เสนอเพิ่มเป็นร้อยละ 5 ต่อไป

กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มปุ๋ยซึ่งบังคับใช้มาเป็นเวลา 9 ปี ได้พบข้อบกพร่องหลายประการ จำเป็นต้องแก้ไขกฎหมายภาษีนี้โดยเร็ว

3 ปัญหาใหญ่เมื่อผลิตภัณฑ์ปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

พระราชบัญญัติ 71/2014/QH13 แก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ฉบับที่ 13/2008/QH12 ออกเมื่อวันที่ 26 พฤศจิกายน 2014 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 ตามมาตรา 1 มาตรา 3 แห่งพระราชบัญญัติภาษี ฉบับที่ 71/2014/QH13 ปุ๋ย เครื่องจักรและอุปกรณ์เฉพาะทางสำหรับการผลิต ทางการเกษตร ... เป็นรายการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

การใช้ปุ๋ยที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มทำให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมระหว่างปุ๋ยที่ผลิตในประเทศและปุ๋ยนำเข้า

หลังจากดำเนินการโอนผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ไปเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มมาเป็นเวลา 9 ปี ปัญหาหลายประการที่เกิดขึ้นกับอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศ ได้แก่ โครงการลงทุนใหม่ๆ เพื่อพัฒนานวัตกรรมเทคโนโลยีการผลิตปุ๋ยและผลิตปุ๋ยรุ่นใหม่และปุ๋ยประสิทธิภาพสูงลดลง

ดร.เหงียน จี หง็อก รองประธานและเลขาธิการสมาคมเกษตรและพัฒนาแห่งเวียดนาม ได้กล่าวถึงข้อบกพร่องสำคัญ 3 ประการเมื่อกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้ โดยกล่าวว่า ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มของวัตถุดิบและบริการที่ใช้ในการผลิตปุ๋ยไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ต้องนำไปรวมไว้ในต้นทุนสินค้า ส่งผลให้ต้นทุนและราคาขายปุ๋ยสูงขึ้น สถิติของ กระทรวงการคลัง ระบุว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งคำนวณจากต้นทุนการผลิตปุ๋ยตั้งแต่ปี 2558 ถึง 2565 มีมูลค่าเกือบ 10,000 พันล้านดอง

ประการที่สอง การลดลงของการลงทุนของผู้ประกอบการผลิตและค้าขายปุ๋ยในประเทศ สาเหตุคือภาษีมูลค่าเพิ่มของกิจกรรมการลงทุนด้านนวัตกรรมเทคโนโลยีทั้งหมดไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้ ส่งผลให้อัตราการลงทุนเพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพการลงทุนลดลง การเปลี่ยนแปลงผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจากภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ใช้ในการผลิตและค้าขายปุ๋ยไม่สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้และต้องนำไปรวมเป็นต้นทุน ทำให้กำไรของผู้ประกอบการผลิตปุ๋ยในประเทศลดลง ส่งผลให้เกิดความเสี่ยงต่อการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ยในประเทศ

สาม การใช้ปุ๋ยที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้เกิดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมระหว่างปุ๋ยที่ผลิตในประเทศกับปุ๋ยนำเข้า ทั้งที่ปุ๋ยนำเข้าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 5%

ด้วยปัญหาเหล่านี้ เมื่อวันที่ 18 ธันวาคม 2566 คณะกรรมาธิการสามัญประจำ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ ได้ลงมติเห็นชอบ 100% ให้เพิ่มร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) ลงในร่างกฎหมายและข้อบังคับปี 2567 เพื่อนำเสนอต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติเพื่อรับฟังความคิดเห็นในการประชุมสมัยที่ 7 และอนุมัติในการประชุมสมัยที่ 8 ต่อมาในวันที่ 17 มิถุนายน 2567 สภานิติบัญญัติแห่งชาติได้พิจารณารายงานการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเสนอ ซึ่งได้รับอนุมัติจากรัฐบาล เนื้อหาในรายงานระบุว่ารัฐบาลเสนอให้เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ของราคาปุ๋ย

เสนอเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผลิตภัณฑ์ปุ๋ย 5%

ดร.เหงียน จี หง็อก ระบุว่า หลายประเทศทั่วโลก (จีน บราซิล และรัสเซีย) กำลังจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยและอัตราภาษีที่ต่ำกว่าผลิตภัณฑ์ทั่วไปอื่นๆ เพื่อลดต้นทุนปุ๋ย ส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยภายในประเทศ ส่งเสริมการลงทุนในเทคโนโลยีขั้นสูงเพื่อผลิตปุ๋ยอัจฉริยะที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อม และบรรลุเป้าหมายการพัฒนาภาคการเกษตรอย่างยั่งยืน ในประเทศเหล่านี้ นโยบายภาษีมูลค่าเพิ่มถูกนำมาใช้ควบคู่ไปกับนโยบายภาษีนำเข้าและส่งออกอื่นๆ เพื่อให้เกิดประสิทธิภาพโดยรวม

ในประเทศจีน ซึ่งเป็นผู้ผลิตและผู้บริโภคปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดของโลก และเป็นผู้ส่งออกปุ๋ยรายใหญ่ที่สุดของโลก ปุ๋ยมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 11% ส่วนในรัสเซีย ซึ่งเป็นหนึ่งในผู้ผลิตและส่งออก ปุ๋ย รายใหญ่ที่สุดของโลก ปุ๋ยมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ 20%

