Sözleşmeye dayalı işletmeler için vergi oranlarıyla ilgili bir dizi soruyu yanıtlamak

Soru 1

Ders kitapları ve kırtasiye malzemelerinin satışından vergi ödemek üzere sözleşme yapan ve ders kitaplarının gelir üzerinden %1 komisyon aldığı mükellefler için ders kitapları KDV'ye tabi olmayan bir mal türüdür. Sözleşme yapan haneler ise satış geliri üzerinden yalnızca %1 komisyon alan aracılardır. Yazar kasalarda oluşturulan elektronik faturalar %1,5 (KDV + KDV) oranında vergi ödemek zorundaysa, vergi oranı her bir kalem için ayrı ayrı hesaplanabilir mi? Yazar kasalardan oluşturulan elektronik faturalar oluştururken, işletmeler, ödenecek vergi tutarının alınan komisyon gelirinden fazla olması nedeniyle zarara uğrarlar.

Cevap: 40/2021/TT-BTC sayılı Genelge'deki rehbere göre, ticari haneler ve ticari bireyler için verginin hesaplanmasının temeli (hem sözleşmeli haneler hem de beyan eden haneler için geçerlidir) vergilendirilebilir gelir ve gelir üzerindeki vergi oranıdır.

İşletmeler, haneler ve işletme bireyleri için KDV'ye tabi gelir ve kişisel gelir vergisine tabi gelir, işletme haneleri ve işletme bireylerinin tahsil edilip edilmediğine bakılmaksızın aldıkları tüm satış, işlem ücreti, komisyon ve hizmet sağlama ücretlerinin vergiye tabi olması durumunda vergi dahil geliridir.

İşletmeler, haneler ve bireysel işletmeler satış faturalarını kullandıklarından, faturalarda her ürün veya hizmet için vergi oranları ayrımı yapılmaz.

Soru 2

Hem hasta muayene edip tedavi eden hem de ilaç satan, yıllık toplam cirosu 950 milyon dolar olan özel bir klinik açtım. Bu meblağla, kasadan elektronik fatura kullanmak zorunda mıyım? Ne kadar vergi ödemem gerekiyor?

Cevap: Mevcut düzenlemelere göre, işletmenizin kasalardan oluşturulan elektronik faturaları kullanması zorunlu değildir. Ancak, elektronik fatura kullanmanız gerekiyorsa, vergi dairesi size destek sağlayacaktır.

Hanehalkı işletmeleri için vergi tutarı, faaliyet kolu ve faaliyet alanına göre gelirin yüzdesi üzerinden belirlenir (gelir yüzdesi, 40/2021/TT-BTC sayılı Genelge'nin Ek I'inde yer almaktadır). Katma değer vergisine tabi olmayan tıbbi muayene ve tedavi hizmetleri için gelir vergisi oranı, gelirin %2'sidir. İlaç ve tıbbi malzeme satışından elde edilen gelir için katma değer vergisi oranı %1, gelir vergisi oranı ise %0,5'tir.

Soru 3

Hem üretim hem de ticaret yapan bir işletmenin vergi beyanı ve ödemesi nasıl olmalıdır?

Cevap: Maliye Bakanlığı'nın 40/2021/TT-BTC sayılı Genelgesi'nin 10. maddesi uyarınca, bir işletme hanesinin birden fazla alanda ve sanayide faaliyet göstermesi halinde, işletme hanesi ve bireysel işletme, her alan ve sanayi için geçerli olan gelir üzerinden hesaplanan vergi oranına göre vergi beyanında bulunacak ve hesaplayacaktır.

Bir işletme veya şahıs, her bir meslek veya dalın vergiye tabi kazancını tespit edemediği veya tespitin gerçek işletme faaliyeti ile bağdaşmaması halinde, vergi idaresi, her bir meslek veya dalın vergiye tabi kazancını, Vergi İdaresi Kanunu hükümlerine göre tespit eder.

Soru 4

Mal (ayakkabı, giyim) üreten ve ticareti yapan haneler hangilerinin %1,5, hangilerinin %4,5 vergi ödediğini beyan ediyor? Eskiden olduğu gibi siparişin düzeyi/değeri üzerinden mi hesaplanıyor, toptan vergi %1,5'ti, 20 milyonun üzerindeyse fatura %4,5 mi?

Cevap: 40/2021/TT-BTC sayılı Genelge uyarınca, malların toptan ve perakende satış faaliyetleri, gelir üzerinden %1,5 oranında vergiye tabidir (%1 Katma Değer Vergisi, %0,5 Gelir Vergisi). Mal ve ürünlerin üretimi ve işlenmesi, gelir üzerinden %4,5 oranında vergiye tabidir (%3 Katma Değer Vergisi, %1,5 Gelir Vergisi).

İşletmeler üretim ve iş durumlarına göre gelirlerinin yüzdesini kendileri belirlerler.

Soru 5

Öğretmenim (kamu sisteminde çalışmıyorum) ve sınıfta ders veriyorum ve bir işletmem var. Vergilerimi nasıl öderim?

Cevap: Ticari hane olarak kayıtlı özel ders veren kurumlar için: Maliye Bakanlığı'nın ticari haneler ve bireysel işletmeler için katma değer vergisi, kişisel gelir vergisi ve yönetimine ilişkin 40/2021/TT-BTC sayılı Genelgesi'ndeki talimatlara göre kişisel gelir vergisi yükümlülüklerini yerine getirin. Özel ders veren özel ders veren kurumlar KDV'ye tabi değildir, gelir üzerinden %2 oranında kişisel gelir vergisi beyan eder ve öder.

Soru 6:

Lütfen para transferi hizmetleri için vergi oranları hakkında bilgi verin

Cevap: Para transferi hizmeti veren işletmeler ve bireyler, Maliye Bakanlığı'nın 40/2021/TT-BTC Genelgesi hükümlerine göre vergi beyanında bulunup ödeyeceklerdir. İşletmeler ve bireyler, vergiye tabi gelirleri üzerinden %5 katma değer vergisi (KDV) ve %2 gelir vergisi (GV) oranında vergi beyanında bulunacaklardır.

Soru 7

Bir restoran işletiyorum ve 1 milyar doların üzerinde gelirim var. Hammadde, kira, çalışan maaşları, elektrik ve su faturaları vb. gibi diğer sabit giderleri de ödemem gerekiyor. Peki bu giderleri gelirimden düşebilir miyim? Kâr üzerinden (maliyetler düşüldükten sonra) mı yoksa gelir üzerinden mi vergi ödüyorum?

Cevap: Maliye Bakanlığı'nın 40/2021/TT-BTC sayılı Genelgesi uyarınca, bir işletme hanesinin ödeyeceği vergi tutarı, giderler düşülmeden, gelirin (x) her sektör ve işletme sektörü için geçerli vergi oranı yüzdesi ile çarpılmasıyla belirlenir. Mükellef restoran veya ikram hizmeti veren bir işletme hanesi ise, mevzuata göre KDV oranı %3, kişisel gelir vergisi oranı ise %1,5'tir.

Source: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html