"Küçük" vergiler uygulamak, işletmelerin hızla "büyümesine" yardımcı olur

Hükümet, bütçe gelirlerini yılda 12.600 milyar VND azaltabilecek olmasına rağmen, yine de küçük işletmeler için kurumlar vergisi oranlarını düşürmeyi önerdi.

Küçük ve mikro işletmeler ekonomik kalkınma ve sosyal istikrarda önemli bir rol oynar. Fotoğraf: Duc Thanh

Toplam gelir 3 milyar VND'yi aşmamalı, vergi oranı %15

TBMM 8. Dönem Toplantısı'nda (21 Ekim'de açılması planlanıyor) görüşülmeye hazırlanan Kurumlar Vergisi Kanun Tasarısı (Değişiklik) Tasarısı, önümüzdeki hafta başında (23 Eylül) TBMM Daimi Komisyonu'nda görüş bildirecek.

Tasarının dikkat çeken politikalarından biri de kurumlar vergisi oranlarına ilişkin düzenlemenin yeni maddesidir.

Maliye Bakanlığı Taslak Komisyonu'na göre, halihazırda faaliyet gösteren toplam işletme sayısının çoğunluğunu küçük ölçekli işletmeler, özellikle de küçük ve mikro işletmeler oluşturmakta olup, ekonomik kalkınma ve sosyal istikrar açısından özellikle önemli bir konuma sahiptir. Kurulmuş ve faaliyette olan yaklaşık 900.000 işletmenin yaklaşık %94'ünü küçük ve mikro işletmeler oluşturmaktadır.

1 Ocak 2016'dan bu yana birçok kez vergi desteği alan küçük ölçekli işletmeler, diğer işletmeler gibi kurumlar vergisi politikasını uygulamaktadır (ortak vergi oranı %20'dir). 2020-2021 yıllarında ise Covid-19 pandemisinin etkisi nedeniyle bu işletmelere ödenecek kurumlar vergisinde %30 indirim uygulanacaktır.

Uluslararası deneyimler de, çoğu ülkenin küçük ölçekli işletmelere, gelir ve vergilendirilebilir kazanç ölçeğine göre ayrım yaparak, genel vergi oranından daha düşük kurumlar vergisi uyguladığını göstermektedir.

Küçük ölçekli işletmelerin gelişimini desteklemek amacıyla, uluslararası uygulamalar ve mevcut koşullar doğrultusunda Hükümet, yıllık toplam geliri 3 milyar VND'yi aşmayan işletmelere %15 oranında vergi uygulanmasını önermektedir. Yıllık toplam geliri 3 milyar VND'nin üzerinde olan işletmelere %17 oranında vergi uygulanması, yıllık toplam geliri 50 milyar VND'yi aşmayan işletmelere ise %17 oranında vergi uygulanması öngörülmektedir.

Bir işletmenin yukarıda belirtilen %15 ve %17 oranındaki vergi oranlarından yararlanıp yararlanamayacağının tespitinde esas alınan gelir, bir önceki kurumlar vergisi döneminin toplam geliridir. Yeni kurulan işletmelerde ise, Hükümet, yönetim gerekliliklerine uygun olarak başvuruya esas alınacak toplam gelirin belirlenmesine ilişkin ayrıntılı düzenlemeler yapacaktır.

Yukarıda belirtilen %15 ve %17 oranındaki vergi oranları, bu maddede öngörülen vergi oranının uygulanması için gerekli şartları taşımayan bağlı ortaklık veya iştirak niteliğindeki işletmelere uygulanmaz. Bu sayede, vergi teşviklerinin hedefli uygulanması sağlanacak ve vergi matrahının aşınması sınırlanacaktır.

Yukarıdaki yeni politikanın etkisini değerlendiren Maliye Bakanlığı, vergi teşviklerinin uygulanmasının devlet bütçe gelirlerini yılda yaklaşık 12.600 milyar VND azaltabileceğini hesapladı (mikro işletmelere %15 vergi oranı uygulanması gelirleri yılda yaklaşık 8.700 milyar VND azaltacak, küçük işletmelere %17 vergi oranı uygulanması gelirleri yılda yaklaşık 3.900 milyar VND azaltacaktır).

