Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu: Dijital Ekonomi ve Vietnam İşletmeleri için Çifte Kaldıraç

VTV.vn - Yeni maliye politikası, ekonomi için ikili bir kaldıraç oluşturuyor; dijital çağda vergi yönetimini modernize ediyor ve küçük ve orta ölçekli işletme topluluğunu güçlü bir şekilde güçlendiriyor.

1 Ekim 2025 tarihinden itibaren, 2025 Kurumlar Vergisi hesaplama dönemi için geçerli olmak üzere 67/2025/QH15 sayılı Kurumlar Vergisi (KV) Kanunu resmen yürürlüğe giriyor. Bu, hem hızla büyüyen dijital ekonominin yönetim gereksinimlerini karşılamayı hem de iş dünyasına, özellikle de küçük ve orta ölçekli işletmelere (KOBİ'ler) ek finansal kaynaklar sağlamayı amaçlayan Vietnam'ın vergi politikası reformunda önemli bir dönüm noktasıdır.

Dijital ekonomi yönetimini sıkılaştırarak küçük ve orta ölçekli işletmelerin gelişiminin önünü açıyoruz

67/2025/QH15 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, Vietnam'ın dijital dönüşümü ve derin entegrasyonu teşvik etmesi ve kurumun yeni ekonomik trendlere uyumunu yansıtması bağlamında çıkarılmıştır. Ekonomi uzmanlarına göre bu reform "çift etkili": hem dijital ekonomi için modern bir yasal çerçeve oluşturuyor hem de KOBİ topluluğunu güçlü bir şekilde destekliyor.

Hanoi Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler Derneği Başkan Yardımcısı ve Genel Sekreteri Dr. Mac Quoc Anh'a göre, ilk atılım dijital ekonomi ve sınır ötesi faaliyetler için yasal çerçeve oldu. Yasa, Vietnam'da çevrimiçi reklamcılık, e-ticaret, bulut bilişim hizmetleri, çevrimiçi oyunlar vb. gibi sınır ötesi platformlardan elde edilen gelirin nasıl belirleneceğini ilk kez açıkça belirliyor. Bu, vergi makamlarının gelir kaybını önlemelerine ve yerel işletmeler ile uluslararası teknoloji şirketleri arasında adaleti sağlamalarına yardımcı oluyor.

Ayrıca, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından önerildiği üzere, daimi bir kuruluşu olmayan yabancı tedarikçiler için muhasebe ve vergi beyannamesi mekanizması da kurulmuş olup, bu sayede prosedürler basitleştirilmiş ve vergi matrahı aşınması (BEPS) riski azaltılmıştır. Vergi ve Gümrük Bölümü (Finans Akademisi) Başkanı Doçent Dr. Le Xuan Truong, dijital ekonomi için vergi tahsilat ilkelerinin yasallaştırılmasının, Vietnam'ın uluslararası vergi standartlarını içselleştirme kararlılığını gösteren önemli bir ileri adım olduğunu değerlendirmiştir. Şu anki en büyük zorluk, her gün milyonlarca sınır ötesi işlemi izleyip işleyebilecek kadar güçlü bir bilgi teknolojisi sistemi kurmak ve 'yasaları olmasına rağmen uygulanmasının zor olması' durumundan kaçınmaktır. Ayrıca, yabancı platformların yükümlülüklerini belirlemek için 'önemli ekonomik varlık' kavramı hakkında yakında bir rehber belgeye ihtiyaç duyulmaktadır.

İşletmeleri yenilik yapmaya ve teknolojiye uzun vadeli yatırım yapmaya teşvik eden modern bir kurumlar vergisi politikası oluşturun.

Aynı zamanda Kanun, KOBİ'lere yönelik vergi teşvikleri yoluyla desteği genişletiyor. Kanun, %15-17 oranındaki (genelde uygulanan %20 yerine) tercihli vergi oranını koruyor ve daha fazla esneklik sağlıyor ve araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) yatırım maliyetlerinin %150'ye kadar indirilebilir gider olarak hesaplanmasına olanak tanıyor. Maliye Bakanlığı temsilcisine göre, bu reform modern bir kurumlar vergisi politikası oluşturmayı, işletmeleri yenilikçiliğe ve teknolojiye uzun vadeli yatırım yapmaya teşvik etmeyi amaçlıyor. Ar-Ge maliyetlerinin %150'ye kadar hesaplanmasına olanak tanıyan düzenleme, işletmelerin rekabet güçlerini artırmalarına, ileri teknolojileri daha iyi kullanmalarına ve iç pazardaki üretimlerini genişletmelerine yardımcı olacak güçlü bir araç.

