ANTD.VN - สถานการณ์การซื้อขายใบแจ้งหนี้และการหลีกเลี่ยงภาษียังคงเป็นปัญหาสำคัญ กรมสรรพากรกำลังดำเนินการตรวจสอบครั้งใหญ่โดยใช้ปัญญาประดิษฐ์ (AI) และบิ๊กดาต้า ควบคู่ไปกับการประสานงานอย่างใกล้ชิดกับเจ้าหน้าที่ตำรวจ และมีแนวโน้มว่าธุรกิจฉ้อโกงภาษีจะถูก "เปิดโปง" ในไม่ช้า
กลโกงการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้ทุกประเภท
เมื่อเร็ว ๆ นี้ ตำรวจได้ปราบปรามเครือข่ายการค้าใบแจ้งหนี้ปลอมขนาดใหญ่อย่างต่อเนื่อง ยกตัวอย่างเช่น ในเดือนมิถุนายน 2566 ตำรวจภูธรจังหวัด ฮึงเยน ได้เริ่มดำเนินคดีและดำเนินคดีกับจำเลย 4 คนในเครือข่ายที่ดำเนินกิจการ "ผี" มากกว่า 20 แห่ง ซึ่งออกใบแจ้งหนี้มากกว่า 5,500 ฉบับ มูลค่ารวมสูงถึง 2,200 พันล้านดอง วิธีการของคดีนี้คือการซื้อกิจการคืนจากเจ้าของธุรกิจที่ต้องการยุบเลิกกิจการ เพื่อจดทะเบียนเอกสารเพื่อออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ปลอม เพื่อขายให้กับธุรกิจอื่น ๆ เพื่อทำให้ต้นทุนการผลิตถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งก่อให้เกิดความสูญเสียต่องบประมาณของรัฐ
 |
ด้วยใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์ จะสามารถติดตามการฉ้อโกง (ถ้ามี) ไปจนถึงหน่วยงานด้านภาษีได้ |
ในช่วงต้นเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2566 กรมตำรวจ เศรษฐกิจ ตำรวจนครโฮจิมินห์ ยังได้ค้นพบเครือข่ายการค้าใบแจ้งหนี้ขนาดใหญ่ด้วย
วิธีการของกลุ่มตัวอย่างคือการใช้ข้อมูลบนบัตรประจำตัวประชาชนและบัตรประชาชนที่ซื้อจากโรงรับจำนำเพื่อจัดตั้งบริษัท “ผี” เกือบ 60 แห่งในนครโฮจิมินห์และ เมืองด่งไน หลังจากนั้น กลุ่มคนเหล่านี้จึงค้นหาลูกค้าทางออนไลน์ ติดต่อเพื่อเสนอขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีเนื้อหาเท็จในราคาตกลงกัน 1.5% - 2% ของมูลค่าใบกำกับภาษี (ไม่รวมภาษี) ผลการตรวจสอบพบว่ากลุ่มตัวอย่างได้ออกใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มปลอมมากกว่า 20,000 ใบ ให้กับบริษัทต่างๆ เกือบ 4,000 แห่งใน 35 จังหวัดและเมือง โดยมีมูลค่าในใบกำกับภาษีประมาณ 4,000 พันล้านดอง
ที่เมืองแท็งฮวา มีผู้ต้องหา 5 คน ถูกจับกุมในข้อหาตั้งบริษัท “ผี” ออกใบแจ้งหนี้ปลอมมูลค่าประมาณ 3 หมื่นล้านดอง ผู้ต้องหาเหล่านี้ทำงานเป็นนักบัญชีภาษีให้กับธุรกิจต่างๆ แต่ต่อมาได้ตั้งบริษัท “ผี” เพิ่มเติมที่ไม่ได้ดำเนินธุรกิจ เพื่อติดต่อกับบริษัทที่ดำเนินธุรกิจอยู่ จากนั้นจึงปรับปรุงบัญชีและออกใบแจ้งหนี้ไปมาระหว่างบริษัทหลายแห่ง ปรับปรุงบัญชีและออกใบแจ้งหนี้เองให้กับผู้ซื้อที่ต้องการ
จะเห็นได้ว่าแม้การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์คาดว่าจะช่วยลดการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้ได้ แต่ในความเป็นจริงแล้ว อาชญากรรมประเภทนี้ยังคงดำเนินอยู่อย่างยากลำบากในช่วงที่ผ่านมา กรมสรรพากรกล่าวว่า มีหลายคดีที่ถูกสอบสวนและกำลังอยู่ระหว่างการดำเนินคดีโดยเจ้าหน้าที่ตำรวจ เช่น ในจังหวัดฟู้โถว ไฮฟอง กว๋างนิญ นิญบิ่ญ เป็นต้น
