เวียดนามเริ่มใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกอย่างเป็นทางการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567

เช้าวันที่ 29 พฤศจิกายน 2560 สภา นิติบัญญัติแห่งชาติ มีมติเห็นชอบมติการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎกระทรวงป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก (ภาษีขั้นต่ำโลก) ด้วยคะแนนเสียงเห็นชอบ 462 เสียง (93.52%)

ตามมติ เวียดนามจะบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2567 อัตราภาษีที่ใช้บังคับคือ 15% สำหรับวิสาหกิจข้ามชาติที่มีรายได้รวม 750 ล้านยูโร (ประมาณ 800 ล้านดอลลาร์สหรัฐ) ขึ้นไปในสองปีที่ผ่านมา นักลงทุนที่ต้องเสียภาษีจะต้องชำระภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในเวียดนาม

อัตราภาษีนี้ไม่ใช้กับ: องค์กร ภาครัฐ ; องค์กรระหว่างประเทศ; องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร; กองทุนบำเหน็จบำนาญ; กองทุนรวมที่เป็นบริษัทแม่สูงสุด; องค์กรลงทุนอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นบริษัทแม่สูงสุด องค์กรที่มีสินทรัพย์อย่างน้อย 85% ถือครองโดยทางตรงหรือทางอ้อมผ่านองค์กรข้างต้น ไม่ต้องเสียภาษีอัตรา 15% เช่นกัน

291120230826 2.jpg — สมาชิกสภานิติบัญญัติแห่งชาติกดปุ่มเพื่อผ่านมติ ภาพ: สภานิติบัญญัติแห่งชาติ

จากการตรวจสอบของกรมสรรพากร พบว่ามีบริษัทต่างชาติประมาณ 122 แห่งที่ลงทุนในเวียดนามและได้รับผลกระทบจากภาษีขั้นต่ำระดับโลก

การกำหนดภาษีขั้นต่ำทั่วโลกจะส่งผลกระทบโดยตรงต่อผลประโยชน์ของบริษัทที่มีการลงทุนจากต่างประเทศในช่วงระยะเวลายกเว้นภาษี โดยมีอัตราภาษีที่มีผลบังคับต่ำกว่า 15%

ก่อนที่รัฐสภาจะผ่านมติ คณะกรรมการถาวรของรัฐสภากล่าวว่ามีความเป็นไปได้ที่ธุรกิจต่างๆ ที่ต้องจ่ายภาษีขั้นต่ำระดับโลกในเวียดนามจะยื่นฟ้องหากต้องการส่งภาษีนี้ให้กับ "ประเทศแม่"

ดังนั้น นอกเหนือจากการออกมติแล้ว คณะกรรมาธิการสามัญประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติเชื่อว่ารัฐบาลจำเป็นต้องเตรียมความพร้อมเชิงรุก หาวิธีแก้ไข และวางแผนรับมือที่เหมาะสมหากเกิดข้อพิพาทและข้อร้องเรียน เพื่อให้มั่นใจว่าสภาพแวดล้อมการลงทุนจะเอื้ออำนวย รัฐบาลได้รับมอบหมายให้จัดทำเงื่อนไขและแผนงานสำหรับการดำเนินกิจกรรมความร่วมมือพหุภาคีกับประเทศอื่นๆ และองค์กรกลไกภายในประเทศ เพื่อให้มั่นใจว่าหน่วยงานด้านภาษีและผู้เสียภาษีจะมีศักยภาพในการดำเนินการ เมื่อเวียดนามจัดเก็บภาษีนี้ตั้งแต่ต้นปี พ.ศ. 2567

ตามมติดังกล่าว ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ชำระต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำที่มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2568 จะถูกรวมไว้ในกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลฉบับแก้ไข สภานิติบัญญัติแห่งชาติมอบหมายให้รัฐบาลเร่งจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (ฉบับแก้ไข) โดยเพิ่มเข้าไปในโครงการร่างกฎหมายและข้อบัญญัติปี พ.ศ. 2567 เพื่อให้สามารถบังคับใช้ได้ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป

ทั้งนี้เพื่อให้แน่ใจว่าเวียดนามยังคงมีสิทธิในการชำระภาษีต่ำกว่าอัตราภาษีขั้นต่ำภายใต้กฎภาษีขั้นต่ำระดับโลก

ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกเป็นภาษีที่ริเริ่มโดยองค์การเพื่อความร่วมมือ ทางเศรษฐกิจ และการพัฒนา (OECD) ปัจจุบันมีประเทศสมาชิก 142 ประเทศ รวมถึงเวียดนาม เห็นด้วย ภาษีนี้กำหนดให้บริษัทขนาดใหญ่และบริษัทที่มีรายได้ 750 ล้านยูโรขึ้นไปต้องเสียภาษี 15% ไม่ว่าจะอยู่ในประเทศใดก็ตาม