อัตราภาษีเงินได้ 35 เปอร์เซ็นต์ของเวียดนามถือเป็นอัตราที่สูงที่สุดในภูมิภาค

ตามข้อมูลของ Deloitte Vietnam อัตราภาษีสูงสุด 35% ในตารางภาษีของเวียดนามนั้นเท่ากับของไทยและฟิลิปปินส์ ในขณะที่สิงคโปร์ใช้อัตราสูงสุดเพียง 24% ส่วนมาเลเซียและเมียนมาร์อยู่ที่ 30%

ในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับล่าสุด (ฉบับแก้ไข) กระทรวงการคลัง ได้ยื่นต่อรัฐบาลกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำ 5% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อเดือน 10 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี) อัตราภาษีแบบก้าวหน้าลดลงเหลือ 5 ระดับ แต่อัตราภาษีสูงสุดยังคงอยู่ที่ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เกิน 100 ล้านดอง

กระทรวงการคลังเสนอปรับอัตราภาษี:

อัตราภาษี	ปัจจุบัน	แผนที่ส่งให้ รัฐบาล
	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง/เดือน)	อัตราภาษี (%)
1	ถึง 5	5	ถึง 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	มากกว่า 100	35
6	> 52-80	30
7	มากกว่า 80	35

กระทรวงการคลังได้อธิบายเพิ่มเติมโดยอ้างอิงประสบการณ์ระหว่างประเทศที่แสดงให้เห็นว่าบางประเทศยังคงรักษาอัตราภาษีสูงสุดไว้ที่ 35% (ไทย อินโดนีเซีย ฟิลิปปินส์) หรือแม้แต่ 45% (จีน เกาหลี ญี่ปุ่น อินเดีย) กระทรวงการคลังระบุว่า การปรับอัตราภาษีควบคู่ไปกับการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว และเพิ่มการหักลดหย่อนอื่นๆ (สุขภาพ การศึกษา ) จะช่วยลดระดับการปรับภาษี ซึ่งก็คืออัตราการชำระภาษีจากรายได้รวม

อย่างไรก็ตาม หลายฝ่ายมองว่าอัตราภาษีนี้ไม่สมเหตุสมผลอีกต่อไปและควรปรับลดลง ตัวแทนจากบริษัท ดีลอยท์ เวียดนาม แท็กซ์ คอนซัลติ้ง จำกัด ระบุว่า อัตราภาษีแบบก้าวหน้าของเวียดนามในปัจจุบันเป็นหนึ่งในอัตราที่สูงที่สุดในภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ โดยอัตราภาษีสูงสุดในปัจจุบันอยู่ที่ 35% ซึ่งเท่ากับอัตราภาษีของไทยและฟิลิปปินส์ ขณะที่สิงคโปร์ใช้อัตราภาษีสูงสุดเพียง 24% ส่วนมาเลเซียและเมียนมาร์ใช้อัตราภาษี 30%

ดีลอยท์เสนอให้กระทรวงการคลังปรับตารางภาษีและเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีในทุกระดับ โดยเฉพาะระดับสูงสุด เพื่อให้สอดคล้องกับอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจและดึงดูดทรัพยากรบุคคลที่มีคุณภาพสูง

ในการวิเคราะห์ที่เฉพาะ เจาะจง มากขึ้น คุณเหงียน ถุ่ย เซือง ผู้อำนวยการฝ่ายที่ปรึกษาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ KPMG เวียดนาม กล่าวว่า ปัจจุบันประเทศต่างๆ มากมายในภูมิภาค เช่น ไทย มาเลเซีย อินโดนีเซีย หรือฟิลิปปินส์ ใช้อัตราภาษีเพียง 24-30% สำหรับรายได้ในระดับเดียวกันที่ 80 ล้านดองหรือมากกว่าเท่านั้น

ตัวแทน KPMG ยังได้วิเคราะห์อัตราส่วนของรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่อ GDP ต่อหัว โดยแสดงให้เห็นว่าในระดับ 5-25% ที่เสนอไว้ เวียดนามแบ่งช่วงรายได้ค่อนข้างคล้ายกับอินโดนีเซียและไทย ซึ่งรับประกันความก้าวหน้าและความสามารถในการชำระภาษีที่เหมาะสม

อย่างไรก็ตาม ที่ระดับ 35% เวียดนามเสนอให้ใช้อัตราภาษี 10 เท่าของ GDP ต่อหัว ซึ่งต่ำกว่าประเทศไทย (20 เท่า) และโดยเฉพาะอย่างยิ่งอินโดนีเซีย (62 เท่า) มาก คุณเซืองกล่าวว่า อัตราภาษีนี้ทำให้กลุ่มผู้มีรายได้ปานกลางและสูงต้องจ่ายภาษีสูงสุดก่อนกำหนด ในขณะที่ประเทศเหล่านี้ใช้อัตราภาษีนี้กับกลุ่มผู้มีรายได้สูงมากเท่านั้น

แพทย์และเจ้าหน้าที่ทางการแพทย์ของสถาบันปาสเตอร์ในนครโฮจิมินห์กำลังทำการวิจัยและทดสอบในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2568 ภาพโดย: Quynh Tran

จากผลสำรวจ ของ VnExpress ที่จัดทำขึ้นตั้งแต่เดือนสิงหาคมจนถึงปัจจุบัน พบว่าประมาณ 73% จากผู้เข้าร่วมเกือบ 12,700 คน เลือกอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดที่ 20-25% มีเพียง 5% เท่านั้นที่ตกลงจ่ายอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% ขณะที่ 7% เลือกอัตราภาษีสูงสุดที่ 30%

ผู้เชี่ยวชาญของ KPMG เชื่อว่าการปรับอัตราภาษีสูงสุดจาก 35% เป็น 30% จะมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจมากขึ้น ใกล้เคียงกับแนวปฏิบัติสากลมากขึ้น และสร้างความได้เปรียบในการแข่งขันในการดึงดูดบุคลากรที่มีคุณภาพสูง สมาคมที่ปรึกษาภาษีและตัวแทนภาษีนครโฮจิมินห์ก็เห็นพ้องด้วยเช่นกัน ขณะเดียวกัน สมาคมผู้ผลิตยานยนต์เวียดนามแนะนำให้คงอัตราภาษีไว้เพียง 4 อัตรา (5%, 10%, 20% และ 30%) แทนที่จะคงอัตราภาษีไว้ที่ 35% ตามร่าง

นอกเหนือจากการดึงดูดและรักษาบุคลากรที่มีความสามารถแล้ว ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษียังเชื่ออีกว่านโยบายภาษีที่น่าดึงดูดใจเป็นปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจลงทุนของบริษัทต่างชาติ ขณะเดียวกันยังสร้างแรงจูงใจในการได้มาซึ่งผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายและจำกัดการหลีกเลี่ยงภาษีและการกำหนดราคาโอนอีกด้วย

อัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 25% ซึ่งหลายฝ่ายก็เห็นพ้องต้องกัน คณะผู้แทนสภานิติบัญญัติแห่งชาติจังหวัดเหงะอานเชื่อว่าอัตราภาษีนี้จะช่วยกระตุ้นและจูงใจผู้เสียภาษีได้ดียิ่งขึ้น รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู หงี รองผู้อำนวยการสถาบันการธนาคารและการเงิน (มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์แห่งชาติ) กล่าวว่า อัตราภาษีนี้จะเหมาะสมกับรายได้ที่แท้จริงมากขึ้น และสร้างความเป็นธรรมและประสิทธิภาพในการกำกับดูแลภาษี

นายงีย้ำมุมมองว่าอัตราภาษีสูงสุดควรอยู่ที่ 25% เท่านั้น เนื่องจากเวียดนามมีรายได้เฉลี่ยต่ำ เศรษฐกิจจำเป็นต้องสะสมและลงทุน นอกจากนี้ นโยบายยังต้องจูงใจแรงงานด้วย ขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ที่ 20%

“ในอนาคต เมื่อรายได้ต่อหัวถึงเกณฑ์สูง เวียดนามจะสามารถเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้” เขากล่าวความเห็นของเขา