Ancak, taslak hazırlayan kuruma göre, küçük ve mikro işletmelere verilen destekten kaynaklanan gelir azalması, dolaylı vergiler ve diğer bütçe gelir kaynaklarıyla telafi edilecek, çünkü azaltılan vergi tutarı tüketim ve yatırım için kullanılacak. Aynı zamanda, vergi indirimi, işletmelerin yeniden yatırım yapma ve üretim ve işletmeyi geliştirme koşullarına sahip olması sayesinde önümüzdeki dönemde kurumlar vergisinden elde edilen gelirin artmasına da katkıda bulunacak.

Yenilikçi ve yaratıcı girişimler teşvik ediliyor

Bu revizyonda, Kurumlar Vergisi Kanun Tasarısı, biyoteknoloji geliştirme, hayvan yemi, kümes hayvanları, su ürünleri rafinerisi ve geleneksel sanayilerin geliştirilmesi için tercihli sanayi ve meslekleri hariç tutmaktadır. Ayrıca, asgari yatırım sermayesi 6.000 milyar VND olan üretim projeleri, sanayi parklarındaki yatırım projeleri, yüksek teknoloji parklarındaki yatırım projeleri de dahil edilmiş, ancak yüksek teknoloji sektöründeki projeler hariç tutulmuştur.

Taslakta ayrıca, ekonomik koşulların zor veya özellikle zor olduğu bölgelerde yer almayan ancak ekonomik bölgelerdeki yatırım projelerine yönelik teşvik düzeyleri düzenlenerek, vergi teşvik politikalarının odaklı ve kilit nitelikte olması, yayılmanın önlenmesi amaçlanıyor.

Doğrudan yabancı yatırımı çekmede vergi teşviklerinin kullanımını sınırlandırın

Vietnam Ticaret ve Sanayi Federasyonu (VCCI) Hukuk Departmanı Bay Nguyen Minh Duc'a göre, tüm küçük ve orta ölçekli işletmeler, küçük ve orta ölçekli işletmeler için vergi indirimini destekliyor.

Bay Duc, doğrudan yabancı yatırım (FDI) çekme konusunda vergi teşviklerinin kullanımının sınırlandırılması gerektiğine inanıyor. Vergi teşvikleri yatırımcıların öncelikli endişesi olmadığı için, bu kriter makroekonomik istikrar, altyapı kalitesi, hukuk sisteminin şeffaflığı gibi birçok kriterin ardından sıralanıyor. Öte yandan, küresel asgari vergi, vergi teşviklerinin FDI çekmedeki etkisini azaltıyor.

Ancak, Taslak, 2020 Yatırım Kanunu'nda kurumlar vergisi teşvikleri (tercihli vergi oranları ve vergi muafiyetleri ve indirimleri) ile özel olarak düzenlenen tercihli sektör ve meslekleri desteklemektedir. Bu liste şunları içermektedir: Bu kanunda öngörülen özel yatırım teşvikleri ve desteklerine tabi projeler; küçük ve orta ölçekli işletmeleri desteklemek için teknik tesis yatırımları, küçük ve orta ölçekli işletme kuluçka merkezleri; Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeleri Destekleme Kanunu hükümlerine göre kurulan ve faaliyet gösteren küçük ve orta ölçekli işletmeleri desteklemek için ortak çalışma alanlarına yatırım.

Taslakta ayrıca, temel bilgi teknolojisi ürünlerinin üretimi, ağ bilgi güvenliği ürünlerinin üretimi ve ağ bilgi güvenliği ve dijital teknoloji ürünlerinin üretimine ilişkin kanunda öngörülen koşulları sağlayan ağ bilgi güvenliği hizmetlerinin sağlanması da dahil olmak üzere bilgi teknolojisi ve dijital teknoloji sektörleri için tercihli sektörler ekleniyor. Aynı zamanda, yarı iletken tasarımı ve üretimi de dahil olmak üzere, elektronik ve bilgi teknolojisi sektörlerinde vergi teşviklerinden yararlanan destekleyici endüstriyel ürünlerin imalatına yönelik projeler daha net bir şekilde belirtiliyor.

