ระดับการหักลดหย่อนครอบครัว: ต้องปรับตามความผันผวนของราคา

การปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวเป็นสิ่งจำเป็นและต้องทำให้เกิดความยุติธรรมและปรับให้เข้ากับความผันผวนของราคา

กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวตามสองทางเลือก ทางเลือกที่ 1 สำหรับผู้เสียภาษี 13.3 ล้านดองต่อเดือน สำหรับผู้พึ่งพาอาศัย 5.3 ล้านดองต่อเดือน ทางเลือกที่ 2 สำหรับผู้เสียภาษี 15.5 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาอาศัย 6.2 ล้านดองต่อเดือน ระดับการหักลดหย่อนภาษีใหม่นี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่รอบปีภาษี 2569 เป็นต้นไป ผู้เชี่ยวชาญระบุว่าการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวเป็นสิ่งจำเป็นและจำเป็นเพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและสอดคล้องกับความผันผวนของราคา

ผู้เสียภาษีทำธุรกรรมที่แผนก "เบ็ดเสร็จ" ของฐานภาษี 7 (ภาษีเมือง ฮานอย ) ภาพ: Quang Thai

สองตัวเลือกสำหรับการปรับแต่ง

ตามระเบียบปัจจุบัน การหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวของผู้เสียภาษีอยู่ที่ 11 ล้านดอง/เดือน และผู้ที่อยู่ภายใต้การดูแลแต่ละคนอยู่ที่ 4.4 ล้านดอง/เดือน ในร่างมติของคณะกรรมาธิการสามัญ ประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ว่าด้วยการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว ซึ่งกระทรวงการคลังกำลังหารืออยู่ก่อนรายงานต่อรัฐบาลเพื่อนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่ออนุมัติ กระทรวงการคลังเสนอทางเลือกสองทางสำหรับการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเพื่อให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องพิจารณา

ตัวเลือกที่ 1 ปรับตามอัตราการเติบโตของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ดัชนีราคาผู้บริโภคสะสมตั้งแต่ปี 2563 ถึง 2568 เพิ่มขึ้นประมาณ 21.24% ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเสนอให้ลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเองจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็นประมาณ 13.3 ล้านดองต่อเดือน ส่วนผู้อยู่ในอุปการะแต่ละคนเพิ่มจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 5.3 ล้านดองต่อเดือน ทางเลือกนี้สอดคล้องกับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน ซึ่งสอดคล้องกับหลักเกณฑ์การหักลดหย่อนภาษีตามความจำเป็นในการดำรงชีวิต และอัตราเงินเฟ้อนับตั้งแต่มีการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวครั้งล่าสุด (ปี 2563)

ทางเลือกที่ 2 โดยพิจารณาจากอัตราการเติบโตของรายได้เฉลี่ยต่อหัวและผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) เฉลี่ยต่อหัวในปี 2568 เทียบกับปี 2563 กระทรวงการคลังเสนอให้ลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเองจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน ส่วนการหักลดหย่อนภาษีสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยแต่ละคนจะเพิ่มขึ้นจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็นประมาณ 6.2 ล้านดองต่อเดือน

ตามการคำนวณของกระทรวงการคลัง รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงประมาณ 12,000 พันล้านดองภายใต้ทางเลือกที่ 1 และ 21,000 พันล้านดองภายใต้ทางเลือกที่ 2 อย่างไรก็ตาม รายได้งบประมาณแผ่นดินอาจถูกชดเชยบางส่วนจากรายได้ที่เพิ่มขึ้นจากภาษีการบริโภคอื่นๆ อันเนื่องมาจากรายได้ที่ใช้จ่ายได้ของผู้เสียภาษีที่เพิ่มขึ้น

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ซึ่งอยู่ระหว่างการพิจารณา กระทรวงการคลังได้เสนอทางเลือกสองทางในการแก้ไขตารางภาษี โดยมุ่งลดจำนวนระดับภาษีและเพิ่มช่องว่างรายได้ ทางเลือกที่ 1 รายได้ที่ต้องเสียภาษีแบ่งออกเป็น 5 ระดับ ได้แก่ รายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 10 ล้านดองต่อเดือน อัตราภาษี 5% รายได้มากกว่า 10-30 ล้านดอง อัตราภาษี 15% รายได้มากกว่า 30-50 ล้านดอง อัตราภาษี 25% รายได้มากกว่า 50-80 ล้านดอง อัตราภาษี 30% และรายได้มากกว่า 80 ล้านดอง อัตราภาษี 35%

ตัวเลือกที่ 2 ยังคงมีฐานภาษี 5 ขั้น แต่ปรับช่องว่างรายได้ให้กว้างขึ้นที่ฐานภาษีที่สูงขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง รายได้ที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 10 ล้านดองต่อเดือน เสียภาษี 5% รายได้ที่มากกว่า 10-30 ล้านดอง เสียภาษี 15% รายได้ที่มากกว่า 30-60 ล้านดอง เสียภาษี 25% รายได้ที่มากกว่า 60-100 ล้านดอง เสียภาษี 30% และรายได้ที่มากกว่า 100 ล้านดอง เสียภาษี 35%

ผู้บริโภคจับจ่ายซื้อของที่ซูเปอร์มาร์เก็ต Winmart (เขต Cau Giay) ภาพโดย: Nguyen Quang