ในความเป็นจริง ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา โดยแตะระดับ 4,700 ดอลลาร์สหรัฐในปีที่แล้ว เวียดนามตั้งเป้าการเติบโตทางเศรษฐกิจสูงถึง 8% หรือมากกว่าในปีนี้ และเติบโตเป็นเลขสองหลักในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า เพื่อเข้าร่วมกลุ่มประเทศรายได้สูงภายในปี 2588

ศาสตราจารย์ ดร. หวู มินห์ เคอง จากคณะนโยบายสาธารณะลีกวนยู มหาวิทยาลัยแห่งชาติสิงคโปร์ คาดการณ์ว่า หาก GDP ต่อหัวของเวียดนามเพิ่มขึ้น 6.5% อย่างต่อเนื่องเป็นเวลา 20 ปี ภายในปี พ.ศ. 2588 ดัชนีนี้จะสูงถึง 15,000 ดอลลาร์สหรัฐ ซึ่งเป็นเกณฑ์ต่ำสุดในกลุ่มผู้มีรายได้สูง หากสามารถรักษาระดับนี้ไว้ได้ เวียดนามจะมีรายได้เฉลี่ยต่อหัวประมาณ 20,000 ดอลลาร์สหรัฐ ภายในปี พ.ศ. 2593

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นแหล่งรายได้ที่ใหญ่เป็นอันดับสามของระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และภาษีเงินได้นิติบุคคล ปีที่แล้ว รายได้งบประมาณแผ่นดินรวมทะลุ 2 พันล้านล้านดองเป็นครั้งแรก โดยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประมาณ 189 ล้านล้านดอง เพิ่มขึ้น 20% จากปีก่อนหน้า สัดส่วนของภาษีประเภทนี้คิดเป็นมากกว่า 9.3% ของรายได้งบประมาณแผ่นดินรวม เพิ่มขึ้นจาก 5.3% ในปี 2554

รองศาสตราจารย์ ดร. ฟาน ฮู งี เชื่อว่าตารางภาษีแบบก้าวหน้าจะช่วยให้เกิดความเสมอภาคในแนวตั้ง แต่หากไม่ได้ออกแบบอย่างเหมาะสม ก็จะทำลายแรงจูงใจในการทำงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของรายได้เฉลี่ยที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว

“รายได้จะเพิ่มขึ้น 30% แต่หากไม่เพิ่มอัตรากำไรและไม่ปรับอัตราภาษีให้เหมาะสม แรงงานก็จะประสบภาวะขาดทุน” เขากล่าว ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า สิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อทัศนคติในการทุ่มเทและความโปร่งใสในการยื่นภาษีในระยะยาว

หากผู้ประกอบการยังคงรักษาอัตราภาษีสูงไว้ที่ 35% ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าควรเพิ่มเกณฑ์ภาษี นายเหงียน วัน ดัวค ผู้อำนวยการบริษัท Trong Tin Accounting and Tax Consulting กล่าวว่า ทางเลือกนี้อาจช่วยชดเชยรายได้ภาษีที่ขาดหายไปจากผู้เสียภาษีระดับล่างได้ แต่ควรเพิ่มเกณฑ์รายได้เป็น 120-150 ล้านดอง และค่อยๆ เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับเกณฑ์ที่เสนอไว้ที่ 100 ล้านดอง

คุณเซืองเห็นด้วยกับมุมมองนี้ โดยกล่าวว่า หากอัตราภาษีสูงสุดยังคงอยู่ที่ 35% เวียดนามควรพิจารณากำหนดเกณฑ์ขั้นต่ำไว้ที่ 20 เท่าของ GDP ต่อหัว (เทียบเท่า 2.4 พันล้านดองต่อปี ตาม GDP ต่อหัวในปี 2567) แทนที่จะเป็น 10 เท่าในปัจจุบัน ทางเลือกนี้เทียบเท่ากับการเพิ่มเกณฑ์ภาษีสูงสุดเป็น 120 ล้านดองต่อเดือน

พีวี-วีเอ็นเอ็น

ที่มา: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html