11 milyon maaşlı bir vatandaşın gelir vergisi ödemesi gerekmiyor mu, diğer ülkelere göre yüksek mi düşük mü?

Maliye Bakanlığı, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda değişiklik yapmayı önerdi. Vietnam'daki vergi mükellefleri için aylık 11 milyon VND olan mevcut aile indirimi, Çin ve Tayland gibi ülkelere kıyasla yüksek mi yoksa düşük mü?

Kanun hükümlerine göre Kişisel gelir vergisi (PIT) şu anda vergi mükellefleri için aile indirimi ayda 11 milyon VND (yılda 132 milyon VND); her bakmakla yükümlü olunan kişi için indirim ayda 4,4 milyon VND'dir.

Kişilerden ayrıca sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası, zorunlu sigorta gerektiren bazı meslekler için mesleki sorumluluk sigortası kesintileri de yapılıyor... Geriye kalan tutar ise gelir vergisinin hesaplanmasında esas alınan geliri oluşturuyor.

Bu indirimle, sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası vb. kesintiler yapıldıktan sonra aylık 16 milyon VND (1 bakmakla yükümlü olunan kişi varsa) veya aylık 20 milyon VND (2 bakmakla yükümlü olunan kişi varsa) düzeyinde maaş ve ücret geliri olan kişiler kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalmıyor. Şu anda Vietnam'da maaş ve ücret geliri olan kişilere uygulanan kademeli vergi tarifesi 7 vergi oranına ayrılıyor: %5, %10, %15, %20, %25, %30 ve %35.

Diğer ülkelerde ise kişisel gelir vergisinin, kesintilerin ve artan oranlı vergi oranlarının hesaplanması da oldukça karmaşıktır.

Peki, sadece başlangıç düzeyindeki kişisel gelir vergisi hesaplanırsa, Vietnam'ın uyguladığı 11 milyonluk mevcut seviye, bölgedeki diğer ülkelere kıyasla düşük mü yoksa yüksek mi?

Birçok uzman, kişisel gelir vergisi hesaplanırken aile indiriminin artırılmasını öneriyor. Fotoğraf: KFC

Vietnam'da kişisel gelir vergisinden muaf gelir, yıllık 132 milyon VND'dir (5.175 ABD dolarına eşdeğer). Bu rakam, 2023 yılında Vietnam'da kişi başına düşen ortalama gelirin (kişi başına 4.347 ABD doları) yaklaşık 1,2 katıdır. Diğer kesintiler dikkate alındığında, bu rakam kişi başına düşen ortalama gelirin iki katına çıkabilir.

İçinde Çin'de kişisel gelir birçok türe ayrılır. Ücret geliri hesaplanırken, kişisel gelir vergisinden muaf tutulan tutar 60.000 yuan (yaklaşık 8.288 ABD doları) olup, bu da yılda yaklaşık 210 milyon VND'ye (bu ülkenin 2023 yılındaki kişi başına düşen ortalama geliri olan 12.614 ABD dolarının yaklaşık 0,66 katı) denk gelmektedir.

Çin'de ayrıca çocuk bakımı desteği (1.000 yuan/ay), yaşlı bakımı desteği (2.000 yuan/ay) gibi başka kesintiler de var...

Çin'de ücret gelirleri, %3 ile %45 arasında değişen 7 kademeli bir vergi tarifesi uygulamaktadır. Yani, başlangıç oranı daha düşüktür (Vietnam, %5'lik 1. seviyede kişisel gelir vergisi toplamaktadır), ancak en yüksek seviye daha yüksektir (%35'e kıyasla %45).

İçinde Malezya'da kişisel gelir vergisinden muaf tutulan gelir, ilk 5.000 ringgittir (yaklaşık 1.150 ABD dolarına eşdeğer). Bu rakam, 2023 yılında kişi başına düşen yaklaşık 11.649 ABD doları gelirle karşılaştırıldığında oldukça düşüktür. Malezya, vergi hesaplamalarında kişisel ve bakmakla yükümlü olunan kişiler için yıllık 9.000 ringgit tutarında bir indirim uygulamaktadır.

Malezya'daki vergi mükellefleri ayrıca ebeveynlere bakım masrafları, öğrenim ücretleri, tıbbi masraflar, engelli akrabaları desteklemek için ekipman satın alma parası gibi 20'den fazla başka indirimden de yararlanıyor... Vergi oranları %1-30 arasında değişiyor.

Bu arada, Tayland'da kişisel gelir vergisinden muaf gelir 150.000 baht (yaklaşık 4.330 ABD doları) olup, ülkenin kişi başına düşen gelirinin (2023'te 7.172 ABD doları) 0,6 katından fazladır.

Tayland ayrıca vergilendirilebilir gelirin hesaplanmasında birçok indirim ve destek uygulamaktadır: telif ücretlerinden, gayrimenkul kiralarından, serbest meslek gelirlerinden,... yıllık 30.000 baht kişisel indirim, konut kredisi faizlerinden, hayat sigortasından, çocukların öğrenim ücretlerinden, hayır kurumlarına yapılan yardımlardan...

Tayland'da %5 ile %35 arasında değişen yedi kişisel gelir vergisi oranı bulunmaktadır. En yüksek oran, yıllık 4 milyon bahtın üzerinde vergilendirilebilir gelire sahip kişiler için geçerlidir.

Kişi başına düşen GSYİH oranına göre kişisel gelir vergisine tabi gelirin başlangıç noktası oldukça yüksek bir düzeyde belirlenmiş olmasına rağmen, birçok ülkede konut kredisi faizleri, çocukların okul ücretleri, sağlık harcamaları, engelli yakınlarını desteklemek için ekipman satın alma parası, hayır paraları gibi daha ayrıntılı hesaplanan ek kesintilerin olduğu görülmektedir.

Ayrıca bazı ülkelerde en alt gelir dilimi için uygulanan kademeli vergi oranı oldukça düşük, belki %1-3 civarında.

Vietnam'da birçok uzmanın kabul ettiği bir gerçek var: Ortalama gelir, gerçek yaşam standardına kıyasla düşük. Eğitim ve sağlık harcamaları gibi birçok harcama çok yüksek olsa da...

Bazı uzmanlar, Vietnam'daki aile indiriminin aylık 16-18 milyon VND'ye, bakmakla yükümlü olunan kişiler için ise aylık en az 5-7 milyon VND'ye çıkarılması gerektiğini düşünüyor.

Kaynak