึ้นเป็น 150 ล้านดอง)

“การปรับลดหย่อนภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 250 ล้านดอง จะส่งผลกระทบต่อรายได้งบประมาณท้องถิ่น โดยเฉพาะในท้องถิ่นที่มีรายได้ต่ำ” กระทรวงการคลังอธิบาย

นอกจากนี้ กฎระเบียบนี้จะไม่ส่งเสริมให้ครัวเรือนและบุคคลเปลี่ยนธุรกิจของตนไปเป็นองค์กร (องค์กรจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรายได้ทุกรายการที่ตนสร้างขึ้น)

ดังนั้น หน่วยงานนี้จึงเสนอให้คงระดับที่เสนอไว้ในร่างกฎหมาย

ภูมิปัญญา

แหล่งที่มา