เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรบ้างจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก?

นำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ

เมื่อวันที่ 28 กันยายน การประชุมสมัยที่ 26 คณะกรรมาธิการสามัญสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (ก.พ.) ได้ให้ความเห็นเกี่ยวกับร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติเรื่องการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎหมายว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก

โดยได้รับอนุมัติจากรัฐบาล รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง Ho Duc Phoc นำเสนอข้อเสนอของรัฐบาลที่ระบุถึงความจำเป็นในการออกร่างมติของรัฐสภาเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับเพื่อป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษีทั่วโลก

ด้วยเหตุนี้ เมื่อวันที่ 9 กรกฎาคม 2021 รัฐมนตรีกระทรวงการคลังและผู้ว่าการธนาคารกลางของกลุ่มประเทศพัฒนาแล้วและเศรษฐกิจเกิดใหม่ชั้นนำกลุ่ม G20 (G20) จึงได้ตกลงกันในหลักการเกี่ยวกับแนวทางแก้ไข 2 เสาหลักเพื่อแก้ไขความท้าทายด้านภาษีที่เกิดขึ้นในกระบวนการดิจิทัลไลเซชันเศรษฐกิจ ซึ่งรวมถึง:

เสาหลักที่หนึ่ง การจัดสรรภาษีเพื่อกิจกรรมทางธุรกิจบนพื้นฐานดิจิทัล เสาหลักที่สองกำหนดอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกไว้ที่ร้อยละ 15 สำหรับบริษัทข้ามชาติ

เมื่อวันที่ 16 ธันวาคม 2022 ฟอรัมความร่วมมือระดับโลกเกี่ยวกับ BEPS ได้ประกาศว่า 138 ประเทศตกลงกันเกี่ยวกับเนื้อหาของกรอบแนวทางแก้ปัญหาสองเสาที่กล่าวถึงข้างต้น เวียดนามเป็นสมาชิกลำดับที่ 100 ของ BEPS และไม่มีข้อสงวนใดๆ เกี่ยวกับเนื้อหานี้ จึงเป็นหนึ่งในประเทศที่เห็นด้วย

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก ยืนยันว่าภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไม่ใช่สนธิสัญญาระหว่างประเทศ หรือข้อผูกพันระหว่างประเทศ และไม่กำหนดให้ประเทศต่างๆ ต้องใช้

อย่างไรก็ตาม หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก ก็ต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ ก็ใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกเช่นกัน และมีสิทธิเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากวิสาหกิจในเวียดนาม (ถ้ามี) ที่ได้รับอัตราภาษีจริงในเวียดนามต่ำกว่าขั้นต่ำระดับโลกที่ 15% โดยเฉพาะวิสาหกิจที่มีการลงทุนจากต่างชาติ

การเจรจา - เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรบ้างจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก? — รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟุค นำเสนอข้อเสนอของรัฐบาล

เพื่อให้แน่ใจว่าสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมาย เวียดนามจำเป็นต้องยืนยันการใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ตามแนวทางขององค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาทางเศรษฐกิจ (OECD) เกี่ยวกับระเบียบข้อบังคับการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ภาษีขั้นต่ำทั่วโลกถือเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมโดยพื้นฐาน และประเทศต่างๆ จำเป็นต้องควบคุมภาษีนี้ในระบบกฎหมายของตนตามนั้น

การใช้กฎระเบียบภาษีขั้นต่ำระดับโลกนำมาซึ่งโอกาสใหม่ๆ ให้กับเวียดนาม โดยเฉพาะ: การเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม การเสริมสร้างการบูรณาการระหว่างประเทศ ลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการย้ายกำไร

รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง โฮ ดึ๊ก ฟ็อก ยังได้กล่าวถึงวัตถุประสงค์และมุมมองของการพัฒนาโครงการตามมติ กระบวนการพัฒนาโครงการตามมติ โครงสร้างและเนื้อหาพื้นฐานของโครงการตามมติ

ดังนั้น วัตถุประสงค์ในการพัฒนามติคือการพัฒนานโยบายภาษีขั้นต่ำทั่วโลกที่จะนำไปใช้ตั้งแต่ปี 2024

ให้แน่ใจถึงสิทธิและผลประโยชน์ที่ถูกต้องตามกฎหมายของเวียดนาม สร้างระดับความไว้วางใจระหว่างธุรกิจและรัฐบาลเพื่อให้ธุรกิจสามารถลงทุนและขยายการลงทุนในเวียดนามต่อไปได้

แสดงความก้าวหน้าและความโปร่งใสในระบบการบริหารภาษีและสภาพแวดล้อมการลงทุนทางธุรกิจที่เข้าใกล้มาตรฐานสากล

รักษานโยบายสิทธิพิเศษปัจจุบันที่บังคับใช้กับองค์กรที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลก

ร่างมติสภานิติบัญญัติแห่งชาติว่าด้วยการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามบทบัญญัติว่าด้วยการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ประกอบด้วย 9 มาตรา ที่กำหนดควบคุม: ขอบเขตการกำกับดูแล: ผู้เสียภาษี; คำอธิบายคำพูด; ข้อกำหนดเกี่ยวกับมาตรฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลภายในประเทศขั้นต่ำเพิ่มเติม ข้อกำหนดเกี่ยวกับรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี กฎระเบียบเกี่ยวกับการแสดงรายการและการชำระภาษี; องค์กรการดำเนินการ; เงื่อนไขการใช้งาน

สบายใจเรื่องกฎหมาย

นายเล กวาง มานห์ ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภา ได้พิจารณาร่างมติของรัฐสภาเรื่องการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎกระทรวงป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก โดยกล่าวว่า คณะกรรมการการคลังและงบประมาณของรัฐสภาได้แสดงความจำเป็นในการออกมติดังกล่าว

นายมานห์ กล่าวว่า หลายประเทศได้นำกฎเกณฑ์เหล่านี้มาใช้ภายในระยะเวลาภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2567 เป็นต้นไป หากเวียดนามไม่นำกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้ภายในประเทศ ประเทศที่ส่งออกเงินลงทุนจะสามารถเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมได้ (สูงสุดถึงระดับสูงสุด 15%) สำหรับบริษัทข้ามชาติที่มีโครงการลงทุนจากต่างประเทศ (การลงทุนจากต่างประเทศ) ในเวียดนามที่กำลังได้รับอัตราภาษีจริงน้อยกว่า 15%

การเจรจา - เวียดนามได้รับประโยชน์อะไรบ้างจากการใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลก? (รูปที่ 2) — ประธานคณะกรรมการการคลังและงบประมาณของสภานิติบัญญัติแห่งชาติ นายเล กวาง มานห์ รายงานเกี่ยวกับการตรวจสอบดังกล่าว

“ดังนั้น เพื่อให้แน่ใจว่าเวียดนามได้รับสิทธิในการเก็บภาษี คณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณจึงตกลงกันว่าจำเป็นต้องออกเอกสารทางกฎหมายเพื่อสร้างพื้นฐานให้กับบริษัทที่ได้รับการลงทุนจากต่างชาติซึ่งอยู่ภายใต้ระเบียบข้อบังคับของ GloBE เพื่อให้สามารถประกาศและชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติม และรู้สึกปลอดภัยเกี่ยวกับสภาพแวดล้อมทางกฎหมายในเวียดนาม” นายมานห์กล่าว

ในบริบทที่รัฐบาลยังไม่ได้ดำเนินการตามแผนแก้ไขและเพิ่มเติมกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลเพื่อกำหนดเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีขั้นต่ำทั่วโลกในกฎหมายนั้น ความคิดเห็นส่วนใหญ่ของคณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณเห็นพ้องกันว่าจำเป็นต้องออกมติ (นำร่อง) ของสมัชชาแห่งชาติเป็นการชั่วคราวเกี่ยวกับการใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมตามกฎข้อบังคับของ OECD เกี่ยวกับการป้องกันการกัดเซาะฐานภาษีทั่วโลก ก่อนที่จะแก้ไขกฎหมายดังกล่าว

พร้อมกันนี้ขอให้รัฐบาลรายงานแผนและระยะเวลาแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติภาษีเงินได้นิติบุคคลและระยะเวลาที่คาดว่าจะนำไปปฏิบัติให้ชัดเจน เพื่อให้เนื้อหาภาษีต้องได้รับการควบคุมอย่างเท่าเทียมกันในพระราชบัญญัติฯ

รัฐบาลเสนอให้ชื่อของมติไม่มีคำว่า “นำร่อง” เพื่อให้แน่ใจว่าเอกสารดังกล่าวตรงตามมาตรฐานเมื่อ OECD ดำเนินการทบทวน

นี่เป็นเพียงเรื่องของรูปแบบเอกสาร ความคิดเห็นส่วนใหญ่ในคณะกรรมการถาวรของคณะกรรมการการคลังและงบประมาณเห็นด้วยว่าคำว่า "นำร่อง" ไม่ได้อยู่ในชื่อของมติ แต่โดยเนื้อแท้แล้ว มตินี้ยังต้องถือเป็นมตินำร่องโดยมีข้อกำหนดเฉพาะเกี่ยวกับระยะเวลาการบังคับใช้และวันที่สิ้นสุดตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการเผยแพร่เอกสารทางกฎหมาย

ความคิดเห็นส่วนใหญ่ในคณะกรรมการนโยบายการเงินและงบประมาณ ลงมติเห็นชอบให้เสนอต่อรัฐสภาเพื่อเพิ่มลงในแผนพัฒนากฎหมายและข้อบังคับปี 2566 และเสนอต่อรัฐสภาในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2566 ตามขั้นตอนแบบง่าย ๆ ในสมัยประชุม เดียว

แหล่งที่มา