แสดงให้เห็นว่าวิธีการของวิชาต่างๆ มีความซับซ้อนอย่างยิ่ง ขอบเขตการนำไปปฏิบัติครอบคลุมทั่วประเทศ ระยะเวลาตั้งแต่เริ่มก่อตั้งจนถึงการละทิ้งสถานที่ตั้งธุรกิจหรือถูกเจ้าหน้าที่ตรวจพบนั้นใช้เวลาเพียงช่วงสั้นๆ การกระทำที่พบบ่อย ได้แก่ การออกใบแจ้งหนี้ปลอม การซื้อขายใบแจ้งหนี้ รวมถึงกรณีการออกใบแจ้งหนี้ปลอมเพื่อแสวงหากำไร การสร้างใบแจ้งหนี้ที่ฝ่าฝืนกฎระเบียบเพื่อให้ถูกกฎหมาย การลดต้นทุนปัจจัยการผลิตเพื่อลดภาษีที่ต้องชำระ การแสดงรายการไม่ถูกต้อง ไม่เพียงพอ การไม่ออกใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าส่งออก การนำใบแจ้งหนี้ส่วนลดทางการค้ามาทำเป็นใบแจ้งหนี้ที่ปรับปรุงแล้ว...
เมื่อเร็ว ๆ นี้ ตำรวจภูธรจังหวัดฟู้เถาะได้สอบสวนและดำเนินคดีกับบริษัท 524 แห่ง พบว่ามีความเสี่ยงเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรจึงได้ออกคำสั่งทันทีให้กรมสรรพากรของจังหวัดและเมืองที่เป็นศูนย์กลางตรวจสอบใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยบริษัททั้ง 524 แห่ง พร้อมกันนี้ ให้ตรวจสอบและตรวจสอบบริษัทที่ใช้ใบแจ้งหนี้จากหน่วยงานเหล่านี้ กรมสรรพากรขอให้หากพบว่าบริษัทใดใช้ใบแจ้งหนี้จากบริษัทใดบริษัทหนึ่งใน 524 แห่งที่กล่าวถึงข้างต้น บริษัทนั้นต้องชี้แจงและชี้แจงให้ชัดเจน
ในด้านการบริหารจัดการภาษี รองนายกรัฐมนตรี เล มินห์ ไข ยังได้สั่งการให้กระทรวงการคลังบริหารจัดการและกำกับดูแลการออกและการใช้ใบแจ้งหนี้ให้เป็นไปตามระเบียบอย่างเคร่งครัด และให้ตรวจสอบและดำเนินการอย่างเข้มงวดต่อการซื้อที่ผิดกฎหมายและการใช้ใบแจ้งหนี้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีและการขอคืนภาษีที่เหมาะสมจากงบประมาณแผ่นดิน
ไม่เพียงแต่คดีจะถูกเปิดโปง ดำเนินคดี หรือถูกดำเนินคดีอย่างลับๆ เท่านั้น แต่ปัจจุบันการซื้อขายใบแจ้งหนี้ปลอมยังถูกเผยแพร่สู่สาธารณะผ่านโซเชียลมีเดีย กลุ่มบัญชี และกลุ่มภาษีอากรอีกด้วย บุคคลจำนวนมากที่โพสต์โฆษณาขณะซื้อใบแจ้งหนี้ยังสนับสนุนเอกสารอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง เช่น สัญญา ใบเสร็จรับเงิน ใบส่งสินค้าจากคลังสินค้า ฯลฯ อย่างเต็มที่
ค่าใช้จ่ายในการซื้อใบแจ้งหนี้ปลอมขึ้นอยู่กับมูลค่ารวมของใบแจ้งหนี้และราคาค่อนข้างถูก ตัวอย่างเช่น การซื้อใบแจ้งหนี้ที่ราคาต่ำกว่า 5 ล้านดองจะมีค่าใช้จ่ายเพียงประมาณ 60,000 - 150,000 ดองต่อใบแจ้งหนี้ สำหรับใบแจ้งหนี้ที่ราคาสูงกว่าจะคิดค่าใช้จ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์
อัตราดังกล่าวไม่เพียงขึ้นอยู่กับมูลค่าใบแจ้งหนี้เท่านั้น แต่ยังขึ้นอยู่กับระยะเวลาในการดำเนินงานของธุรกิจที่ออกใบแจ้งหนี้ด้วย (ธุรกิจที่เปิดดำเนินการมานานจะมีต้นทุนที่สูงกว่าธุรกิจที่เพิ่งก่อตั้งใหม่)
 |
ตำรวจยึดตราประทับบริษัทในคดีซื้อขายใบกำกับสินค้าผิดกฎหมาย |
การใช้ปัญญาประดิษฐ์เพื่อ “สแกน” ธุรกิจ “โกสต์”
จากการสอบสวนของตำรวจ สาเหตุประการหนึ่งที่ทำให้มีการออกใบแจ้งหนี้ปลอมและการฉ้อโกงภาษีอย่างแพร่หลาย ก็คือ กฎระเบียบเกี่ยวกับการจดทะเบียนธุรกิจ การยื่นภาษี การจัดการใบแจ้งหนี้ การบริหารภาษี การตรวจสอบธุรกิจ การทำธุรกรรมทางการเงิน... ยังไม่เข้มงวดมากนัก โดยมีข้อบกพร่องหลายประการที่นำไปสู่การถูกเอารัดเอาเปรียบ
แม้ว่าการฉ้อโกงใบแจ้งหนี้ยังคงเกิดขึ้นกับใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์ แต่ผู้นำของกรมสรรพากรกล่าวว่าใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์นั้นยังคงสามารถติดตามได้ที่กรมสรรพากร ไม่เหมือนกับใบแจ้งหนี้แบบกระดาษ
ปัจจุบันกรมสรรพากรกำลังส่งเสริมการดำเนินการอย่างครอบคลุม เพิ่มประสิทธิภาพการประยุกต์ใช้เทคโนโลยีสารสนเทศในการคืนภาษี นำ AI มาใช้เพื่อวิเคราะห์ Big Data ในห่วงโซ่อุปทานขององค์กร เพื่อตรวจจับสัญญาณการฉ้อโกงในการประกาศและการชำระภาษีโดยองค์กรตัวกลางในห่วงโซ่อุปทานขององค์กร ตรวจจับสัญญาณที่ผิดปกติในมูลค่าสินค้าที่ซื้อขาย ตรวจจับห่วงโซ่อุปทานการซื้อขายแบบหมุนเวียนขององค์กร...
“กรมสรรพากรได้ดำเนินการตรวจสอบเป็นระยะและบ่อยครั้งโดยใช้ระบบบิ๊กดาต้า เพื่อระบุสัญญาณของการละเมิด ป้องกันการซื้อขาย การใช้ใบแจ้งหนี้และเอกสารปลอม การใช้ใบแจ้งหนี้และเอกสารที่ผิดกฎหมาย การฉ้อโกงการขอคืนภาษี และการหลีกเลี่ยงภาษี กรมสรรพากรจะจัดการกับการละเมิดและการจงใจละเมิดอย่างเคร่งครัดตามอำนาจหน้าที่ รับและแก้ไขข้อกล่าวหาและรายงานอาชญากรรม ส่งต่อและแนะนำการดำเนินคดีในคดีที่มีสัญญาณของอาชญากรรมทางเศรษฐกิจและการกระทำที่ไม่พึงประสงค์ และประสานงานกับเจ้าหน้าที่ตำรวจเพื่อดำเนินการให้เป็นไปตามกฎหมาย” - นางสาวเล ถิ ดิวเยน ไห่ ผู้อำนวยการกรมสรรพากรและบัญชี (กรมสรรพากร) กล่าว
ที่น่าสังเกตคือ อธิบดีกรมสรรพากรได้ออกระเบียบปฏิบัติการตรวจสอบภาษีเมื่อเร็วๆ นี้ ระเบียบปฏิบัตินี้มีวัตถุประสงค์เพื่อเสริมสร้างงานตรวจสอบภาษีโดยอาศัยกลไกการบริหารความเสี่ยง การประยุกต์ใช้เทคโนโลยีสารสนเทศในการตรวจสอบภาษี เพื่อตรวจจับ ป้องกัน และจัดการการละเมิดภาษีอย่างทันท่วงที และป้องกันการขาดทุนทางภาษี
ตามที่กรมสรรพากรระบุว่า ด้วยการออกและการนำกลไกการจัดการความเสี่ยง การประเมิน และการระบุตัวผู้เสียภาษีที่มีสัญญาณความเสี่ยงในการบริหารจัดการและการใช้ใบแจ้งหนี้ไปปฏิบัติอย่างพร้อมกัน ระบบวิเคราะห์ฐานข้อมูลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้สนับสนุนความสามารถในการให้คะแนนโดยอัตโนมัติและจัดทำรายชื่อผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงสูงเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้เพื่อดำเนินการบริหารจัดการภาษี
ลิงค์ที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)