ตั้งค่า กลไก การปรับอัตโนมัติ

รองศาสตราจารย์ ดร. โง ตรี ลอง ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ ประเมินว่า: การเสนอสองทางเลือกเพื่อปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับครอบครัว ถือเป็นการตัดสินใจที่ทันท่วงทีและจำเป็น ในบรรดาสองทางเลือกข้างต้น ทางเลือกที่ 2 อาจทำให้รายได้งบประมาณลดลงมากกว่า แต่หากพิจารณาจากมุมมองของความเท่าเทียมทางสังคม ถือเป็นทางเลือกที่เหมาะสม “การเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับครอบครัวไม่ได้ส่งผลกระทบต่อแหล่งรายได้หลักมากนัก แต่ช่วยลดภาระของแรงงานทั่วไป ซึ่งเป็นแรงขับเคลื่อนที่ได้รับผลกระทบจากค่าครองชีพที่สูงมากที่สุด” นายโง ตรี ลอง กล่าว

ดร.เหงียน ถิ กาม เกียง (คณะการเงิน สถาบันการธนาคาร) ซึ่งมีมุมมองเดียวกัน กล่าวว่า ทางเลือกที่ 2 มีความสมเหตุสมผลและมีพื้นฐานทางวิทยาศาสตร์มากกว่า ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) มักวัดความผันผวนของราคาสินค้าและบริการ แต่ไม่ได้สะท้อนถึงรายได้ที่เพิ่มขึ้นอย่างครอบคลุม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของมาตรฐานการครองชีพและความสามารถในการชำระเงินที่เพิ่มขึ้นของประชาชนในเมืองใหญ่ ในทางกลับกัน ตัวชี้วัดรายได้และ GDP ต่อหัวมีความครอบคลุมมากกว่า โดยสอดคล้องกับพัฒนาการทางเศรษฐกิจและความสามารถทางการเงินของครัวเรือน ดังนั้น การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่เสนอไว้ที่ 15.5 ล้านดอง/คน/เดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 6.2 ล้านดอง/คน/เดือนสำหรับผู้พึ่งพา จึงเหมาะสมกับค่าครองชีพในเมืองใหญ่มากกว่า

รองศาสตราจารย์ ดร.เหงียน ทวงหลาง อาจารย์อาวุโส สถาบันการค้าระหว่างประเทศและเศรษฐศาสตร์ (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) แนะนำว่าควรหักค่าใช้จ่ายครัวเรือนตามมาตรฐานการครองชีพจริงของแต่ละภูมิภาค เนื่องจากค่าใช้จ่ายพื้นฐานในเขตชนบทและเขตเมืองมีความแตกต่างกัน

เกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ผู้เชี่ยวชาญเหงียน ถิ กาม เกียง กล่าวว่า การลดตารางภาษีแบบก้าวหน้าจากระดับ 7 เหลือ 5 ระดับ ตามข้อเสนอสองทางเลือกในร่างกฎหมายฉบับนี้ ถือเป็นก้าวสำคัญในทิศทางที่ถูกต้อง สอดคล้องกับแนวโน้มระหว่างประเทศที่ต้องการลดความซับซ้อนของนโยบายและลดแรงกดดันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี อย่างไรก็ตาม ทั้งสองทางเลือกยังคงมีข้อจำกัด โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ช่องว่างระหว่างรายได้ขั้นต่ำ (ต่ำกว่า 30 ล้านดอง/เดือน) ยังคงแคบเกินไป ขณะที่มาตรฐานการครองชีพขั้นต่ำ โดยเฉพาะในเมืองใหญ่ กำลังเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว ความแตกต่างของอัตราภาษีจากระดับ 2 ไปยังระดับ 3 (จาก 15% เป็น 25%) ค่อนข้างมาก ซึ่งอาจทำให้เกิดแรงกดดันทางภาษีที่ไม่สมเหตุสมผลต่อกลุ่มผู้มีรายได้ปานกลาง

ด้วยเหตุนี้ ตารางภาษีจึงควรได้รับการออกแบบให้คงระดับรายได้ไว้ที่ 5 ระดับ แต่ขยายช่วงรายได้ในระดับที่ต่ำกว่า ตัวอย่างเช่น ระดับ 1 ไม่เกิน 15 ล้านดอง/เดือน ระดับ 2 เกิน 15 ล้านดอง เป็น 40 ล้านดอง/เดือน ซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีสำหรับแรงงานส่วนใหญ่ ในขณะเดียวกัน ควรคงหรือขยายช่วงรายได้ในระดับที่สูง โดยใช้อัตราภาษีสูงสุดเพียง 35% สำหรับรายได้ที่สูงมากเท่านั้น เพื่อหลีกเลี่ยงการขจัดแรงจูงใจในการสะสมและดึงดูดบุคลากรที่มีคุณสมบัติสูง

นอกจากนี้ ยังจำเป็นต้องรักษากลไกสำหรับการปรับตารางภาษีเป็นระยะๆ โดยอิงตามรายได้เฉลี่ย ค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค และความผันผวนของค่าครองชีพจริง และพิจารณาขยายการหักลดหย่อนที่เหมาะสม เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ และการดูแลผู้ติดตาม เพื่อให้สะท้อนภาระการใช้จ่ายจริงของผู้เสียภาษีได้อย่างถูกต้อง

ที่มา: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html