ตามที่ กระทรวงการคลัง ได้ระบุ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) ได้ปรับปรุงตารางภาษีแบบก้าวหน้า ซึ่งเป็นเนื้อหาพื้นฐานและหลักสำคัญประการหนึ่ง

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ร่างกฎหมายได้ปรับโครงสร้าง “ตารางภาษีแบบก้าวหน้าบางส่วนที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง” ปรับตารางภาษีให้เรียบง่ายขึ้น และควบคุมรายได้ให้เหมาะสมกับสถานการณ์ ทางเศรษฐกิจและสังคม ในทิศทางที่จะลดจำนวนอัตราภาษีจาก 7 อัตราเหลือ 5 อัตรา และเพิ่มช่องว่างระหว่างอัตราให้สอดคล้องกับอัตราภาษี 5%, 15%, 25%, 30% และ 35%

ในสองทางเลือกที่เสนอมา ความเห็นส่วนใหญ่เห็นด้วยกับทางเลือกที่ 2 และรัฐบาลได้นำเสนอทางเลือกนี้ต่อ รัฐสภา ส่งผลให้ช่องว่างระหว่างฐานภาษีเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ เป็น 10, 20, 30 และ 40 ล้านดอง โดยฐานภาษีต่ำสุดยังคงอยู่ที่ 5% และฐานภาษีสุดท้ายอยู่ที่ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 100 ล้านดองต่อเดือน

ภาษี.jpg
อัตราภาษีตามกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีอากร พ.ศ. ๒๕๕๐ และ พ.ศ. ๒๕๕๑ ของกระทรวงการคลัง

ดร.เหงียน หง็อก ตู อาจารย์ประจำมหาวิทยาลัยธุรกิจและเทคโนโลยีฮานอย ให้สัมภาษณ์กับ ผู้สื่อข่าวเวียดนามเน็ต ว่า การลดจำนวนระดับภาษีจาก 7 เหลือ 5 เพื่อให้ระบบภาษีง่ายขึ้นนั้นเหมาะสม อย่างไรก็ตาม เกณฑ์ภาษีขั้นต่ำที่เสนอไว้สำหรับระดับ 1 ที่ 10 ล้านดองนั้นต่ำเกินไป จึงจำเป็นต้องเพิ่มเป็น 30 ล้านดองจึงจะเสียภาษี 5%

“เกณฑ์ภาษีขั้นสุดท้ายที่เพิ่มขึ้นจากกว่า 80 ล้านดองเป็นกว่า 100 ล้านดองภายใต้อัตราภาษี 35% ไม่สอดคล้องกับเป้าหมายอื่นๆ” เขากล่าว

คุณตูวิเคราะห์ว่า ตั้งแต่ปี 2550 จนถึงปัจจุบัน หลังจากผ่านไป 18 ปี ราคาสินค้าได้เพิ่มขึ้นประมาณ 2.5 เท่า ขนาดของ GDP และรายได้ต่อหัวก็เพิ่มขึ้น 2.5-3 เท่าเช่นกัน ดังนั้น เกณฑ์ภาษีจึงจำเป็นต้องปรับเป็นอย่างน้อย 2.5 เท่า เทียบเท่ากับ 200 ล้านดอง จึงจะเสียภาษี 35%

“กระทรวงการคลังจะคงอัตราภาษีสูงสุดไว้ที่ 35% ขณะที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะลดลงจาก 25% เหลือ 15-17% ส่วนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรปรับขึ้นสูงสุดไม่เกิน 25% หรือ 30% เพื่อดึงดูดบุคลากรที่มีคุณภาพและผู้เชี่ยวชาญต่างชาติ” เขาเสนอ

คุณตูเน้นย้ำว่า “หัวใจสำคัญของภาษีทุกประเภทคืออัตราภาษีและตารางภาษี หากมีการแก้ไข อัตราภาษีจะต้องลดลง และเกณฑ์ภาษีจะต้องเพิ่มขึ้นเพื่อให้สมเหตุสมผล การเปลี่ยนแปลงถ้อยคำเพียงอย่างเดียว แม้ว่าอัตราภาษีจะไม่ลดลงและเกณฑ์ภาษีจะเพิ่มขึ้นเพียงเล็กน้อย ก็ไม่ถือว่าเป็นการแก้ไขที่ครอบคลุม”

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา W.jpg
การลดอัตราภาษีก้าวหน้าจาก 7 ระดับเป็น 5 ระดับ ถือเป็น 1 ใน 4 เนื้อหาค้างการแก้ไขเพิ่มเติมในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขเพิ่มเติม)

เขายังกล่าวอีกว่าช่องว่างระหว่างอัตราภาษี 1, 2 และ 3 นั้นกว้างเกินไป แต่ละอัตราควรห่างกันเพียง 5% เท่านั้นจึงจะเหมาะสม เขากล่าวว่าระหว่างอัตราภาษี 1, 2 และ 3 อัตราภาษีควรเพิ่มขึ้นเพียง 5% แต่ตามแผนปัจจุบัน อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นจาก 5% เป็น 15% และจาก 15% เป็น 25% (กล่าวคือ 10% ระหว่างอัตราภาษี) ขณะเดียวกัน ผู้ที่มีรายได้สูงในอัตราภาษี 4 และ 5 จะเพิ่มขึ้นเพียง 5% ของแต่ละอัตราภาษี

“การออกแบบนี้ขัดกับเจตนารมณ์ของตารางภาษีแบบก้าวหน้า ผู้ที่มีรายได้เพียงพอควรได้รับอัตราภาษีที่ต่ำ ในขณะที่ผู้ที่มีรายได้สูงควรได้รับอัตราภาษีที่สูงขึ้นและอัตราการเพิ่มภาษีที่สูงขึ้น” นายตูวิเคราะห์

ในขณะเดียวกัน รองศาสตราจารย์ ดร. Pham Manh Hung รองผู้อำนวยการสถาบันวิจัยวิทยาศาสตร์การธนาคาร สถาบันการธนาคาร ยังได้ประเมินว่า การลดจำนวนระดับจาก 7 เหลือ 5 จะช่วยลดความซับซ้อนของระบบภาษี ขณะเดียวกันก็ลด "การกระโดด" ที่เกณฑ์กลางด้วย

เกณฑ์สำหรับอัตราภาษีสูงสุดได้รับการปรับเพิ่มจากกว่า 80 ล้านดอง เป็น 100 ล้านดองต่อเดือน ซึ่งหมายความว่าเฉพาะกลุ่มผู้มีรายได้สูงมากเท่านั้นที่จะต้องจ่ายภาษี 35% ถือเป็นการปรับปรุงที่เอื้อประโยชน์ต่อนักลงทุนและแรงงานที่มีทักษะ เนื่องจากจำนวนผู้ที่มีอัตราภาษีสูงสุดลดลง

อย่างไรก็ตาม นายหงกล่าวว่าเพดาน 35% ยังคงสูงกว่าศูนย์ทรัพยากรบุคคลที่มีการแข่งขันสูง เช่น สิงคโปร์ (สูงสุดอยู่ที่ 24% สำหรับผู้อยู่อาศัย โดยมีสิทธิประโยชน์และส่วนลดมากมาย) ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อความสามารถในการรักษาบุคลากรระดับสูงและผู้เชี่ยวชาญระดับนานาชาติไว้ได้

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำว่าเกณฑ์ภาษีร้อยละ 35 อาจเพิ่มขึ้นเหนือ 100 ล้านดอง หรืออาจขยายนโยบายการหักลดหย่อนและจูงใจที่กำหนดเป้าหมาย (การวิจัยและพัฒนา ผู้เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยี การเงินสีเขียว) เพื่อเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของเวียดนามเมื่อเทียบกับศูนย์กลางระดับภูมิภาค

การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน 15.5 ล้านบาท/เดือน ภายในปี 2569 จะล้าสมัยและจำเป็นต้องบังคับใช้โดยทันที การหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน 15.5 ล้านบาท/เดือน ถือว่าค่อนข้างเหมาะสมสำหรับช่วงภาษีปี 2568 แต่หากไม่นำไปใช้ทันที ก็จะล้าสมัยในไม่ช้า

ที่มา: https://vietnamnet.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-10-trieu-dong-cho-bac-1-la-qua-thap-2460607.html