การเพิ่มค่าหักลดหย่อนครอบครัวที่เหมาะสมคือเท่าไร?

ค่าลดหย่อนครอบครัวต่ำ ที่อยู่อาศัยสังคมหาซื้อยาก

ปัจจุบัน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) อยู่ที่ 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา ระดับนี้ได้รับการปรับในปี 2563 เมื่อดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ในหลายๆ ปีที่ผ่านมา ณ เวลาที่ปรับเกณฑ์ภาษีข้างต้นถือว่าล้าสมัยเมื่อเทียบกับความเป็นจริง ยิ่งไปกว่านั้น ราคาสินค้าบางรายการก็เพิ่มขึ้นอย่างมากนับตั้งแต่นั้นมา

Tăng mức giảm trừ gia cảnh bao nhiêu là hợp lý? - Ảnh 1. — ต้องเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวก่อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเร็วๆ นี้

เมื่อเร็วๆ นี้ สมาคมอสังหาริมทรัพย์นครโฮจิมินห์ (HoREA) ได้เสนอให้รัฐบาลพิจารณาและเสนอต่อคณะกรรมการประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ (National Assembly Orientation Committee) เพื่อแก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 1 ของมติที่ 954/2020 ของคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ เพื่อเพิ่ม “ระดับภาษีที่อยู่อาศัยรวม (GTGC)” ประมาณ 25% โดยเพิ่มเป็น 13-14 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 5.5 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้อยู่ในอุปการะ นอกจากนี้ ร่างกฎหมายที่อยู่อาศัย (ฉบับแก้ไข) ยังเสนอให้เพิ่มหัวข้อ “ต้องเสียภาษีเงินได้ระดับ 1 จากรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา” สำหรับการซื้อ เช่าซื้อที่อยู่อาศัยสังคม และเพิ่มหัวข้อ “เจ้าหน้าที่รัฐ ข้าราชการ และลูกจ้างของรัฐไม่ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขรายได้”

นายเล ฮวง เชา ประธาน HoREA อธิบายว่า คำแนะนำเหล่านี้มีวัตถุประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงการกีดกันบุคคลจำนวนมากที่ไม่ตรงตาม "เกณฑ์รายได้" จึงไม่ได้รับอนุญาตให้ซื้อหรือเช่าที่อยู่อาศัยสังคม เนื่องจากร่างกฎหมายที่ดินกำหนดว่าการซื้อหรือเช่าที่อยู่อาศัยสังคมจะต้องไม่เสียภาษีเงินได้จากค่าจ้างและเงินเดือนตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บทบัญญัตินี้ทำให้บุคคลจำนวนมากที่ไม่ตรงตาม "เกณฑ์รายได้" จึงไม่ได้รับอนุญาตให้ซื้อหรือเช่าที่อยู่อาศัยสังคม เนื่องจากแม้ว่าคนเหล่านี้จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่อัตราภาษีก็ต่ำมาก และโดยพื้นฐานแล้วพวกเขาก็ยังเป็นผู้มีรายได้น้อยในเมือง

นาย Chau ยกตัวอย่างนายและนาง A. มีลูกเล็กสองคน นาง A. มีรายได้ 10 ล้านดองต่อเดือน ดังนั้นเธอจึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นาย A. มีรายได้ 24 ล้านดองต่อเดือน และแจ้งบุตรสองคนเป็นผู้พึ่งพา ดังนั้นเขาจึงมีสิทธิ์เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 11 ล้านดองต่อเดือนสำหรับตนเองและ 8.8 ล้านดองสำหรับบุตรสองคนของเขา ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดารวมคือ 19.8 ล้านดอง นาย A. มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 24 ล้านดอง ลบด้วย 19.8 ล้านดอง ซึ่งเท่ากับ 4.2 ล้านดอง เนื่องจากมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50.4 ล้านดองต่อปี อัตราภาษีคือ 5% เทียบเท่ากับภาษี 2.52 ล้านดองต่อปี การชำระภาษีรายเดือนคือ 210,000 ดอง เนื่องจากนาย ก. เป็นผู้เสียภาษีเงินได้ คุณ ก. จึงไม่มีสิทธิ์ซื้อหรือเช่าซื้อบ้านพักอาศัยสังคม และไม่มีที่อยู่อาศัยเชิงพาณิชย์ราคาประหยัดในตลาด ด้วยรายได้รวมข้างต้น คุณและคุณนาย ก. แทบจะไม่มีสิทธิ์ได้รับอัตราดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อบ้านพักอาศัยเชิงพาณิชย์

ข้อเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มและรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang กล่าวว่า ข้อบกพร่องของอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคล (GTGC) ที่ต่ำนั้นถูกกล่าวถึงมาหลายปีแล้ว แต่ยังไม่ได้รับการปรับปรุงแก้ไขในเชิงพื้นฐาน หากการปรับอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคล (GTGC) คำนวณจากดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ที่เพิ่มขึ้น 20% จะต้องใช้เวลานานหลายปีกว่าจะปรับอัตรานี้ และเมื่อประกาศใช้ อัตราภาษีนี้ก็จะไม่เหมาะสมกับความเป็นจริงอีกต่อไปดังที่เคยเกิดขึ้น “ทุกปี รัฐบาล จะปรับค่าแรงขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค ส่งผลให้รายได้ของผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้นตามไปด้วย”

แล้วทำไมหน่วยงานจึงไม่ใช้ระดับนี้ในการควบคุมอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ยืดหยุ่นตามสถานการณ์จริง? อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสามารถเท่ากับ 5 เดือนของค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาค เมื่อปรับอัตราค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาค อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย" นายโซอากล่าว นอกจากนี้ นายโซอายังกล่าวอีกว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบันยังคงมีกฎระเบียบที่ไม่เหมาะสมหลายประการที่จำเป็นต้องได้รับการแก้ไข เช่น การเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ประจำจาก 2 ล้านดอง เป็น 5 ล้านดอง ก่อนหักภาษี 10% การควบคุมระดับรายได้ใหม่ให้กำหนดว่าผู้อยู่ในอุปการะต้องมีรายได้มากกว่า 1 ล้านดองต่อเดือนเหมือนในปัจจุบัน สำหรับผู้ประกอบการ รายได้ต่อปีเกิน 100 ล้านดอง ไม่สามารถขายเฝอได้ 6 ชาม และต้องเสียภาษีเหมือนในปัจจุบัน...

ดร.เหงียน หง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ให้ความเห็นว่า หลังจากการระบาดใหญ่ของโควิด-19 ส่งผลให้ชีวิตความเป็นอยู่ของประชาชนยากลำบากมากขึ้น ประกอบกับราคาสินค้าและค่าครองชีพที่สูงขึ้น จึงควรเพิ่มอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นายตู ระบุว่า อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาควรเพิ่มขึ้นเป็น 20 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 10 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา ความเป็นจริงได้พิสูจน์แล้วว่า แม้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเพิ่มขึ้น แต่จำนวนภาษีของประชาชนจะไม่ลดลง ในช่วง 4 เดือนแรกของปี 2566 รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ประมาณ 65,572 พันล้านดอง จากประมาณการรายปีทั้งหมด 154,652 พันล้านดอง

นอกจากอัตราภาษี GTGC แล้ว นายเล ฮวง เชา ยังเสนอให้ยกเลิกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% ในปัจจุบันสำหรับการโอนอสังหาริมทรัพย์จากราคาขาย ด้วยวิธีการคำนวณภาษีแบบเดิม ผู้ที่ขายอสังหาริมทรัพย์แบบขาดทุนจะต้องเสียภาษีด้วยจึงไม่สมเหตุสมผล ก่อนหน้านี้ นอกจากวิธีการคำนวณภาษีนี้แล้ว ยังมีวิธีการคำนวณภาษี 20% จากรายได้ (กำไร) แต่ต่อมาได้มีการยกเลิกวิธีการที่สองเพื่อให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถจัดเก็บภาษีได้ง่ายขึ้น

ปัญหานี้เกิดขึ้นเนื่องจากผู้ขายประกาศราคาขายสองราคา การคำนวณภาษี 2% ของราคาขายเป็นสาเหตุของปัญหาการประกาศราคาต่ำในการโอนอสังหาริมทรัพย์ในช่วงที่ผ่านมา เพื่อให้ประชาชนสามารถประกาศราคาซื้อขายที่ถูกต้องได้ จำเป็นต้องยกเลิกวิธีการคำนวณภาษีข้างต้นและหันไปคำนวณภาษีจากกำไร นอกจากนี้ ควรมีกฎระเบียบที่เข้มงวดในการลงโทษกรณีหลีกเลี่ยงภาษี การซื้อขายอสังหาริมทรัพย์ด้วยเอกสารที่เขียนด้วยลายมือเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในขณะเดียวกัน หน่วยงานภาครัฐก็ควรนำสังคมดิจิทัลและรัฐบาลดิจิทัลมาใช้ ซึ่งจะมีฐานข้อมูลอสังหาริมทรัพย์ส่วนบุคคล รวมถึงราคาอสังหาริมทรัพย์ในตลาดที่อัปเดตดีขึ้น รัฐมีข้อมูลราคาที่ดินสาธารณะและโปร่งใสในตลาด

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) คาดว่าจะนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อขอความเห็นในการประชุมสมัยที่ 10 (ตุลาคม 2568) และให้ความเห็นชอบในการประชุมสมัยที่ 15 ในเดือนพฤษภาคม 2569 หลายฝ่ายเห็นว่าแม้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะยังไม่ได้รับการแก้ไข แต่คณะกรรมาธิการสามัญของสภานิติบัญญัติแห่งชาติจำเป็นต้องมีมติเกี่ยวกับการขึ้นภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อบรรเทาภาระของประชาชนและลดภาระของผู้เสียภาษี

ลิงค์ที่มา