Bu bakış açısıyla ilgili olarak, Vietnam Vergi Danışmanlık Derneği Başkanı Sayın Nguyen Thi Cuc, KOBİ'ler için %15-17 oranında tercihli bir vergi oranının korunmasının maliyetler açısından belirgin bir avantaj sağladığını, nakit akışını desteklediğini ve uzun vadeli yatırımı teşvik ettiğini belirtti. Özellikle teknoloji sektöründeki yeni kurulan şirketler için, Ar-Ge maliyetlerinin dahil edilmesi, büyük yatırım döneminde vergi yükünü azaltmaya yardımcı olarak sermaye toplama ve kalkınmayı hızlandırma olanağını artırıyor.

Bay Mac Quoc Anh'a göre, birçok KOBİ şu anda finansal yönetim ve dijital vergi muhasebesi konusunda yeterli beceriye sahip değil, bu nedenle vergi teşviklerinden yararlanabilmeleri için özel eğitim programlarına ihtiyaç duyuyorlar. Aksi takdirde, bazı işletmeler Ar-Ge harcamalarını beyan ederken risklerden korktukları için destek politikalarından mahrum kalabilirler.

İş dünyası açısından bakıldığında, "işletmeler Ar-Ge giderlerinin daha yüksek oranda düşürülmesinden memnun. Bu politika, yapay zeka ve bulut bilişim araştırmaları için daha fazla sermaye ayırmamıza yardımcı oluyor. Ancak işletmeler, uyum maliyetlerini azaltmak için sınır ötesi işlemlerde elektronik fatura ve belgelere ilişkin düzenlemelerin basitleştirilmesini istiyor," diyor bir teknoloji şirketinin temsilcisi Nguyen Van Nganh.

Hukukun verimliliğinin optimize edilmesi sorununun çözümü

Ekonomi uzmanlarına göre, 67/2025 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, olumlu bir çerçeve oluşturmasına rağmen, uygulamada hâlâ büyük zorluklarla karşı karşıyadır. Alt mevzuat belgelerinin tamamlanması bir ön koşul olarak kabul edilmektedir. Maliye Bakanlığı ve Vergi Dairesi Başkanlığı'nın, özellikle dijital ekonomideki vergiler ve Ar-Ge maliyetlerine ilişkin düzenlemeler olmak üzere, 2025 yılı vergi kesinleşme tarihinden önce özel kararname ve genelgeleri derhal yayınlaması gerekmektedir.

Ekonomi uzmanları, işletmelerin muhasebe sistemlerini ayarlamaları ve belgeleri hazırlamaları için yeterli zamana sahip olmaları amacıyla rehber belgelerin erken yayınlanmasını öneriyor. Denetim ve teftişler sırasında farklı yorumlamaların önüne geçmek için %150 teşvikten yararlanabilecek Ar-Ge harcamalarının belirli bir listesi oluşturulmalıdır.

67/2025/QH15 sayılı Kanunun yürürlüğe girebilmesi için, 2025 yılı vergi uzlaşma dönemi öncesinde detaylı ve anlaşılır rehber dokümanların tamamlanması gerekmektedir.

Bu arada Bayan Cuc, vergi yönetiminde dijital dönüşümün de teşvik edilmesi gerektiğini söyledi. Elektronik vergi yönetim sisteminin, e-ticaret platformlarından ve sınır ötesi işlemlerden gelen büyük miktarda veriyi alıp işleyebilecek kapasiteye sahip olması gerekiyor.

Dolayısıyla, 67/2025/QH15 sayılı Kanun'un etkili olabilmesi için uzmanlar, 2025 vergi uzlaşma döneminden önce ayrıntılı ve anlaşılır rehber belgelerin derhal tamamlanması; dijital ekonomik vergi beyannamesi ve küçük ve orta ölçekli işletmeler için Ar-Ge maliyetlerinin kanıtlanması konusunda çok kanallı propaganda ve eğitimin teşvik edilmesi; muhasebe yazılımlarına doğrudan bağlanan ve büyük verileri işleyen akıllı bir elektronik vergi yönetim platformu geliştirilmesi; denetimlerin kalitesinin artırılması, yaygın denetimleri azaltmak için veri analizi ve risk yönetiminin uygulanması gibi dört temel çözümü önermektedir. Dr. Mac Quoc Anh şunları vurguladı: "67/2025 sayılı Kanun, uluslararası standartlara yaklaşan modern ve adil bir vergi sistemi oluşturma yolunda atılmış bir adımdır. Yönetim kurumlarının katılımı ve işletmelerin inisiyatifi, vergi reformunu sürdürülebilir kalkınma için itici bir güce dönüştürecektir."

Kaynak: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm