เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก?

นำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ

เมื่อวันที่ 28 กันยายน การประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 26 คณะกรรมาธิการสามัญ ประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (ก.ส.ส.) ได้ให้ความเห็นเกี่ยวกับร่างมติ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ เรื่อง การจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีโลก

รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc มอบอำนาจจากรัฐบาล นำเสนอข้อเสนอของรัฐบาลที่ระบุถึงความจำเป็นในการออกร่างมติของรัฐสภาเกี่ยวกับการเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก

ดังนั้น เมื่อวันที่ 9 กรกฎาคม พ.ศ. 2564 รัฐมนตรีกระทรวงการคลังและผู้ว่าการธนาคารกลางของกลุ่มประเทศเศรษฐกิจพัฒนาแล้วและเศรษฐกิจเกิดใหม่ชั้นนำ G20 (G20) ได้ตกลงกันในหลักการเกี่ยวกับแนวทางแก้ไขสองเสาหลักเพื่อแก้ไขความท้าทายด้านภาษีที่เกิดขึ้นในกระบวนการเปลี่ยนเศรษฐกิจเป็นดิจิทัล ซึ่งรวมถึง:

เสาหลักแรก กำหนดภาษีสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจดิจิทัล เสาหลักที่สอง กำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับบริษัทข้ามชาติ

เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2565 เวทีความร่วมมือระดับโลกว่าด้วยกรอบความร่วมมือ BEPS ประกาศว่า 138 ประเทศได้ตกลงกันในเนื้อหาของกรอบความร่วมมือสองเสาหลักที่กล่าวถึงข้างต้น เวียดนามเป็นสมาชิกลำดับที่ 100 ของกรอบความร่วมมือ BEPS และไม่มีข้อสงวนใดๆ เกี่ยวกับเนื้อหานี้ จึงเป็นหนึ่งในประเทศที่ตกลงกัน

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc ยืนยันว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาระหว่างประเทศหรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่ได้กำหนดให้ประเทศต่างๆ ต้องบังคับใช้

อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีดังกล่าว เวียดนามก็ยังต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ ต้องใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก และมีสิทธิที่จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากวิสาหกิจในเวียดนาม (ถ้ามี) ที่ได้รับอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าขั้นต่ำระดับโลกที่ 15% โดยเฉพาะวิสาหกิจที่มีการลงทุนจากต่างประเทศ

บทสนทนา - เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก? — รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc นำเสนอข้อเสนอของรัฐบาล

เพื่อรับรองสิทธิและผลประโยชน์อันชอบธรรมของตน เวียดนามจำเป็นต้องยืนยันการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ตามแนวทางขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) เกี่ยวกับกฎระเบียบป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม และประเทศต่างๆ จำเป็นต้องกำกับดูแลภาษีนี้อย่างเหมาะสมในระบบกฎหมายของตน

การใช้กฎระเบียบภาษีขั้นต่ำระดับโลกนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม โดยเฉพาะ: การเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม การเสริมสร้างการบูรณาการระหว่างประเทศ การลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโอนกำไร

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc ยังได้กล่าวถึงวัตถุประสงค์และมุมมองของการพัฒนาโครงการตามมติ กระบวนการพัฒนาโครงการตามมติ โครงสร้างและเนื้อหาพื้นฐานของโครงการตามมติ

ดังนั้น วัตถุประสงค์ของการพัฒนามติดังกล่าวคือเพื่อพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป

รับรองสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม สร้างระดับความไว้วางใจระหว่างวิสาหกิจและรัฐบาลเพื่อให้วิสาหกิจสามารถลงทุนและขยายการลงทุนในเวียดนามต่อไปได้

แสดงให้เห็นถึงความก้าวหน้าและความโปร่งใสในระบบการบริหารภาษีและสภาพแวดล้อมการลงทุนทางธุรกิจที่เข้าใกล้มาตรฐานสากล

รักษานโยบายสิทธิพิเศษปัจจุบันที่ใช้บังคับกับองค์กรที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่าด้วยการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก มี 9 มาตรา กำหนดขอบเขตการกำกับดูแล ผู้เสียภาษี คำอธิบายเงื่อนไข ระเบียบว่าด้วยมาตรฐานขั้นต่ำของภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายในประเทศ ระเบียบว่าด้วยการสังเคราะห์รายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี ระเบียบว่าด้วยการยื่นและชำระภาษี องค์กรที่ดำเนินการ บทบัญญัติการบังคับใช้

ความสบายใจเกี่ยวกับสภาพแวดล้อมทางกฎหมาย

นายเล กวาง มังห์ ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ได้พิจารณาร่างมติของรัฐสภาว่าด้วยการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามระเบียบป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก โดยกล่าวว่า คณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภาได้แสดงความจำเป็นในการออกมติดังกล่าว

คุณมานห์ กล่าวว่า หลายประเทศได้นำกฎระเบียบเหล่านี้มาใช้ภายในประเทศ โดยจะเริ่มบังคับใช้ตั้งแต่รอบระยะเวลาภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2567 เป็นต้นไป หากเวียดนามไม่นำกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกมาใช้ภายในประเทศ ประเทศผู้ส่งออกเงินลงทุนจะสามารถจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม (สูงสุด 15%) สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีโครงการลงทุนจากต่างประเทศในเวียดนาม ซึ่งปัจจุบันมีอัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 15%

บทสนทนา - เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก? (รูปที่ 2) — ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา นายเล กวาง มังห์ รายงานเกี่ยวกับการทบทวนดังกล่าว

“ดังนั้น เพื่อให้แน่ใจว่าเวียดนามมีสิทธิในการเก็บภาษี คณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณจึงเห็นพ้องกันว่า จำเป็นต้องออกเอกสารทางกฎหมายเพื่อสร้างพื้นฐานให้วิสาหกิจที่มีการลงทุนจากต่างประเทศที่อยู่ภายใต้กฎระเบียบของ GloBE สามารถประกาศและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมได้ และรู้สึกมั่นใจเกี่ยวกับสภาพแวดล้อมทางกฎหมายในเวียดนาม” นายมานห์กล่าว

ในบริบทที่รัฐบาลยังไม่ได้ดำเนินการตามแผนแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อกำหนดเนื้อหาเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไว้ในกฎหมายนั้น เสียงส่วนใหญ่ของคณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณเห็นพ้องกันว่าจำเป็นต้องออกมติ (นำร่อง) ของรัฐสภาเป็นการชั่วคราวเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับของ OECD ว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ก่อนที่จะแก้ไขกฎหมายดังกล่าว

พร้อมกันนี้ขอให้รัฐบาลรายงานแผนและระยะเวลาในการแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคล และระยะเวลาที่คาดว่าจะดำเนินการให้ชัดเจน เพื่อให้มั่นใจว่าเนื้อหาภาษีจะต้องได้รับการกำกับดูแลอย่างเท่าเทียมกันในพระราชบัญญัติ

รัฐบาลเสนอให้ชื่อของมติไม่มีคำว่า "นำร่อง" เพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารดังกล่าวตรงตามมาตรฐานเมื่อ OECD ดำเนินการตรวจสอบ

นี่เป็นเพียงเรื่องของรูปแบบเอกสาร ความเห็นส่วนใหญ่ในคณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณเห็นพ้องกันว่าคำว่า "นำร่อง" ไม่ได้รวมอยู่ในชื่อของมติ แต่โดยพื้นฐานแล้ว มติฉบับนี้ยังคงถือเป็นมตินำร่อง โดยมีบทบัญญัติเฉพาะเกี่ยวกับระยะเวลาการบังคับใช้และวันสิ้นสุดตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการประกาศใช้เอกสารทางกฎหมาย

ความเห็นส่วนใหญ่ในคณะกรรมาธิการการคลังและงบประมาณถาวร เห็นชอบให้เสนอต่อรัฐสภาเพื่อเพิ่มโครงการพัฒนากฎหมายและข้อบังคับสำหรับปี 2566 และเสนอต่อรัฐสภาในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2566 ตามขั้นตอนง่าย ๆ ในสมัยประชุม เดียว

แหล่งที่มา