การคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ แบบไหนถึงจะเหมาะสม?

กระทรวงการคลังเพิ่งเสนอให้ปรับเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 500 ล้านดองต่อปี แทนที่จะเป็น 200 ล้านดองต่อปี ซึ่งถือว่าต่ำเกินไป

กระทรวงการคลัง เพิ่งเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจจาก 200 ล้านดองต่อปี ซึ่งถือว่าต่ำเกินไป

อย่างไรก็ตาม มีความคิดเห็นที่แตกต่างกันเกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ที่คาดหวังและการคำนวณภาษี

ต้องการคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้

เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน กระทรวงการคลังได้ยื่นเอกสารต่อนายกรัฐมนตรี Pham Minh Chinh และรองนายกรัฐมนตรี Ho Duc Phoc เกี่ยวกับการต้อนรับและคำอธิบายความเห็นของผู้แทนเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แก้ไขใหม่

ด้วยเหตุนี้ กระทรวงการคลังจึงเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 500 ล้านดองต่อปี หากเกินเกณฑ์นี้ ครัวเรือนธุรกิจจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ที่เกิน

ในขณะเดียวกัน หากรายได้เกินกว่าเกณฑ์ 500 ล้านถึง 3 พันล้านดองต่อปี หากสามารถคำนวณต้นทุนได้ ครัวเรือนธุรกิจสามารถจ่ายภาษีในอัตรา 15% ของรายได้ (รายได้ - ต้นทุน) เช่นเดียวกับธุรกิจขนาดย่อม หากไม่สามารถคำนวณต้นทุนได้ อัตราภาษีจะเท่ากับปัจจุบันสำหรับรายได้ที่สูงกว่า 500 ล้านดอง

หลังจากที่กระทรวงการคลังเสนอเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีใหม่ คุณเล ฮอง ฮันห์ (เจ้าของร้านขายเสื้อผ้าบนถนนชัวบ็อก กรุงฮานอย ) ได้พูดคุยกับเตวย เทร ว่า เธอรู้สึกยินดีกับการปรับเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจเป็น 500 ล้านดองต่อปี ตามที่กระทรวงการคลังเสนอ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ครัวเรือนธุรกิจได้รับอนุญาตให้หักภาษีจำนวนนี้ก่อนการคำนวณภาษี และสามารถเลือกคำนวณภาษีจากรายได้ (รายรับ - รายจ่าย) ด้วยอัตราภาษี 15%

ด้วยรายได้ที่คาดการณ์ไว้ 1.7 พันล้านดองในปีนี้ เธอกล่าวว่าเธอต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5% จากรายได้ทั้งหมดนี้ แต่ตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป หากข้อเสนอของกระทรวงการคลังมีผลบังคับใช้ เธอจะต้องจ่ายภาษีเฉพาะรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ (1.7 พันล้านดอง - 500 ล้านดอง) ที่ 1.2 พันล้านดองเท่านั้น

นอกจากนี้ คุณฮันห์ยังคำนวณว่าตั้งแต่ปีหน้าเป็นต้นไป เธออาจเปลี่ยนมาใช้การคำนวณภาษีเงินได้ (รายได้ - รายจ่าย) ที่ 15% แทน เนื่องจากให้ผลกำไรมากกว่าการคำนวณภาษีจากรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ภาษี เนื่องจากต้นทุนสูงมาก เช่น เสื้อเชิ้ตขายได้ราคา 400,000 ดอง แต่ต้นทุนขายกลับอยู่ที่ 320,000 ดอง ยังไม่รวมถึงสินค้าคงคลังที่ขายไม่ออก นอกจากนี้ ต้นทุนค่าสถานที่ ค่าไฟฟ้า ค่าขนส่ง ค่าแรงงาน... สูงมาก และจะถูกหักออกก่อนการคำนวณภาษี ดังนั้น สินค้าแต่ละล็อตมักจะมีกำไรเพียง 5-7% และบางล็อตอาจมีกำไรติดลบด้วย

อย่างไรก็ตาม คุณ Pham Thu Lanh เจ้าของร้านขายดอกไม้สดและผลไม้ (Dao Tan, ฮานอย) กล่าวว่าไม่ใช่ทุกธุรกิจที่จะเหมาะสมสำหรับการคำนวณภาษีจากรายได้หรือค่าใช้จ่าย โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ในกรณีของเธอ เธอทำธุรกิจที่บ้านมานานกว่า 20 ปี โดยไม่จำเป็นต้องเช่าพื้นที่ ดังนั้น เธอจึงไม่มีต้นทุนค่าพื้นที่ที่ต้องหักลดหย่อน

