Alman vergi sistemi dünyanın en karmaşık sistemlerinden biridir. Almanya'da doğuştan kayıtlı olan veya yurt dışından taşınan her sakinin, haklarından yararlanmalarını ve yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlayan bir vergi kimlik numarası vardır.
Doğumdan itibaren vergi kimlik numarasına sahip olmak.
Bebekler, bireysel vergi kimlik numaraları (TIN) aracılığıyla çocuk yardımı alırlar. Çoğu işletme, hatta şahıs şirketleri bile, formların karmaşıklığı nedeniyle vergi beyannamelerini kendileri hazırlamak yerine genellikle vergi danışmanlığı hizmetlerine başvurur. Vergilerini uygulamalar kullanarak beyan eden bireylerin de her bir uygulamayı nasıl kullanacaklarını ve veri girişini nasıl yapacaklarını öğrenmeleri zaman alır.
Almanya'da gelir vergisi, ticaret vergisi ve satış vergisi gibi çeşitli vergi türleri bulunmaktadır. Vergiler, Alman hükümeti için en önemli gelir kaynağıdır ve bu gelirler sosyal güvenlik, eğitim , sağlık hizmetleri veya ulaşım altyapısı gibi kamu yararına yönelik harcamaları finanse eder. Alman vergi sistemi verimlilik, şeffaflık ve adalet ilkelerine dayanmaktadır. Katma değer vergisi (KDV), Almanya'da sürekli olarak en yüksek vergi gelirini oluşturmaktadır (2020'de bu rakam 219 milyar Euro idi). Genel mal ve hizmetlere uygulanan vergi oranı %19 iken, kitap, tarım ürünleri ve gıda gibi bazı kalemlere %7 oranında vergi uygulanmaktadır; bu oran, İspanya (%21), Polonya ve Portekiz (%23), İtalya (%22) ve Fransa (%20) gibi birçok AB ülkesine kıyasla oldukça düşüktür.
Gelir vergisi, yıllık 9.168 €'dan başlayarak neredeyse herkesi kapsar. Vergi, artan oranlı vergi sistemiyle ödeme gücüne göre belirlenir; yani gelir ne kadar yüksekse, vergi oranı da o kadar yüksek olur. Maaşlı çalışanlar, aile durumlarına (bekar/evli, çocuklu/çocuksuz, ebeveyn desteği vb.) bağlı olarak vergi öderler. İşverenler, toplam ücretlerden bordro vergisi ve sosyal güvenlik katkı paylarını keserek, net ücreti çalışanlara ödemeden önce vergi dairesine öderler. Gelir vergisi olarak da bilinen bordro vergisi genellikle tahmin edilir ve önceden tahsil edilir. Yıl sonunda, vergi mükellefleri vergi dairesine vergi beyannamesi verir ve fazla ödemeler iade edilir.
2024 yılından itibaren, yıllık geliri 800.000 € veya yıllık karı 80.000 € veya daha fazla olan şirketlerin gelir tablosu sunmaları gerekecektir. İşletmelerin ödemesi gereken temel vergiler şunlardır: satış vergisi (%19), çalışan bordro vergisi (işveren %50 - çalışan %50 öder), kurumlar vergisi (%3,5 gelir üzerinden) ve kurumlar gelir vergisi.
Vergi ödeme limiti
Almanya'da en zengin %10'luk kesim, nüfusun toplam servetinin yarısından fazlasına sahip. Ancak, zenginlerin yararlanabileceği vergi sisteminde boşluklar mevcut. Varlıklar ve miraslar, işletmeler veya maaşlar kadar ağır vergilendirilmiyor. Almanya'da emlak vergisi 1996 yılında askıya alındı. Miraslar vergilendiriliyor, ancak yüksek muafiyetler ve miras vergisinden kaçınmanın birçok yolu var.
Almanya'da gelir vergisi, sigorta ve diğer ek masraflar çok yüksektir; ortalama gelir sahibi, toplam gelirinin yaklaşık %30-35'ini sosyal güvenlik primlerine harcamak zorundadır. Ancak bu, prim eşiği olarak bilinen belirli bir miktarla sınırlıdır. Belirli bir miktarın üzerinde kazananların, bu miktarı aşan herhangi bir şey için ek sosyal güvenlik primi ödemesi gerekmez. Örneğin, emeklilik sigortası için Doğu Almanya'da aylık eşik 7.100 €, Batı'da ise 7.300 €'dur. Bakım hizmetleri, sağlık sigortası ve işsizlik sigortası için de benzer eşikler mevcuttur.
Ancak bu aynı zamanda, ne kadar çok kazanırsanız, sosyal güvenlik katkı payınızın da o kadar düşük olacağı anlamına gelir. Bu nedenle Almanya'daki milyonerler, doktor ailelerinden daha fazla vergi ödemezler. Almanya'daki tipik süper zenginlerin geliri çalışma gelirinden değil, işletme kârlarından, sermaye kazançlarından ve gayrimenkul gelirlerinden gelir elde ederler. Milyonerlerin ödediği ortalama vergi oranı %24'tür; bu, ortalama gelire sahip olanların ödediğinden çok daha düşüktür. Bunun nedeni, gelir vergisine kıyasla sermaye kazançları vergi oranlarının önemli ölçüde daha düşük olması ve kira gelirlerinin veya kâr paylaşımlarının iştirakler aracılığıyla vergilendirilebilmesidir.
Her birey ve işletmenin faturalarını ve muhasebe kayıtlarını 10 yıl boyunca saklaması gerekir. Vergi daireleri, işletme faaliyetlerini durdurmuş olsa bile, bunları her zaman inceleyebilir. Her işletmenin lisanslı muhasebe yazılımı kullanan bir yazar kasaya sahip olması gerekir; bilgisayar üzerinden düzenlenen tüm faturalar vergi dairesinin sunucusuna gönderilir ve orada saklanır ve silinemez veya değiştirilemez. İşletmeler ayrıca el yazısıyla kayıt tutabilirler, ancak bu kayıtlar her gün için ayrıntılı ve özel olmalıdır.
Almanya Federal Cumhuriyeti'nden DANG MINH LY
[reklam_2]
Kaynak
Yorum (0)