Kurumlar vergisi teşviklerinden yararlanacak konular listesine (şu anda teşviklerden yararlanan basın yayın faaliyetlerine ek olarak) başka basın faaliyetleri de eklenmiştir.

Taslakta, basın ajanslarının basılı gazeteler dışındaki basın faaliyetlerinden elde ettikleri gelirlere %15 oranında tercihli vergi uygulanacağı hükme bağlanıyor. Basılı gazeteler ise mevcut düzenlemeye göre %10 oranında tercihli vergi uygulamaya devam edecek.

Planlama ve Yatırım Bakanlığı'nın görüşleri doğrultusunda Kurumlar Vergisi Kanunu (Değişik) Tasarısı Taslağı Hazırlama Komisyonu, işletmelerin Yatırım Destek Fonu'ndan aldıkları doğrudan destekler için kurumlar vergisi muafiyeti politikası ekleyerek bunun 2025 yılından itibaren uygulanmasına olanak tanımıştır.

Planlama ve Yatırım Bakanlığı'nın bir diğer önerisi de, Küçük ve Orta Ölçekli Girişimcilik ve Yenilikçi İşletmelerin yatırımlarına yönelik vergi muafiyeti ve indirimi politikasının, Küçük ve Orta Ölçekli İşletmelerin Desteklenmesine Dair Kanun'un 18. maddesinin 3. fıkrası hükümlerine uyulmasını sağlayarak desteklenmesi yönündeki önerisidir.

Maliye Bakanlığı, yeni kurulan işletmelerde sermaye transferi faaliyetlerine yönelik vergi teşvikleri önerisine ilişkin olarak, özel mekanizmanın Ho Chi Minh kentinde pilot uygulamasının sonuçlarına dayanarak politikanın etkinliğinin daha fazla değerlendirilmesinin gerekli olduğunu bildirdi.

Planlama ve Yatırım Bakanlığı'nın, Ulusal Yenilik Merkezi'nin (NYM) gelir getirici faaliyetlerinden elde ettiği gelirler için kurumlar vergisi muafiyetine ilişkin düzenlemeleri tamamlama önerisine ilişkin olarak Maliye Bakanlığı, NYM'nin kâr amacı gütmeyen bir devlet kuruluşu olması halinde mevcut yasaya göre vergi muafiyetine tabi olduğunu belirtti.

Petrol ve doğalgaz arama ve işletmeciliği için asgari vergi oranları da değişiyor

Kurumlar Vergisi Kanunu'nda yapılan değişiklikle dikkat çeken yeniliklerden biri, Hükümet'in petrol ve doğalgaz arama ve çıkarma faaliyetleri için vergi oranı çerçevesinin asgari vergi oranını "%32'den %50'ye", "%25'ten %50'ye" ve "Başbakan'ın her petrol ve doğalgaz sözleşmesi için uygun vergi oranını belirlemesi" yönündeki önerisidir. Bu yeni düzenleme, Petrol Kanunu ile uyumlu olacak ve giderek zorlaşan çıkarma koşulları bağlamında petrol ve doğalgaz çıkarma sektörünün gelişiminin desteklenmesine katkıda bulunacaktır.

Aynı zamanda, Kurumlar Vergisi Kanunu Tasarısı (Değişik) ile, şeffaflık ve politikanın istikrarını sağlamak amacıyla istikrarlı ve sorunsuz bir şekilde uygulanan alt mevzuat dokümanlarındaki yasal düzenlemeler esas alınarak, nadir maden kaynaklarının aranması, işletilmesi ve işlenmesine ilişkin vergi oranlarına ilişkin ayrıntılı düzenlemeler eklenmektedir.

Source: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html