นอกจากนี้ ค่าไฟฟ้าและค่าน้ำประปาต้องแยกเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและค่าครองชีพ... สิ่งเหล่านี้เป็นลักษณะเฉพาะทางธุรกิจของครัวเรือนธุรกิจส่วนใหญ่ในเวียดนามมาเป็นเวลานาน ดังนั้น นโยบายจึงจำเป็นต้องให้คำแนะนำโดยละเอียดและง่ายต่อการนำไปปฏิบัติเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อน แต่ละครัวเรือนธุรกิจจะคำนวณและเลือกวิธีการคำนวณภาษีที่เหมาะสมและเป็นประโยชน์ต่อตนเอง

แพทย์ Vo Thi Dem จากคลินิกแพทย์ Vo Thi Dem (แขวง Xuan Hoa นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า “เราไม่กลัวการจ่ายภาษี แต่กฎระเบียบภาษีใหม่ทำให้พนักงานคลินิกอย่างเรา... “ปวดหัว” มากเกินไป”

ดร. โว ทิ เดม กล่าวว่า การแพทย์เป็นวิชาชีพเฉพาะทาง “เราไม่สนใจเรื่องการจ่ายภาษี แต่เราต้องยุติธรรม เราไม่สามารถใช้รายได้รวมมาคำนวณภาษีได้ แต่ต้องคำนวณจากกำไรส่วนบุคคล หรือหักลบด้วยเกณฑ์ที่กำหนดก่อนคำนวณภาษี เพราะการบริหารคลินิกต้องใช้ค่าใช้จ่ายจำนวนมาก เช่น ค่าเช่าบ้าน ค่าจ้างพนักงาน อุปกรณ์ และวัสดุสิ้นเปลือง...” ดร. โว ทิ เดม กล่าว

ร้านขายผลไม้ที่หัวมุมถนนโงเกียตู-บาฮัต - ภาพโดย: H.HANH

ควรมีกลไกในการทำให้การจัดทำบัญชีสินค้าถูกต้องตามกฎหมาย

ประเด็นหนึ่งที่คุณฮาญห์และธุรกิจอื่นๆ อีกมากมายคาดหวังคือนโยบายที่จะออกแนวทางเกี่ยวกับการจัดการสินค้าคงคลังโดยไม่ต้องมีใบแจ้งหนี้ในเร็วๆ นี้ ซึ่งเป็นสินค้าที่ผลิตในประเทศที่คนของเราใช้กันมานานแล้ว

คุณเหงียน ถิ ดุง ผู้อำนวยการบริษัท ดีแอนด์พี เวียดนาม ที่ปรึกษาภาษีและเอเจนซี่ จำกัด เสนอแนะว่าเมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษี ผู้ประกอบการควรเลือกวิธีการคำนวณรายรับและรายจ่าย เนื่องจากในระยะแรก การแก้ปัญหาสินค้าคงคลังหรือการซื้อสินค้าโดยไม่มีเอกสารหรือใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่เป็นที่นิยม

แต่ในระยะยาว ผู้ขายต้องออกใบแจ้งหนี้และแจ้งรายได้ ในขณะที่ผู้ซื้อมีนิสัยชอบรับใบแจ้งหนี้ แม้กระทั่งต้องออกใบแจ้งหนี้ก่อนซื้อสินค้า เรื่องราวค่าใช้จ่ายและสินค้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้ก็จะไม่ใช่เรื่องยากอีกต่อไป

สำหรับปัญหาการจัดการสินค้าคงคลังโดยไม่มีใบแจ้งหนี้หรือเอกสาร คุณดุงกล่าวว่า นี่เป็นปัญหาสำคัญที่หลายธุรกิจกังวล สินค้าที่ซื้อจากหมู่บ้านหัตถกรรมและธุรกิจขนาดเล็กมักไม่ได้ออกใบแจ้งหนี้ บางครัวเรือนมีสินค้าคงคลังมูลค่าหลายพันล้านดอง และไม่รู้ว่าจะจัดการอย่างไรเมื่อเปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เต็มรูปแบบ

นางสาว Nguyen Thi Cuc ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม ได้กล่าวถึงประเด็นนี้ว่า ใบแจ้งหนี้และเอกสารการจัดทำบัญชีสินค้าคงคลังทั้งหมดจะต้องมีการตรวจสอบความถูกต้อง ถูกต้องตามกฎหมาย และมีแหล่งที่มาของสินค้า โดยเฉพาะอาหารเพื่อสุขภาพและยา