ในบางประเทศ เช่น จีน บราซิล รัสเซีย และเยอรมนี มีนโยบายมากมายที่ส่งเสริมการพัฒนาอุตสาหกรรมปุ๋ย โดยเฉพาะอย่างยิ่งนโยบายส่งเสริมการวิจัยและพัฒนา การลงทุนในผลิตภัณฑ์ที่ใช้เทคโนโลยีใหม่ การนำภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มาใช้กับผลิตภัณฑ์ปุ๋ยช่วยให้ธุรกิจสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า (ปกติ 10%) ซึ่งส่งผลต่อการปรับปรุงคุณภาพและประสิทธิภาพของโครงการลงทุนเพื่อพัฒนาเทคโนโลยีการผลิตปุ๋ย

การปรับอัตราภาษีปุ๋ยจากรายการที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% (เช่นเดียวกับกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มฉบับก่อนหน้า) พิจารณาจากการประเมินผลกระทบโดยรวมต่อเศรษฐกิจ ได้แก่ ผลกระทบต่อรายได้งบประมาณแผ่นดิน ผลกระทบต่อการพัฒนาวิสาหกิจผลิตปุ๋ยในประเทศ ผลกระทบต่อภาคเกษตรกรรม - เกษตรกร - ชนบท

ผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรมวิเคราะห์ว่า ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มของต้นทุนผลิตภัณฑ์ปุ๋ยจะถูกบันทึกแยกต่างหากจากต้นทุนผลิตภัณฑ์ปุ๋ย และหักด้วยภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ดังนั้น ต้นทุนการผลิตและต้นทุนการผลิตปุ๋ยจะลดลง (ลดลงตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่แยกไว้)

ประการที่สอง ผู้บริโภคปุ๋ยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มถูกแยกออกจากต้นทุนการผลิต) แต่จะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ย อย่างไรก็ตาม หากใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% สำหรับผลิตภัณฑ์ปุ๋ย ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต่ำกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเฉลี่ยสูงกว่า 5%) ดังนั้นราคาขายปุ๋ยจึงมีโอกาสลดลง

ประการที่สาม ธุรกิจมีแรงจูงใจที่จะลงทุนในการวิจัย นวัตกรรมเทคโนโลยี และการผลิตปุ๋ยประสิทธิภาพสูง ปุ๋ยรุ่นใหม่จะช่วยเพิ่มผลผลิตพืชผล ปรับปรุงคุณภาพผลผลิต และเพิ่มประสิทธิภาพการเพาะปลูกอย่างยั่งยืน เมื่อธุรกิจเพิ่มการลงทุนในการผลิตภายในประเทศ ปริมาณการนำเข้าปุ๋ยก็จะค่อยๆ ลดลง

ประการที่สี่ รัฐจัดเก็บภาษีจากผลิตภัณฑ์ปุ๋ย จึงมีเงื่อนไขในการเพิ่มงบประมาณด้านการวิจัยทางวิทยาศาสตร์มากขึ้น... ซึ่งจะทำให้เกษตรกรสามารถเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตต่อหน่วยพื้นที่ เพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของสินค้าเกษตรภายในประเทศ การปรับนโยบายภาษีมูลค่าเพิ่ม ทำให้ปุ๋ยเป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอีกครั้ง เพื่อสร้างสภาพแวดล้อมที่เท่าเทียมกันทั้งด้านภาษีและการแข่งขัน และสร้างพื้นฐานในการลดต้นทุนและราคาขายของปุ๋ย

นโยบายการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับปุ๋ยต้องยึดหลักวิสัยทัศน์ระยะยาว มุ่งเน้นการพัฒนาอุตสาหกรรมการผลิตปุ๋ยในประเทศอย่างยั่งยืน และพัฒนาภาคเกษตรกรรมอย่างยั่งยืน สร้างสภาพแวดล้อมทางภาษีที่เท่าเทียมกันระหว่างผู้ผลิตปุ๋ยในประเทศและผู้นำเข้าปุ๋ย ขจัดการแข่งขันที่ไม่เอื้ออำนวยในการผลิตในประเทศ สร้างรากฐานในการลดราคาปุ๋ยและลดต้นทุนปุ๋ยสำหรับผู้ผลิตทางการเกษตร

ผู้เชี่ยวชาญยังแนะนำให้แก้ไขกฎหมาย 71/2014/QH13 ซึ่งมาตราที่เกี่ยวข้องกับปุ๋ยควรเปลี่ยนปุ๋ยจากรายการที่ไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นรายการที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 5% ใช้เครื่องมือทางนโยบายเพื่อควบคุมและรักษาเสถียรภาพราคาปุ๋ย เสริมสร้างนโยบายเพื่อสนับสนุนเกษตรกรให้เปลี่ยนมาใช้วิธีการทางการเกษตรที่ยั่งยืน ใช้ปุ๋ยอย่างมีประสิทธิภาพ และลดต้นทุนปุ๋ย

การกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่ม 5% ให้กับปุ๋ยนั้นสอดคล้องกับลักษณะของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ควบคุมอย่างเข้มงวดระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก ซึ่งสอดคล้องกับนโยบายทั่วไปของเวียดนามในการแก้ไขกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (การขยายขอบเขตการจัดเก็บภาษีเพื่อให้เกิดความเป็นระบบ)

ที่มา: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html