“อย่างไรก็ตาม หากบัญชีรายการเหล่านี้เป็นของแท้ ไม่ฉ้อโกง ไม่มีผลกระทบต่อสาธารณสุข จำเป็นต้องมีกลไกเพื่อให้ธุรกิจสามารถนำบัญชีดังกล่าวไปรวมไว้ในค่าใช้จ่าย หรืออ้างอิงจากบันทึกบัญชีในบัญชีเพื่อคำนวณค่าใช้จ่าย” นางสาวคัก เสนอแนะ

ข้อเสนอสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกินเกณฑ์ 500 ล้านดอง

เพื่อตอบสนองต่อความคิดเห็นของผู้แทนรัฐสภา กระทรวงการคลังเสนอให้รัฐบาลแก้ไขกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

กระทรวงการคลังได้เสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจจาก 200 ล้านดอง เป็น 500 ล้านดองต่อปี โดยเกณฑ์ 500 ล้านดองนี้จะใช้เป็นค่าลดหย่อนก่อนหักภาษีตามอัตราส่วนรายได้ ตัวอย่างเช่น ครัวเรือนธุรกิจที่จำหน่ายสินค้าที่มีรายได้ 1,000 ล้านดองต่อปี แต่ไม่สามารถประเมินต้นทุนได้ จะเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกินเกณฑ์ 500 ล้านดองเท่านั้น โดยมีอัตราภาษี 0.5% หรือเทียบเท่ากับ 2.5 ล้านดองต่อปี

กระทรวงฯ ยังได้เสนอให้ครัวเรือนและบุคคลที่มีรายได้ต่อปีเกิน 500 ล้านถึง 3 พันล้านดอง และสามารถคำนวณรายจ่ายเพื่อเสียภาษีตามรายได้จริง (รายได้หักรายจ่าย) หากไม่สามารถคำนวณรายจ่ายได้ อัตราภาษีจะยังคงใช้กับรายได้ส่วนที่เกิน 500 ล้านดองต่อไป

กระทรวงการคลังยืนยันหลักการเสียภาษีตามรายได้ที่แท้จริง รายได้มากจ่ายมาก รายได้น้อยจ่ายน้อย ไม่มีรายได้ก็ไม่ต้องเสียภาษี

จำเป็นต้องลดอัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

เกี่ยวกับแผนการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ (รายได้หักค่าใช้จ่าย) ของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่ไม่ต้องเสียภาษี นายเหงียน วัน ดัวค ผู้อำนวยการใหญ่บริษัท จ่อง ติน แอคเคาท์ติ้ง แอนด์ ภาษี คอนซัลติ้ง จำกัด กล่าวว่า แนวทางของกระทรวงการคลังมีความสมเหตุสมผลและสอดคล้องกับหลักการภาษีเงินได้ คือ จัดเก็บเฉพาะเมื่อมีรายได้ที่แท้จริงเท่านั้น ซึ่งสอดคล้องกับแนวโน้มการปฏิรูป การลดขั้นตอน และการเพิ่มความโปร่งใสในการบริหารจัดการภาษี

อย่างไรก็ตาม เขาตั้งข้อสังเกตว่ามีความจำเป็นที่จะต้องกำหนดนโยบายภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับวิสาหกิจ ร่างพระราชกฤษฎีกาที่กำกับดูแลกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลใช้อัตราภาษีรายได้ที่ต่ำกว่าอัตราภาษีที่ครัวเรือนธุรกิจต้องเสียในปัจจุบัน ดังนั้น อัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจจึงจำเป็นต้องได้รับการออกแบบในลักษณะเดียวกันเพื่อให้เกิดความเท่าเทียมกันและลดแรงกดดันด้านภาษี หากอัตราภาษีไม่สมเหตุสมผลก็จะ “กัดกร่อนกำไร” และสร้างความยากลำบากให้กับครัวเรือนธุรกิจ

จากนั้น นายดูอ็อคได้เสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจในทิศทางที่สอดคล้องกับกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล สร้างความสอดคล้องทางกฎหมาย แสดงให้เห็นถึงเจตนารมณ์ของการ "ผ่อนปรนให้ประชาชน" และสนับสนุนครัวเรือนธุรกิจในช่วงเปลี่ยนผ่าน

LE THANH - ANH HONG

ที่มา: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm